袁朝暉

　　德意志銀行集團環(huán)球銀行全球執(zhí)行委員會委員、環(huán)球銀行業(yè)務亞太區(qū)（日本除外）總裁兼德意志銀行（中國）有限公司董事長張紅力自2003年起就擔任全國政協(xié)委員，對于政協(xié)工作，他已經(jīng)不感到陌生了。

　　本次兩會，張紅力向全國政協(xié)十一屆一次會議再次提交“關于制定個稅優(yōu)惠政策，創(chuàng)造條件吸引海外人才”及“推進金融機構混業(yè)經(jīng)營模式”兩項提案。

　　隨著中國金融全面對外開放，外資銀行在中國發(fā)展迅速。作為德意志銀行中國區(qū)主席，張紅力一直關注推進金融機構混業(yè)經(jīng)營模式，增強金融體系綜合競爭力，并在2003年已提出相關提案建議。而吸引優(yōu)秀海外人才亦是張紅力自2004年一直關注的提案。在提交本次兩會的提案中，張紅力建議，制定個人所得稅優(yōu)惠政策，大力吸引海外人才，進一步促進我國的經(jīng)濟發(fā)展。

　　發(fā)展全能型銀行

　　經(jīng)濟觀察報：現(xiàn)在市場非常關心金融混業(yè)的步伐，你認為中國金融行業(yè)應該如何走自己特色的混業(yè)道路？

　　張紅力：我國金融業(yè)（包括銀行、證券和保險業(yè)），目前實行分業(yè)經(jīng)營和分業(yè)管理，條塊分割，短期內(nèi)實現(xiàn)金融混業(yè)經(jīng)營面臨諸多挑戰(zhàn)，但我們不能因噎廢食，建議從以下幾方面入手，為金融混業(yè)經(jīng)營創(chuàng)造條件，提高中國金融機構整體競爭實力：

　　首先是推進金融機構的股權多元化。金融機構股權多元化將在很大程度上幫助其建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，有利于搭建廣泛的跨行業(yè)的業(yè)務平臺，健全企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督和激勵機制。

　　對此，我建議采取的措施包括：積極推動金融機構股份化改制和上市融資等方式實現(xiàn)股權多元化；鼓勵有實力的金融機構從事跨行業(yè)投資、經(jīng)營和并購；允許民營資本和外資更多地對國內(nèi)金融機構進行相互投資參股。

　　我認為，還要鼓勵發(fā)展金融控股公司。在允許混業(yè)經(jīng)營的前提下，多樣化的業(yè)務收入來源可以降低公司整體收益的波動性和經(jīng)營風險。在現(xiàn)階段，應該鼓勵有實力的國內(nèi)商業(yè)銀行、證券公司和保險公司以其現(xiàn)有業(yè)務為基礎，建立跨行業(yè)的金融控股公司來開展多種金融業(yè)務，金融控股公司旗下的各個業(yè)務實體（包括銀行、證券和保險公司）之間可以通過交叉銷售來實現(xiàn)共享客戶資源，并形成規(guī)模效應。隨著企業(yè)內(nèi)部風險管理機制與外部市場監(jiān)管手段進一步成熟，金融控股公司逐步發(fā)展成為業(yè)務覆蓋各個金融領域、網(wǎng)絡遍及國內(nèi)外的全能型銀行。

　　經(jīng)濟觀察報：但混業(yè)經(jīng)營的風險也不言而喻，這個問題難道不值得重視嗎？

　　張紅力：金融機構要實現(xiàn)全能型的混業(yè)經(jīng)營，首先要控制和防范經(jīng)營風險，保證各項業(yè)務活動安全穩(wěn)定運行。一個完善的內(nèi)部控制機制至關重要，以保證各項金融業(yè)務間維持相對的獨立性。在內(nèi)部體制上，各個業(yè)務部門應相互獨立，風險控制部門獨立于各業(yè)務部門，并具有有效的風險控制權利；對信貸風險及市場風險應進行量化的風險控制管理；設定對各項業(yè)務的風險上限；建立全面、即時監(jiān)控風險的計算機管理軟件系統(tǒng)；建立“防火墻”制度，防止由于“內(nèi)部人交易”等問題帶來的法律風險。

　　要實現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營制度，銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)應由一個機構統(tǒng)一監(jiān)管。建立統(tǒng)籌的一體化監(jiān)管體制，已成為國際上的發(fā)展趨勢。雖然在短期內(nèi)，將銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會合并成為一個機構，進行金融混業(yè)統(tǒng)籌監(jiān)管還不現(xiàn)實，但作為一個過渡性的辦法，建議由國務院出面，建立一個部際協(xié)調(diào)機構，對三部門的日常監(jiān)管進行統(tǒng)籌安排。協(xié)調(diào)機構應吸納經(jīng)濟界、金融界、法律界和相關業(yè)界、學術界及行業(yè)協(xié)會的代表參加，逐步探索和建立一套有效的信息溝通、政策協(xié)調(diào)和責權平衡機制。同時，加強對混業(yè)監(jiān)管人才的培養(yǎng)，豐富監(jiān)管的手段，提高監(jiān)管水平。

　　降低個稅留人才

　　經(jīng)濟觀察報：為什么你再次提交了“關于制定個稅優(yōu)惠政策，創(chuàng)造條件吸引海外人才”的提案？

　　張紅力：目前，我國的個人所得稅稅率5%-45%，為每級遞增5%的9級超額累進稅率，起征點為2000元。個稅率大大高于周邊地區(qū)和主要發(fā)達國家。例如：香港是2%-19%（但總體不超過16%）；新加坡是3.75%-21%（明年將進一步降低至3.5%-20%）；馬來西亞是1%-29%；越南是5%-35%。即便是發(fā)達國家的稅率也要低于我國，比如加拿大是17%-29%，日本是10%-37%，美國也只有15%-38.6%。同時，上述國家和地區(qū)不僅稅率低，而且起征點相對較高，并有較多的減免、退稅和抵扣，以及更多的公共福利和社會保障。

　　下轉16版

　　上接14版

　　舉例來說，如果一個年薪是50萬元人民幣的中層管理人員在香港工作，其邊際稅率為7%，應納稅額25000元；若在內(nèi)地工作，邊際稅率高達25%，納稅額接近10萬元。兩地近在咫尺，納稅額相差3倍，而年薪更高的高級管理人員差別更大。

　　目前，很多國家和地區(qū)已與中國內(nèi)地達成雙邊稅務安排或協(xié)議，境外人士在中國內(nèi)地工作不超過183日，則不需要繳納內(nèi)地稅。如何掌握和執(zhí)行這個協(xié)定有很多具體細節(jié)。由于有些時候我們?nèi)狈�靈活性，往往造成一些負面效果。比如，有些跨國人才本可長駐內(nèi)地，但為避稅，工作一段時間后便要離境，這無疑對工作造成影響，增加了企業(yè)負擔。

　　經(jīng)濟觀察報：這種情況對金融企業(yè)或是外資企業(yè)會造成什么影響？

　　張紅力：上述問題的后果是：削弱了跨國人才和留學歸國人員在華工作意愿，降低了跨國公司總部或管理中心設在內(nèi)地的可能，不利于人才引進掌控；也造成大量高端人才出走，有不少內(nèi)地赴港人員，在香港滿足相關條件后放棄中國護照而領取特區(qū)護照，甚至有人因此而放棄中國國籍，加入他國國籍；影響到這些高端人才的國家歸屬感；高稅率也使國家難以獲得相關稅收，造成大量個人所得稅稅源的流失。

　　經(jīng)濟觀察報：那從你個人角度看，應該如何解決這個問題？

　　張紅力：我建議由稅務總局牽頭，與財政部、勞動人事部、外專局共同研究制定個人所得稅優(yōu)惠政策和實施辦法。參考周邊國家和地區(qū)，以及主要發(fā)達國家執(zhí)行的實際個稅稅率，對我國的個稅稅率進行合理調(diào)整，從實際效果出發(fā)，合理降低納稅人的稅賦負擔。這樣做的好處是，讓國際高端人才不因個人稅差異蒙受過多經(jīng)濟損失，從而吸引大批人才為中國工作，為中國企業(yè)工作。增強高管人員的國家認同；藉此推動跨國公司地區(qū)總部從海外向內(nèi)地的轉移，將跨國公司中國化。同時，為國家培養(yǎng)和擁有更多高端人才，創(chuàng)造良好的環(huán)境；吸引有技術成果的高端留學歸國人員回國內(nèi)創(chuàng)業(yè)，將國家急需的尖端技術帶回國內(nèi)發(fā)展。

　　由于稅收合理，還會增加更多的人在國內(nèi)主動報稅，減少個稅收入的“合法”流失，增加稅源和稅收收入。

　　如若暫不宜降低個稅稅率，我建議考慮針對那些對我國經(jīng)濟發(fā)展和人才培養(yǎng)有重要影響和貢獻的對象，提供個稅優(yōu)惠。例如，對于將亞太地區(qū)總部設在中國大陸的跨國公司的排名前10位高管人員，以及跨國企業(yè)駐華的重要技術人員提供相應的個稅優(yōu)惠。

　　經(jīng)濟觀察報：在實施上你有什么具體建議？

　　張紅力：我認為，考慮設定一個五年左右的過渡期，在此期間內(nèi)相關人員可以享受諸如個稅稅率減半的稅收優(yōu)惠。五年過渡期滿后實現(xiàn)當?shù)鼗�，即給予相關人員與中國公民等同的國民待遇。這樣做的目的是可以在開始階段打消相關人員的顧慮，使其安心在國內(nèi)工作，而后通過幾年的工作經(jīng)歷，相信他們中的絕大多數(shù)會更加深刻地體會中國良好的發(fā)展環(huán)境和巨大的發(fā)展前景，并愿意承擔相對較高的稅收而長期留駐中國。

　　來源：經(jīng)濟觀察報網(wǎng)