⊙記者 馬婧妤 周翀

　　證監(jiān)會有關(guān)部門近期披露了“綠大地涉嫌違法違規(guī)案”詳細情況。該部門負責人稱，云南綠大地生物科技股份有限公司(下稱“綠大地”)案是近年來查處的一起典型的上市公司欺詐發(fā)行案件，該案案情重大，性質(zhì)極為惡劣。

　　調(diào)查發(fā)現(xiàn)，綠大地涉嫌欺詐發(fā)行；違規(guī)披露、不披露重要信息；偽造國家機關(guān)公文、有效證明文件和有關(guān)單據(jù)、憑證；隱匿、銷毀會計資料等多項違法犯罪行為。去年9月，證監(jiān)會將該案涉嫌犯罪問題移送公安部，人民法院近期已對綠大地欺詐發(fā)行案作出一審判決。

　　“綠大地案”涉嫌多項違法犯罪

　　證監(jiān)會有關(guān)部門負責人介紹，綠大地涉嫌欺詐發(fā)行，其違規(guī)事實包括：

　　2004年至2007年6月，綠大地利用其控制的多家公司，采用陰陽合同等方式虛增資產(chǎn)；以虛構(gòu)銀行回款的方式虛增收入；以虛增資產(chǎn)、虛假采購的方式將資金流出，再通過其控制公司將資金轉(zhuǎn)回的方式虛增銷售收入。調(diào)減后，公司連續(xù)三年虧損。

　　在招股說明書中，綠大地虛增2006年末銀行存款，虛增金額占貨幣資金期末余額一半以上。另外，綠大地在首發(fā)上市之前還偽造了云南省工商局證明。

　　證監(jiān)會認定，上述行為涉嫌構(gòu)成《最高人民檢察院公安部關(guān)于經(jīng)濟犯罪案件追訴標準的規(guī)定》中欺詐發(fā)行股票、債券案(刑法第一百六十條)“在招股說明書、認股書、公司、企業(yè)債券募集辦法中隱瞞重要事實或者編造重大虛假內(nèi)容”所述情形。

　　與此同時，綠大地通過上述行為影響公司利潤，還涉嫌構(gòu)成《證券法》“發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”及《最高人民檢察院公安部關(guān)于經(jīng)濟犯罪案件追訴標準的補充規(guī)定》“依法負有信息披露義務(wù)的公司、企業(yè)向股東和社會公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告”所述情形。

　　負責人介紹，調(diào)查中，還發(fā)現(xiàn)綠大地存在以下涉嫌犯罪行為：一是涉嫌偽造、變造金融票證。2005年至2009年，為配合虛增資產(chǎn)、采購、收入，綠大地偽造了近百張銀行單據(jù)。二是涉嫌偽造國家機關(guān)公文、公司印章。首發(fā)上市之前，綠大地偽造了云南省工商局關(guān)于綠大地前十大銷售客戶、供應商的工商信息證明；偽造了云南生態(tài)技術(shù)有限公司、昆明匯豐花卉園藝有限公司、云南萬子紅園林花卉有限公司等公司公章，用于虛構(gòu)銷售合同、虛增收入。三是涉嫌隱匿、銷毀會計資料。在調(diào)查期間(2010年4月)，綠大地隱匿、篡改一百多筆財務(wù)憑證，涉及金額上億元，并設(shè)立賬外賬。

　　因欺詐發(fā)行獲司法判決

　　2010年9月，證監(jiān)會將綠大地案涉嫌犯罪問題移送公安部。公安機關(guān)立案偵查后，2011年3月17日，綠大地董事長何學葵等多名涉案人員被逮捕。

　　2011年9月6日，綠大地案在昆明市官渡區(qū)法院進行了審理，公訴機關(guān)指控綠大地公司涉嫌欺詐發(fā)行和違規(guī)披露不披露重要信息罪，上市前綠大地公司虛增資產(chǎn)7011萬元，收入2.96億元，上市后虛增資產(chǎn)2.88億元，虛增收入2.5億元，并指控何學葵、蔣凱西和龐明星為主要策劃人員，趙海麗、趙海艷積極參與實施，為直接責任人員。

　　近期，云南昆明官渡區(qū)法院對綠大地欺詐發(fā)行案作出一審判決，以欺詐發(fā)行股票罪判處綠大地罰金400萬元；以同罪名判處何學葵(公司董事長)、蔣凱西(公司財務(wù)總監(jiān))有期徒刑三年，緩刑四年；并對其他相關(guān)責任人進行了判處。