《銀行并表監(jiān)管指引（試行）》發(fā)布為規(guī)范和加強(qiáng)對銀行及其附屬機(jī)構(gòu)的并表監(jiān)管，防范銀行集團(tuán)的金融風(fēng)險，近日，中國銀監(jiān)會發(fā)布《銀行并表監(jiān)管指引（試行）》，要求銀行集團(tuán)應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ǎ瑢�境�?nèi)外各類附屬機(jī)構(gòu)各方面風(fēng)險等進(jìn)行評估，避免局部的、單一的風(fēng)險進(jìn)一步蔓延擴(kuò)大，對整個銀行集團(tuán)的安全構(gòu)成威脅。銀監(jiān)會有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，我國商業(yè)銀行的綜合化經(jīng)營趨勢對銀行業(yè)監(jiān)管提出了更大的挑戰(zhàn)，跨業(yè)跨境經(jīng)營為我國的監(jiān)管實踐提出一系列需要研究的問題。《指引》的發(fā)布是適應(yīng)當(dāng)前國際監(jiān)管趨勢、適應(yīng)我國銀行業(yè)發(fā)展的一個重要監(jiān)管舉措，標(biāo)志著我國銀行業(yè)監(jiān)管步入一個新的階段。短期持有且沒有重大風(fēng)險的可不納入監(jiān)管范圍并表監(jiān)管是指在單一法人監(jiān)管的基礎(chǔ)上，對銀行集團(tuán)的資本、財務(wù)以及風(fēng)險進(jìn)行全面和持續(xù)的監(jiān)管，識別、計量、監(jiān)控和評估銀行集團(tuán)的總體風(fēng)險狀況。《指引》共七章，八十三條，分別為總則、并表監(jiān)管范圍、并表監(jiān)管要素、并表監(jiān)管方式、跨境并表監(jiān)管、銀行集團(tuán)的并表管理和附則七個部分。《指引》不僅適用于商業(yè)銀行作為母公司所構(gòu)成的銀行集團(tuán)，還涵蓋了銀監(jiān)會監(jiān)管的所有機(jī)構(gòu)，包括在華注冊的外資金融機(jī)構(gòu)法人、財務(wù)公司、信托公司等組成的集團(tuán)，但保險公司、證券公司或其他不在銀監(jiān)會注冊的機(jī)構(gòu)為母公司所構(gòu)成的金融集團(tuán)不在并表監(jiān)管范圍內(nèi)。《指引》規(guī)定，商業(yè)銀行直接擁有或子公司擁有或與其子公司共同擁有被投資機(jī)構(gòu)50％以上表決權(quán)的被投資機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)納入并表監(jiān)管的范圍。并表范圍的確定不僅要依據(jù)所有權(quán)比例，還要注重母公司對附屬公司的實際控制力，注重附屬機(jī)構(gòu)對母銀行的風(fēng)險影響程度。在確定能否控制被投資機(jī)構(gòu)時，應(yīng)當(dāng)考慮母銀行和子公司持有的被投資機(jī)構(gòu)的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換公司債券、當(dāng)期可執(zhí)行的認(rèn)股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素，確定是否符合并表標(biāo)準(zhǔn)。對于當(dāng)期可以實現(xiàn)的潛在表決權(quán)，應(yīng)當(dāng)計入母銀行對被投資機(jī)構(gòu)的表決權(quán)。當(dāng)被投資機(jī)構(gòu)屬母銀行短期持有且對銀行集團(tuán)沒有重大風(fēng)險影響的，包括準(zhǔn)備在一個會計年度之內(nèi)出售的、權(quán)益性資本在50％以上的被投資機(jī)構(gòu)可以不列入并表監(jiān)管的范圍。盡管《指引》對并表的范圍作出了一些量化以及非定量的界定，但同時《指引》也賦予監(jiān)管人員一定的自由量裁權(quán)，即銀行監(jiān)管人員有權(quán)根據(jù)母銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)變動、風(fēng)險類別及風(fēng)險狀況確定和調(diào)整并表監(jiān)管范圍并提出監(jiān)管要求。將強(qiáng)制提高不達(dá)標(biāo)母行資本充足率《指引》要求，銀行集團(tuán)在并表基礎(chǔ)上應(yīng)達(dá)到資本充足的法定要求。銀監(jiān)會規(guī)定，可對集團(tuán)內(nèi)部資本投資以及集團(tuán)對外資本投資采取適當(dāng)?shù)奶幚矸椒ǎ�包括并表軋差處理、資本扣減處理、風(fēng)險加權(quán)處理和比例并表處理等。對沒有達(dá)到并表資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的銀行集團(tuán)，銀監(jiān)會可要求銀行集團(tuán)制訂具體的資本充足率改善計劃，限制銀行集團(tuán)的風(fēng)險資產(chǎn)增長速度和對外資本投資。必要時，可以提高對母銀行資本充足比例要求，以保證整個銀行集團(tuán)的穩(wěn)健性。此外，按照要求，銀行集團(tuán)應(yīng)在并表基礎(chǔ)上管理風(fēng)險集中與大額風(fēng)險暴露，包括建立大額風(fēng)險暴露的管理政策和內(nèi)控制度，實時監(jiān)控大額風(fēng)險暴露，建立大額風(fēng)險暴露的預(yù)警報告制度，以及與風(fēng)險限額相匹配的風(fēng)險分散措施等。《指引》要求，銀行集團(tuán)應(yīng)關(guān)注由內(nèi)部交易產(chǎn)生的監(jiān)管套利以及對銀行集團(tuán)穩(wěn)健經(jīng)營帶來的負(fù)面影響。銀行集團(tuán)內(nèi)部的授信和擔(dān)保條件不得優(yōu)于獨立第三方。銀行集團(tuán)內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)對非金融機(jī)構(gòu)的授信，非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提供有效、足額擔(dān)保。此外，銀行集團(tuán)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到母銀行與境外分支機(jī)構(gòu)、附屬機(jī)構(gòu)之間存在的法律差異和因資本管制、外匯管制等因素造成的資金流動障礙，并對其風(fēng)險管理政策和程序進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。為避免造成對市場風(fēng)險的低估，母銀行與其存在資金流動障礙的分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)之間不能進(jìn)行軋差處理。在銀行集團(tuán)的安全性和穩(wěn)健性受到影響的情況下，銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)依法要求銀行與控股股東、附屬機(jī)構(gòu)和其他關(guān)聯(lián)方之間及時實施風(fēng)險隔離措施，包括限制向控股股東分紅或進(jìn)行股份回購，限制資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等。可視情況禁止或限制銀行集團(tuán)跨境業(yè)務(wù)根據(jù)簽訂的雙邊監(jiān)管備忘錄，銀監(jiān)會將與境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)開展監(jiān)管合作，強(qiáng)化對銀行集團(tuán)境外附屬機(jī)構(gòu)的并表監(jiān)管。《指引》規(guī)定，銀監(jiān)會將定期或不定期評估東道國的監(jiān)管環(huán)境。如果東道國監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管不充分，銀監(jiān)會將根據(jù)有關(guān)規(guī)定，可實施市場準(zhǔn)入限制措施限制其業(yè)務(wù)范圍；還可通過跨境現(xiàn)場檢查或要求母銀行或外部審計師提供額外的信息；此外，必要時，經(jīng)東道國監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，銀監(jiān)會可依法要求母銀行關(guān)閉其相關(guān)的境外附屬機(jī)構(gòu)。此外，銀監(jiān)會將定期獲得銀行集團(tuán)中境外附屬機(jī)構(gòu)的相關(guān)信息，并確定東道國的管理規(guī)定是否存在信息傳遞障礙。銀監(jiān)會可視情況禁止或限制銀行集團(tuán)及其附屬機(jī)構(gòu)在這些國家和地區(qū)設(shè)立機(jī)構(gòu)并開展業(yè)務(wù)。[][41]