記者昨日了解到，由樂山電力兩名獨立董事程厚博與劉文波聘請的深圳鵬城會計師事務所相關工作人員已經由樂山撤回深圳。記者聯絡到項目負責人，該位人士表示，由于缺乏上市公司方面的配合，所以他們無法得到相關材料開展專項審計工作，并且無法與上市公司簽訂正式的約定書。

　　據會計師事務所方面的人士透露，樂電的獨立董事當時邀請他們就樂山電力近年來

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的關聯交易及或有負債進行專項審計，會計師事務所方面也派出人員前往樂山進行預備調查。按照程序會計師事務所應當得到上市公司的配合，并與上市公司簽訂約定書，而不是與獨立董事簽訂有關委托合同。而目前上市公司不提供相關材料并未給予必要配合，會計師事務所在沒有該項目正式委托方的情況下，工作人員只得結束了樂電項目的預備調查，并離開了樂山。

　　高管行為違反證監會規定

　　記者查閱了中國證監會于2001年8月16日發布的《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》，該意見是目前國內上市公司建立獨董制度必須依照的法律文本。

　　《意見》第五條明確規定了上市公司獨立董事的法律職權，包括重大關聯交易應由獨立董事認可后，提交董事會討論；獨董有權向董事會提議聘用或解聘會計師事務所；向董事會提請召開臨時股東大會；提議召開董事會；獨立聘請外部審計機構和咨詢機構；可以在股東大會召開前公開向股東征集投票權等。

　　同時該意見的第七條還就保證獨立董事有效行使職權，上市公司應當為獨立董事提供必要的條件做了明確規定。包括上市公司應當保證獨立董事享有與其他董事同等的知情權；凡須經董事會決策的事項，上市公司必須按法定的時間提前通知獨立董事并同時提供足夠的資料，獨立董事認為資料不充分的，可以要求補充；當2名或2名以上獨立董事認為資料不充分或論證不明確時，可聯名書面向董事會提出延期召開董事會會議或延期審議該事項，董事會應予以采納；上市公司應提供獨立董事履行職責所必需的工作條件；上市公司董秘應積極為獨立董事履行職責提供協助，如介紹情況、提供材料等；獨立董事發表的獨立意見、提案及書面說明應當公告的，董事會秘書應及時到證券交易所辦理公告事宜；獨立董事行使職權時，上市公司有關人員應當積極配合，不得拒絕、阻礙或隱瞞，不得干預其獨立行使職權；獨立董事聘請中介機構的費用及其他行使職權時所需的費用由上市公司承擔。

　　有關人士認為，樂山電力高管處理獨董意見時，有多項做法違反了證監會相關規定。包括三名獨董與兩位董事會成員要求召開臨時董事會改選董事長的提議被樂電高管置之腦后，其董事長始終沒有組織相關會議，最終使這一提議不了了之；2月28日樂電高管為加緊表決通過2003年年報再度召開董事會時，樂電三位獨董致函表示，如果高管不就關鍵問題做出正面回應與補充說明，則這一會議沒有意義，建議取消。樂電高管并未采納這一提議并堅持于當日召開了會議。據了解，該次大會董事會依然無法達成一致意見，而三位獨董也拒絕出席。

　　同時記者了解到，獨立董事存疑的樂電近年來的關聯擔保數額巨大，已經達到證監會規定的"重大關聯交易"要求，且有些重要決議獨立董事并不知悉，因此要求中介機構介入調查，屬于獨董行使法律職責的正當行為，但樂電高管以"不知情"與"須報市政府批準"為由將中介機構拒之門外，直至今日未就此事做出正面回應。

　　樂電在挑戰法律權威性

　　證券法律專家李明良在接受記者采訪時表示，證監會的部門規章在證券市場上具備絕對的法律效力，樂山電力作為上市公司，卻不遵守證券市場的游戲規則，是在挑戰監管機構部門規章的法律效力。

　　李明良表示，中國證券市場引入獨立董事制度有其立法動機，一是用于制約內部控股股東利用其控制地位做出不利于整個公司與外部股東利益的行為；二是用于規范經理人行為以避免內部控制人對公司利益造成損害。總的來說，獨立董事制度的健全有利于保護全體股東及上市公司的整體利益，而不是為了維護部分股東與小團體的利益。

　　李明良同時表示，在實踐過程中，獨立董事往往很難發揮作用，做出獨立判斷，主要的制約因素就是信息不對稱。為了消除這一制約因素，證監會賦予獨立董事聘請專業機構進行調查的職責，這是獨立董事的法律職權，上市公司阻撓獨董聘請的中介機構進場調查，既不符合法理，也不符合中國證監會關于上市公司建立獨立董事制度的要求。

　　(上海證券報記者童穎)