中國證監(jiān)會(huì)行政處罰決定書(鐘偉華和張擁軍等)

　　證監(jiān)罰字[2006]22號(hào)

　　當(dāng)事人：鐘偉華，男，1957年8月29日出生，時(shí)任廣東證券股份有限公司(以下簡稱廣東證券)董事長，住址：廣州市天河區(qū)南國一街17號(hào)2802房；

　　張擁軍，男，1969年8月3日出生，時(shí)任廣東證券投資銀行深圳分部業(yè)務(wù)主管，住址：廣東省深圳市福田區(qū)振興路109號(hào)3棟804；

　　趙陽，男，1969年9月20日出生，時(shí)任廣東證券投資銀行深圳分部業(yè)務(wù)主管，住址：河南省洛陽市澗西區(qū)珠江路九街坊珠九9棟3門501號(hào)；

　　石紅嵐，女，1968年5月1日出生，時(shí)任廣東證券投資銀行上海分部經(jīng)理，住址：上海市浦東新區(qū)昌邑路55弄5號(hào)802室。

　　日前，依據(jù)原《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)的有關(guān)規(guī)定，我會(huì)對(duì)廣東證券及相關(guān)人員違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查,并依法向當(dāng)事人履行了事先告知程序。應(yīng)當(dāng)事人的申請(qǐng)，召開了聽證會(huì)，聽取了其陳述和申辯，現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。

　　經(jīng)查明，廣東證券及其相關(guān)人員在科大創(chuàng)新股份有限公司(以下簡稱科大創(chuàng)新)首次公開發(fā)行股票中存在如下違法行為：

　　科大創(chuàng)新在2002年首次公開發(fā)行股票的申報(bào)材料和《招股說明書》中稱，其2001年度凈利潤1018.59萬元，凈資產(chǎn)收益率為12.13%。

　　經(jīng)查，在2001年，科大創(chuàng)新采取虛增銷售收入及賬外處理費(fèi)用的方式虛增利潤822.19萬元。其中：(1)虛增銷售收入632.14萬元。即：通過所屬的中佳分公司虛構(gòu)銷售合同、對(duì)方單位虛開驗(yàn)收單據(jù)或收貨證明、攤薄產(chǎn)品生產(chǎn)成本的方式虛增銷售收入933.39萬元，當(dāng)年沖回虛做的銷售收入301.25萬元，實(shí)際虛增銷售收入632.14萬元。由此產(chǎn)生的應(yīng)收賬款則通過以賬外資金回籠貨款的方式予以沖銷，虛假銷售沒有相應(yīng)地結(jié)轉(zhuǎn)成本；(2)賬外處理費(fèi)用195.11萬元。即：通過向控股股東科大實(shí)業(yè)借款、擔(dān)保收益和質(zhì)押貸款等方式取得的賬外資金處理其公司總部、中佳分公司、科聚分公司、輻化分公司、天安分公司的管理費(fèi)用190.05萬元，股票發(fā)行費(fèi)用5.06萬元。通過(1)、(2)項(xiàng)行為，科大創(chuàng)新當(dāng)年虛增利潤總計(jì)822.19萬元�？鄢�以上虛增利潤后，科大創(chuàng)新的2001年度凈利潤僅為196.40萬元，凈資產(chǎn)收益率為2.33%。

　　科大創(chuàng)新的上述行為，違反了原《證券法》第十三條關(guān)于“發(fā)行人向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門提交的證券發(fā)行申請(qǐng)文件，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整”以及第五十九條關(guān)于“公司公告的股票或者公司債券發(fā)行和上市文件，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的規(guī)定，構(gòu)成了原《證券法》第一百七十五條“制作虛假的發(fā)行文件發(fā)行證券的”行為。

　　廣東證券是科大創(chuàng)新2002年首次公開發(fā)行股票的主承銷商，經(jīng)辦人為張擁軍、趙陽、石紅嵐。2001年8月29日，廣東證券出具《關(guān)于科大創(chuàng)新股份有限公司首次申請(qǐng)公開發(fā)行股票的推薦函》，當(dāng)月31日，向中國證監(jiān)會(huì)正式提交首次公開發(fā)行股票申報(bào)材料。

　　經(jīng)查，在經(jīng)辦承銷業(yè)務(wù)期間，廣東證券及其相關(guān)人員未對(duì)科大創(chuàng)新財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行必要的盡職調(diào)查，未對(duì)《招股說明書》及其摘要的內(nèi)容進(jìn)行充分核查，即在《首次公開發(fā)行股票申請(qǐng)文件主承銷商核對(duì)表》中確認(rèn)相應(yīng)事項(xiàng)，未能發(fā)現(xiàn)公開發(fā)行股票申報(bào)材料和《招股說明書》中關(guān)于收入、費(fèi)用和利潤情況的重大虛假內(nèi)容，出具了關(guān)于“科大創(chuàng)新已具備股票發(fā)行條件，公開發(fā)行股票的申請(qǐng)文件基本符合有關(guān)法律法規(guī)的要求，不存在虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏”的《推薦函》。廣東證券法定代表人鐘偉華在《推薦函》上簽字。

　　廣東證券及其相關(guān)人員的上述行為，違反了原《證券法》第二十四條關(guān)于“證券公司承銷證券，應(yīng)當(dāng)對(duì)公開發(fā)行募集文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查”的規(guī)定，構(gòu)成《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》(以下簡稱《股票條例》)第七十四條第二項(xiàng)“在股票發(fā)行、交易過程中，作出虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或者遺漏重大信息的”行為。日前，廣東證券已依法被責(zé)令關(guān)閉。

　　根據(jù)《股票條例》第七十四條和《禁止證券欺詐行為暫行辦法》第二十二條的規(guī)定，我會(huì)決定：

　　(一)對(duì)鐘偉華、張擁軍和趙陽分別給予警告，并各處以3萬元罰款；

　　(二)對(duì)石紅嵐給予警告。

　　上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)(開戶銀行：中信實(shí)業(yè)銀行總行營業(yè)部，賬號(hào)7111010189800000162，由該行直接上繳國庫)，并將付款憑證的復(fù)印件送中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)法律部審理執(zhí)行處備案。如對(duì)本處罰決定不服，可在收到本處罰決定之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議；也可以在收到本處罰決定之日起3個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。

　　中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)

　　二○○六年七月二十六日