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海南航空隱藏關聯交易4億多上市公司與海航集團存在人、財、物三方面沒有徹底分開
本報訊海南航空(600221)日前公告顯示，中國證監會海南證監局關于對海南航空專項檢查中發現問題限期整改的通知，以及海南航空整改計劃報告，反映出海南航空公司治理方面存在一些問題。
調節利潤之嫌
通知指出，海南航空因賬務處理不當，導致2002年度凈利潤增加4143.12萬元，2003年增加虧損4143.12萬元。
2002年度，海南航空本部以前期預提的修理費沖減當期營業成本，該事項增加2002年度利潤2685.43萬元，相應增加2003年度虧損2685.43萬元。海南航空本部2003年度管理費用為2.56億元，較2002年度的1.7億元增加約8533萬元，其中由以前年度(1998年至2002年發生)往來款項轉入1400余萬元，該事項增加2003年度虧損1400萬元，相應減少了前期虧損1400余萬元。另外，2003年度海南航空持股73.51%的長安航空有限責任公司預提78.48萬元修理費，該事項不符合有關會計準則，增加海南航空2003年度虧損57.69萬元。
評估調賬影響資產和利潤
通知指出，海南航空持股51%的新華航空有限責任公司，在2003年7月依據評估調增其北京基地的賬面價值，同時也調增資本公積/資本溢價，金額為1.7億元。根據有關會計原則的規定，該項評估增值不應調整賬務。此外，新華航空將調增的1.7億元中的1.53億元，用于彌補以前年度虧損8565.74萬元，用于2002年度利潤分配6753.57萬元。由于該資本公積實系評估增值形成，該項增值不應調整賬務，相應亦不能用于彌補虧損及利潤分配。另外，新華航空在2003年度尚有未彌補虧損的情況下仍進行利潤分配，亦不符合有關規定。
未披露大額關聯交易
通知指出，海南航空從未披露與陜西信遠工貿有限公司的關聯關系及關聯往來。
截至2003年末，海南航空租賃有限公司控股陜西信遠工貿公司達83.3%，而海南航空的關聯公司合計持有現更名為長江租賃有限公司的陜西信遠工貿公司股份達97%。因此，陜西信遠工貿公司系海南航空的關聯公司。2003年，陜西信遠工貿公司與海南航空資金往來的單據達4.4億元，但海南航空既未對上述關聯關系進行披露，也未對上述關聯往來進行披露。
與海航集團未徹底三分開
通知指出，上市公司與海航集團存在人、財、物三方面沒有徹底分開的問題。
首先，海南航空證券部實際是海航集團證券部。其次，海南航空、新華航空、長安航空、山西航空等四家航空公司資產均屬于上市公司，但卻以海航集團的名義向中國民航總局請求四家公司的合并運行事項；民航總局的批復也是給海航集團的。海航集團還成立航空運輸板塊管理委員會，該委員會工作職責便是受海航集團董事局授權，全權負責航空運輸板塊的工作。而且，上市公司與關聯公司海航酒店(集團)有限公司、揚子快運航空有限公司、海南航空食品有限公司和金鹿公務機有限公司之間存在代墊成本費用、代發工資等現象。再次，在內部核算方面，上市公司及下屬三家航空公司是以海航集團航空運輸板塊的形式進行核算的，影響上市公司財務方面的獨立性。
財務仍需規范
通知還指出，海南航空存在系列財務規范問題。在會計基礎規范工作方面存在：部分記賬憑證未附原始憑證；公司前、后期提供的同一業務(航油、起降費的期后支付數)的數據資料不盡相符；對另行保管的各種重要合同、文件等原始單證，未在有關記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號；核算的一致性有待增強。
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