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中國納稅成本高居世界第八 效率外還有制度問題http://www.sina.com.cn 2006年12月21日 15:44 中國新聞網
中新網12月21日電 世界銀行與普華永道近日聯合公布了全球納稅成本的調查報告,中國內地由于每年872小時的納稅時間、47項需繳納的稅種、77.1%的總稅率、繁瑣的稅務條目和落后的納稅手段,在175個受調查國家(地區)中,納稅成本高居第8位。今日出版的上海證券報有評論指出,中國內地納稅成本高,與稅務部門效率的低下有著直接的聯系。 有資料顯示:目前,中國國稅系統稅務人員研究生學歷以上僅占0.08%,大學文化程度占4%,大中專的占57%,高中以下的占38%。由于稅收征管人員素質跟不上,導致其效率低下。以1999年的數據為例,在中國,100萬稅務干部,征收10683億元的稅收,人均組織收入107萬元;而在美國,11萬多稅收征收人員,組織政府收入18273億美元,人均為1600多萬美元,是中國的117倍。 評論認為,由于稅務部門服務落后,效率低下,大大增加了納稅人的納稅成本。中國公司每年因納稅花費時間多達872個小時,而中國香港地區的公司只需要80個小時。同時,由于缺乏成本觀念,中國征稅成本非常高。據國家稅務總局公布的數據測算,1994年稅制改革前,中國稅收征收成本率為3.12%,到1996年達到4.73%,到上世紀末大約為5%-8%,征稅成本率上升非常快。而美國的稅收征收成本率僅為0.58%。 評論指出,中國內地納稅成本高,與稅收設計也有直接關系。中國香港地區的公司僅需要繳4項稅,而中國內地則需交納47個稅種。稅種越多,納稅越繁瑣,程序越復雜,納稅成本越高。而且,中國現行稅制在設計時,考慮到稅收實際征收率不高的因素,實行“寬打窄收”即名義稅負高和實際稅負低的征稅機制。由于名義稅負過高,如果人人都照章納稅,稅負將非常高。根據世行與普華永道的調查,中國企業納稅額占到總利潤的77.1%。如果各種稅收悉數征收,將占到GDP的50%左右,如果加上各種收費,比例將非常驚人。事實上,稅收相對比較高的美國,稅收收入總和也才占到其GDP的32%左右。因而,福布斯2005年稱中國稅務負擔排名全球第二。 由于名義稅負太高,公民自覺納稅的熱情就會降低,甚至納稅人為了減輕責任,會本能地選擇偷稅逃稅,導致稅金征收成本高。從全球范圍內來看,也是這個規律。像白俄羅斯,其公司需繳納的稅額高達利潤的186%,且將這些稅種成文報交還要耗費1188個小時,如果企業照章納稅只有死路一條。因此,大多數白俄羅斯公司都會隱瞞賬目,其42%的商業活動都沒有記錄。 評論還指出,中國內地納稅成本高,與稅收制度的不公平也有關系。據國稅總局的測算,中國外商投資企業的名義稅負是15%,實際稅負是11%。而內資企業目前的名義稅負是33%,實際稅負為22%左右。由于外資企業本來就在資金、技術、管理等方面占據優勢,稅負的不平等,使內資企業處于更加不利的地位,加上外資企業偷稅避稅問題嚴重,這也導致一些內資企業采取偷稅避稅措施,導致征稅成本高。
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