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證券代碼：600094 900940 證券代碼：華源股份 華源B股 編號：臨2007-027
上海華源股份有限公司關于重大會計差錯更正的公告
本公司及董事會全體成員保證公告內容的真實、準確和完整，對公告的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏負連帶責任。
根據中華人民共和國財政部財監（2006）82號《財政部關于中國華源集團有限公司會計信息質量檢查結論和處理決定》
附件：5、財政部關于上海華源股份有限公司會計信息質量的檢查結論和處理決定及中國證券監督管理委員會上海監管局《限期整改通知書》（滬證監公司字[2006]180號），對以前年度重大會計差錯事項進行更正，2006年以前年度財務會計報告的重大會計差錯事項及更正情況如下：
一、重大會計差錯事項
（一）關于公司其他應收款中1.3億元存在賬實不符的情況
⑴ 虛掛"思桓"等五家公司的其他應收款
2005年1月19日公司歸還上海西外投資管理有限公司（簡稱"西外公司"）5,000萬元賬外借款，賬務處理記在其他應收款"思桓"、"中紡聯"、"中建汽銷"、"華啟泰"、"無錫錦長"等五家公司戶上。
原在2003年12月份，公司擬由貿易子公司"華源伊灣"和"格林威"各自以90%、10%的比例，收購貿易企業上海曼高涅進出口有限公司（簡稱"曼高涅"），為考慮其進入公司的資產質量，公司通過賬外借款5,000萬元劃入"曼高涅"，"曼高涅"則記作"收回"應收款項，消除其1996年前后形成的不良資產計4,913萬元，余額87萬元支付了借款費用。
⑵ 虛掛"上海新新"等五家公司的其他應收款
2005年4月15日、18日，公司歸還上海深發展銀行寶山支行（簡稱"深發展"）到期的共5000萬元銀行承兌匯票，賬務處理記在其他應收款"上海新新"、"上海舜樂"、"麥迪森"，"無錫錦長"、"上海鳴嘯"等五家公司戶上。
這是在2004年10月，公司從"深發展"上海寶山支行獲得5000萬元銀行承兌匯票，最終用以：公司消除2003年與"華源集團"及其子公司往來欠款賬面余額2400萬元、消除公司與"麥迪森"往來900萬元、支付公司借款費用100萬元；分公司"常州化纖"虛增2004年利潤1000萬元；二級子公司"曼高涅"消除2003年以前形成的壞賬600萬元。此外，在這一過程中，公司虛增2003年利潤計700萬元，其中公司54.47萬元、子公司"揚州華源"20.90萬元、"華源新鄉" 300萬元、"安徽化纖"90.66萬元、"華源紐森"233.97萬元。
⑶ 虛掛"衡益"公司的其他應收款
2005年7月1日公司歸還"西外公司"3000萬元到期的賬外借款并利息35萬元計3035萬元，公司賬務處理記在其他應收款"衡益公司"2300萬元，恢復分公司"常熟華艷"應收資產轉讓款735萬元。
原在2004年12月，公司用賬外借款暫消其他應收款"思桓"公司借款800萬元、"麥迪森"公司借款600萬元及分公司"常熟華艷"應收資產轉讓款750萬元，支付子公司"揚州華源"資金占用費410萬元，消化公司其他應收款中支付下屬企業費用390萬元，支付公司借款費用50萬元。
（二）關于財政部關于上海華源股份有限公司2003、2004年度會計信息質量檢查被查出的差錯情況
⑴ 公司下屬山東華源藍天紙業有限公司將2003年發生的營業費用2,388,467.13元計入2004年。
⑵ 公司下屬上海華源格林威實業有限責任公司2002年受讓山東安丘藍天紙業集團有限公司100%股權，實際受讓價格18,720,000元，但上海華源格林威責任有限公司無依據以90,000,000元入賬，虛增長期投資和2004年年初未分配利潤71,280,000元。
⑶ 公司下屬上海華源格林威實業有限責任公司2003年將山東華源藍天紙業有限公司轉讓給上海華源股份有限公司，公司編制2003年度合并報表時未抵銷股權投資差額和轉讓投資收益1,993,954.10元。
（三）公司其他差錯情況
⑴ 公司因泰國檸檬酸項目貸款發生的2004、2005年度利息6,601,725.00元、5,510,700.00元合計12,112,425.00元，未計入當年財務費用。
⑵ 納入合并范圍的子公司安徽華源化纖有限公司2002-2005年度未計提住房公積金合計829,600元，其中2002年127,200元、2003年210,400元、2004年246,400元、2005年245,600元。
⑶ 納入合并范圍的子公司山東藍天紙業有限公司歷年欠繳污水處理費、水資源費等計16,493,749.93元，未計入各年管理費，其中2003年4,330,667.30元、2004年7,272,708.15元、2005年4,890,374.48元。另有歷年欠住房公積金計2,431,982.40元，其中2002年587,565.45元、2003年150,368.55元、2004年816,894.60元、2005年877,153.80元。
⑷ 由于公司投資單位上海華源投資發展有限公司、上海天誠創業投資有限公司、北京華源亞太管材技術有限公司及安徽華脘碳纖維（集團）有限公司追溯調整2004年、2005年度損益，公司則根據投資比例相應追溯調整長期股權投資賬面余額。
⑸ 由于公司下屬子公司會計差錯事項及其更正情況，按照持股比例計算并追溯調整以前年度損益。
二、會計差錯事項更正的追溯調整
公司對發現的上述會計差錯事項根據企業會計準則和《企業會計制度》的有關規定進行了更正：
對公司報表的更正情況：
2005年調增貨幣資金1元、調減其他應收款34,251,383.49元、調減長期股權投資371,073,355.66元（其中調增長期股權投資差額51,350,509.62元、調減股權投資準備28,518,516.51）；調減資本公積28,518,516.52元、調減未分配利潤376,806,221.63元；調增財務費用6,961,600.05元、調減投資收益254,154,276.47元、調減年初未分配利潤115,690,345.11元。
2004年調增貨幣資金54,589.32元、調增其他應收款102,655,628.24元、調減長期股權投資88,400,562.67元（其中調增長期股權投資差額調增58,679,054.46元）；調增短期借款30,000,000元、調增應付票據50,000,000元、調減未分配利潤115,690,345.11元；調減主營業務收入6,727,801.54元、調增主營業務成本1,143,726.26元、調減其他業務利潤1,970,000元、調增管理費用2,313,672.20元、調增財務費用11,785,365元、調減投資收益3,730,072.36元、調減年初未分配利潤88,019,707.75元。
2003年調增貨幣資金871,981.23元、調增其他應收款45,778,801.33元、調減長期股權投資82,294,916.97元（其中調增長期股權投資差額66,007,599.30元）；調增短期借款50,000,000元、調減未分配利潤85,644,134.41元；調減投資收益81,624,594.96元、調減年初未分配利潤4,019,539.46元。
對合并報表的更正情況：
2005年調增貨幣資金6601元、調增應收賬款及應收賬款壞帳準備各2,906,591元、調減其他應收款28,092,582.17元、調增其他應收款壞帳準備339,713.29元、調減預付賬款8,000,000元、調減長期股權投資345,666,802.64元（其中調增長期股權投資差額51,350,509.62元、調減股權投資準備28,518,516.51）、調減在建工程500,000元；調增其他應付款7,134,106.67元、調增預付賬款18,925,732.33元、調減少數股東權益804,068.54元、調減資本公積28,518,516.52元、調增未確認投資損失2,523,529.41元、調減未分配利潤376,806,221.63元；調增管理費用6,013,128.28元、調增財務費用6,961,600.05元、調增投資收益249,861,825.11元、調減少數股東損益417,920.31元、調增未確認投資損失1,628,445.76元、調減年初未分配利潤115,690,345.11元。
2004年調增貨幣資金61,189.32元、調增其他應收款113,337,958.97元、調減預付帳款8,000,000元、調減長期股權投資67,657,280.11元（其中調增長期股權投資差額58,679,054.46元）、調減在建工程500,000元；調增短期借款30,000,000元、調增應付票據50,000,000元、調增其他應付款61,751,749.37元、調增預提費用13,158,204.05元、調減少數股東權益1,082,656.47 元、調減未分配利潤115,690,345.11元；調減主營業務收入6,727,801.54元、調增主營業務成本1,143,726.26元、調減其他業務利潤1,970,000元、調減營業費用2,388,467.13元、調增管理費用10,649,674.95元、調增財務費用14,308,894.41元、調增投資收益3,415,129.84元、調減少數股東損益430,779.18元、調增未確認投資損失1,628,445.76元、調減年初未分配利潤88,019,707.75元。
2003年調增貨幣資金1,371,981.23元、調增其他應收款45,778,801.33元、調減長期股權投資71,007,599.31元（其中調增長期股權投資差額66,007,599.30元）；調增短期借款70,000,000元、調增應付票據18,000,000元、調減其他應付款30,707,110.77元、調增預提費用5,068,601.30元、調減少數股東權益574,172.86元、調減未分配利潤85,644,134.41元；調減主營業務收入2,564,102.56元、調增主營業務成本435,897.44元、調減其他業務利潤208,984.94元、調增管理費用7,937,740.14元、調減投資收益71,404,415.21元、調減少數股東損益458,602.68元、調減年初未分配利潤4,019,539.46元。
三、會計師事務所意見
對上述重大會計差錯更正處理，岳華會計師事務所有限責任公司認為無法表示意見。
四、董事會意見
董事會認為：公司重大會計差錯更正處理符合《企業會計準則》和《企業會計制度》等方面的有關規定，數據真實，公司追溯調整處理是合適的。
五、監事會意見
監事會認為：公司重大會計差錯更正處理符合《企業會計準則》和《企業會計制度》等方面的有關規定，數據真實，公司追溯調整處理是合適的。
六、獨立董事意見
獨立董事對本次會計差錯及更正發表獨立意見，認為：公司重大會計差錯更正處理符合《企業會計準則》和《企業會計制度》等方面的有關規定，數據真實，公司追溯調整處理是合適的。
上海華源股份有限公司董事會
2007年4月28日
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