財務(wù)監(jiān)管報備表成年報新內(nèi)容

　　證監(jiān)會近日向各基金管理公司和相關(guān)會計師事務(wù)所下發(fā)了相關(guān)通知，規(guī)范基金年報披露，其中，財務(wù)監(jiān)管報備表成為基金年報內(nèi)容，還明令要求基金公司不得將暫存于以公司名義開立的各類賬戶中的投資者贖回款、登記系統(tǒng)未確認(rèn)的認(rèn)購款等資金滋生的利息或利差計入公司收入。

　　這份名為《關(guān)于2006年度證券投資基金和基金管理公司年度報告編制及審計工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》的文件在證監(jiān)會官方網(wǎng)站公布的同時，國泰基金等部分基金公司也率先披露了2006年年報。

　　與以往不同的是，此次《通知》指出，會計師事務(wù)所應(yīng)深入理解現(xiàn)行證券投資基金法律、法規(guī)，對照有關(guān)規(guī)定及公司章程、基金合同等，對銷售、投資交易、會計核算、稅收、信息披露等業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性，予以重點(diǎn)關(guān)注。會計師事務(wù)所還應(yīng)在公司的重大事項(xiàng)方面加強(qiáng)證據(jù)收集，加大審計檢查力度。同時，會計師事務(wù)所應(yīng)對公司和基金主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行核查，并出具內(nèi)控評價報告。此外，《通知》中稱，會計師事務(wù)所在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)保持密切溝通，遇到審計范圍受限或其他重大疑難問題，應(yīng)及時向證監(jiān)會反映；發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)事項(xiàng)、潛在違規(guī)風(fēng)險，如利益輸送等重大問題，應(yīng)及時以“致監(jiān)管當(dāng)局函”或其他形式，向證監(jiān)會及基金公司經(jīng)營所在地證監(jiān)局書面報告。

　　證監(jiān)會還規(guī)范了基金公司兩項(xiàng)業(yè)務(wù)的財務(wù)處理。《通知》特別提出，暫存于以基金公司名義開立的直銷賬戶、清算總賬戶、中登基金備付金賬戶、中登基金認(rèn)購專戶等賬戶中的贖回款、分紅款、注冊登記系統(tǒng)未確認(rèn)的認(rèn)購款、申購款等資金滋生的利息或利差，屬于投資者。基金公司不得將上述利息或利差計入公司收入，更不得將上述利息或利差長期滯留于以上相關(guān)賬戶中。

　　而對于基金公司采用后端收費(fèi)模式的，向客戶收取的后端認(rèn)購、申購費(fèi)應(yīng)于收取時全額確認(rèn)為收入；向代銷機(jī)構(gòu)支付的銷售手續(xù)費(fèi)應(yīng)于支付時計入資產(chǎn)科目，在客戶持有基金份額的期間內(nèi)按系統(tǒng)性的方法攤銷，計入當(dāng)期費(fèi)用。因登記注冊系統(tǒng)生成數(shù)據(jù)困難，無法在2006年度按上述規(guī)定實(shí)施系統(tǒng)性攤銷方法的基金公司應(yīng)于2007年7月1日前實(shí)施。（17C3）