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　　（本報記者/王 微）

　　目前，國泰股份(600687)價值過億元的股權被凍結(jié)一案，因相關法院稱“此案比較復雜，需延期審理，暫緩開庭”而暫時被“凍結(jié)”起來。這案情“復雜”，而翻翻國泰股份上市以來所披露的信息，感到這家公司確實有點“復雜”。

　　首先是“復雜”在鉸不斷、理不清的關聯(lián)關系與關聯(lián)交易上。

　　閱讀國泰股份上市以來的歷史可以看到，這家公司自1993年11月3日上市以后一直都很忙，忙什么呢？忙重組資產(chǎn)——從1995年到2000年間廈門上市公司較大的資產(chǎn)重組共有101次，國泰股份就占了這101次的20%！僅公司法人代表就換了6人！而資料顯示，其資產(chǎn)重組的基礎幾乎都建立在關聯(lián)交易之上，而關聯(lián)交易產(chǎn)生的所謂投資利潤、營業(yè)外收入成為了該公司最主要的利潤來源。這也許能對該公司一直以來“業(yè)績從來都不錯，但卻從來不分紅，只要能配(股)絕對配”的怪現(xiàn)象作出一些詮釋吧(附該公司歷年分配表于文后)。摘錄部分資料以佐之：

　　——在該公司1999年報摘要中，由海口齊盛會計師事務所出具的審計報告提出“注意”事項：國泰股份1999年確認了1502.18萬元營業(yè)外收入，占當期利潤總額的115.71%。此項收入為1998年公司與齊化工貿(mào)(記者注：關聯(lián)方)簽定的收購XX合同于1999年11月終止合同所帶來的營業(yè)外收入。試問，假如沒有這關聯(lián)關系帶來的“外”收入，公司豈不是虧損的？

　　——該公司在1998年報摘要的“其他重要事項”欄中披露，公司以1440萬元受讓第一大股東名下的敖東制藥480萬股法人股，后又以3000萬元轉(zhuǎn)讓，據(jù)此獲得1560萬元的投資收益。而該年度公司的利潤總額為1802萬元，凈利潤1528.52萬元，假如沒有這1560萬元投資收益的貼補，公司豈不也要虧？

　　更有意思的是，這480萬股法人股國泰股份連摸都沒摸一下，就由其當時的第一大股東直接過戶給了出了3000萬元資金的三位受讓方。

　　——1998年年報摘要中，由廈門天健會計師事務所出具的審計報告也提出“說明”：國泰股份1997年在沒有辦理過戶手續(xù)的情況下轉(zhuǎn)讓吉輕工法人股1584萬股，將轉(zhuǎn)讓收入7619.04萬元確認為主營收入。1998年擬辦過戶手續(xù)時才發(fā)現(xiàn)，原轉(zhuǎn)讓方已將該部分法人股挪借給其母公司海南順豐公司(記者注：又是關聯(lián)方)用于質(zhì)押融資。為此，順豐公司返還國泰股份4752萬元以及違約金1584萬元、資金占用費1283萬元。國泰股份據(jù)此調(diào)減1997年度的主營收入，而將違約金和占用費共2867萬元確認為1997年度的營業(yè)外收入……

　　天健事務所在該“說明”中又繼續(xù)說道：“貴公司未披露1997年存在的關聯(lián)方關系及關聯(lián)交易，經(jīng)我們審計，貴公司1997年度的關聯(lián)方包括海南農(nóng)業(yè)租賃公司、海南順豐公司等10家企業(yè)……。我們注意到，貴公司1998年度確認了2340.6萬元的投資收益和營業(yè)外收入，占利潤總額的129.9%，這些投資收益和營業(yè)外收入絕大部分與關聯(lián)交易有關……”

　　這家說了些實話的廈門天健會計師事務所可能就因于此而被“炒了魷魚”。

　　——從1997年報摘要中的利潤及利潤分配表看出，若沒有3000多萬元的投資收益撐著，公司必虧無疑。而該筆投資收益的出處在摘要中不詳。

　　1996年的情況也如出一轍，公司營業(yè)利潤為負數(shù)，靠投資收益和營業(yè)外收入才扭轉(zhuǎn)了乾坤。

　　而資料顯示，關于2000年中期業(yè)績，國泰股份在其《對中報的更正》中稱，“由于我司工作人員的疏忽”，沒有扣除掉因關聯(lián)交易而產(chǎn)生的非經(jīng)常性損益項，扣除后，中期凈利潤因此由“＋84萬元”更正為了“-236萬元”。該項關聯(lián)交易占到當期凈利潤的380.96%！

　　長沙新宇公司于2000年7月份入主國泰股份，之后于同年11月份將其控股的北京新宇公司共90%的股權(即此次被凍結(jié)的資產(chǎn))置換入國泰股份，該重大關聯(lián)交易所帶來的利潤成為國泰股份2000年的利潤支柱。國泰股份于2001年1月17日公布了2000年報，全年實現(xiàn)凈利潤2537萬元，也就是說，國泰股份入主后的短短半年里，國泰股份就凈賺了“2537萬元＋236萬元”，與其上半年虧損236萬元形成了極其鮮明的反差。

　　與此同時，國泰股份一反過去的做法，慷慨提出了“10股送6股紅股、轉(zhuǎn)增2股、派現(xiàn)1.5元”的分紅預案，股價目前也穩(wěn)居28元-31元的高位區(qū)間不下。

　　但絕不容忽視的是——國泰股份隨之又推出了2001年配股計劃：擬10配3，配股價15-21元/股！(待續(xù))

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