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最佳的現金結存額
保證公司的資金隨用隨有的另一種解決辦法是不結存現金，借用銀行的錢。世界上有許多知名公司已經達到了這種現金結存的最佳境界，它們或者保持零現金結存額，或者甚至為負現金結存額。
美國的一家會計公司設計了一套公司最佳現金持有量的記分榜。在這套記分榜中，主要運用了兩個概念：一是現金缺額，即公司實際的現金結存水平與根據現金流出和現金流人需要量計算出的最小應持有現金結存水平之間的差額；二是公司現金結存滿足營運開支的平均天數，（用doehic來表示）。
最佳的現金使用效率
保持低的現金結存額的前提條件是要有銀行的支持。
公司如何在規定的現金結存水平上盡可能地減少貸款額或貸款期限，從而減少貸款利息開支，獲得最大的利潤，也即如何把從銀行借來的錢得到最充分的利用。這個問題我們可以通過現金缺口的分析來解決。
現金缺口指從購買物資及服務而支付現金至銷售商品和服務而收回現金之間的時間間隔。需要指出的是，前面提到的現金缺額與這里的現金缺口是兩個不同的概念。現金缺額是一個數量概念（有多少現金短缺額），而現金缺口則是一個時期概念（現金短缺的時期有多長）�，F金缺口可以用公式表示如下：
現金缺口=存貨周轉天數+應收帳款收款期-應付帳款付款期
在現金缺口中，公司需要貸款才能正常運作。現金缺口越長，意味著公司需要貸款的時間越長，也就會使公司支付越多的利息�，F金缺口的大小將會直接影響公司的利潤。
縮短現金缺口三方法
（1）延長采購存貨的應付帳款付款期。雖然各個行業的應付帳款付款期浮動范圍不會太大，但公司還是可以在不影響信譽的情況下盡量延長付款期。
�。�2）縮短應收帳款收款期。公司越是能迅速地收回出售商品的應收帳款，其現金缺口就越短。
�。�3）加快存貨周轉期。公司存貨周轉越快，所需現金越少。管理者們都知道應收帳款期和應付帳款期對現金缺口的影響，但很難直接領會到加快存貨周轉對現金缺口的影響。
(觀宇/編制)
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