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　　廣州冷機在其99年報中,就其募集資金使用給投資人開出的帳單是：“公司于1998年10月12日首次發行股 票,募集資金24977.4萬元”,“1998年本公司已完成對廣州華光壓縮機有限公司增資擴股6457.72萬元, 控股80%”,“年產120萬臺冰箱壓縮機生產線無氟技改項目,……共完成固定資產投資5960萬元”,“尚未使用的 募集資金共12559.68萬元,其中銀行存款5684萬元,剩余6875.68萬元,在項目尚未使用之前墊作本公司 流動資金”。確實,24977.4-6457.72-5960＝12599.68萬元一點沒錯。于是公司的1999年 貨幣資金期末余額至少應為12599.68-6875.68＝5684萬元,與資產負債表的披露一模一樣。

　　但公司招股時說“該技改項目(即‘120萬臺無氟技改’)投資為5960萬元,目前尚有資金缺口約4077萬 元”。可見5960萬元投資計劃中有1883萬元已經落實,只等4077萬元的募集資金到位。98年報公司稱該項目“ 總投資5960萬元,其中本公司投資4078萬元,聯合國贈款225.4萬美元(折合人民幣1882萬元)”。所以當 初那已落實的1800多萬元資金應該是“聯合國贈款”。99中報仍稱“該項目共完成固定資產投資5960萬元,其中使 用募集資金4078萬元,聯合國國際贈款225.4萬美元。

　　從這三次披露中我們完全可以認為,“聯合國贈款225.4萬美元”早已到位并全部投入使用。但不可思議的是, 如果結合上述那三次披露一算,由于5960萬元投資中有使用“聯合國贈款225.4萬美元(折合人民幣1882萬元) ”,故應該剩下的募集資金應是：24977.4-6457.72-(5960-1882)＝14441.68萬元,減 去“墊作本公司流動資金”的6875.68萬元,公司的貨幣資金余額應為7566萬元。但99年報的資產負債表顯示公 司的貨幣資金余額僅5684萬元,于是1882萬元的“聯合國贈款”不翼而飛。

　　其實同樣問題在該公司98年報中就已出現。以同樣方法計算公司98年的貨幣資金余額應有4151.7萬元,可 其1998年末資產負債表上的貨幣資金余額只有3182.58萬元,近1000萬元募集資金在1998年底就已去向不 明。

　　廣州冷機,能解釋一下嗎？(陳生)