|
記者日前獲得可靠消息，銀監(jiān)會起草的《銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引》將于年內(nèi)實施。這意味著，今后類似中行“高山案”、“黑龍江分行雙鴨山案”等內(nèi)部人員偷蛀銀行的行為將得到有效遏制；金融專家也坦言，內(nèi)審可堵住銀行90%的損失窟窿。但這同樣也對國內(nèi)銀行的內(nèi)部審計改革提出了更高的挑戰(zhàn)。
內(nèi)審可堵住銀行90%損失窟窿
近兩年來，銀行業(yè)不斷曝出內(nèi)部人偷蛀銀行資金的丑聞，其中以中國銀行為甚。中行黑龍江河松街支行巨額存款失竊案（“高山案”）曝光一年后，同屬于中行黑龍江分行的中行四馬路支行再曝巨額資金失竊案，此案至今尚有4億多元人民幣不知去向。
據(jù)悉，去年中行曝出“高山案”后，銀監(jiān)會就成立了《銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引》（以下簡稱《指引》）起草小組，至2006年1月19日已經(jīng)幾易其稿。據(jù)了解，《指引》征求意見稿是銀監(jiān)會要求國內(nèi)商業(yè)銀行進一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，加強風險管理和信息披露，加大對內(nèi)部控制的評估和監(jiān)督的指引性文件。
對銀行公司治理有深入研究的中國政法大學金融研究中心副主任管曉峰表示，“目前，凡是出事的銀行都是由于內(nèi)部人控制造成的�！惫軙苑逭J為，加強內(nèi)審對銀行的風險控制將起到重要作用，“銀行90%的損失可以通過加強內(nèi)審來規(guī)避。”
“如果中行早些建立獨立有效的內(nèi)部審計機制，黑龍江分行雙鴨山案件可能會被扼殺在萌芽狀態(tài)�！蹦壳罢齾f(xié)助工商銀行進行內(nèi)審改革的安永全球金融服務部合伙人楊振輝認為。
四大行直面內(nèi)審挑戰(zhàn)
盡管《指引》的出臺將會使商業(yè)銀行規(guī)避掉大部分風險，但同時也給商業(yè)銀行的內(nèi)審改革提出了巨大的挑戰(zhàn)。
安永全球金融服務部合伙人徐英偉指出：“盡管目前國內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部審計已經(jīng)有了很大進步，但是在獨立性、垂直性和人力資源建設等方面還是不夠，比如總分行體制下的分行審計，主要是向分行的管理層匯報，這就在獨立性方面有所欠缺。人力資源方面，國外內(nèi)部審計占全部人工的數(shù)目大概在2%-5%，而國內(nèi)則不到1%�！�
楊振輝稱：“加強內(nèi)審肯定有助于減少銀行案件，不過國內(nèi)銀行內(nèi)部審計改革是一個長期的戰(zhàn)略，理念的改變需要時間，挑戰(zhàn)會很大，從銀行類型來看，四大行的難度可能要比股份制銀行更大。”
由于銀行的業(yè)務流程更趨于自動化、系統(tǒng)更趨于復雜化、對信息技術(shù)的依賴性更強，國內(nèi)商業(yè)銀行的內(nèi)審也變得更為復雜。
徐英偉認為，目前國內(nèi)商業(yè)銀行在加快內(nèi)審方面應取得董事會以及管理層的全力支持，并建立有效的公司治理架構(gòu)和匯報路徑，采用以風險為導向的審計方法，并充實和加強參與審計的人力資源，將招聘、培訓、考核、輪崗等納入整體規(guī)劃。
專家提議：應對銀行高管實行強制休假
管曉峰認為，除了對銀行加強內(nèi)審之外，完善銀行公司治理結(jié)構(gòu)，監(jiān)管層還應該對銀行高管實行強制休假、定期輪崗等制度，這樣能規(guī)避銀行95%的損失風險。
管曉峰介紹，黑龍江分行雙鴨山案件之所以發(fā)生，與其負責人沒有實行輪崗制度直接相關(guān)。作為銀行的重要負責人必須實行輪崗制，輪崗的期限最長不能超過5年。
另外，目前國外銀行業(yè)高管一般都實行強制休假制度，即銀行的負責人會突然接到公司的強制休假通知，在很短時間內(nèi)必須完成工作交接。這一制度也應在國內(nèi)銀行中實行，這對防止高管腐敗能起到至關(guān)重要的作用�！俺酥猓O(jiān)管層還需建立對商業(yè)銀行進行不定期檢查的制度以及要求重要崗位設置兩個負責人的制度�！�
國內(nèi)銀行近年部分金融案件一覽案件名稱案發(fā)時間案發(fā)地點涉案金額中行內(nèi)外勾結(jié)票據(jù)詐騙案2006年2月7日黑龍江雙鴨山市四馬路支行9.146億元人民幣農(nóng)行內(nèi)外勾結(jié)騙取巨額貸款案2005年3月1日內(nèi)蒙古包頭市匯通支行市府東路分理處、東河支行1.15億元人民幣中行內(nèi)外勾結(jié)票據(jù)詐騙案(高山案)2005年1月上旬黑龍江省分行河松街支行10億元人民幣中行儲蓄所全體員工公款炒匯案2004年11月23日中國銀行北京萬壽路南口儲蓄所3000萬元人民幣中行浙江湖州分行存單騙貸案2004年5月31日中行湖州市分行鳳凰分理處外幣30萬美元，人民幣3000萬元建行特大金融詐騙案2001年4月27日長春鐵路支行與朝陽支行3億元人民幣
李烝/制表
| 
