徹查信托公司關(guān)聯(lián)交易和信托財產(chǎn)挪用

    記者從幾家信托公司了解到,銀監(jiān)會下屬的各地區(qū)銀監(jiān)局對信托公司的交叉檢查正處于現(xiàn)場檢查階段。雖然從最初進場的時間算起已有半個多月,但有些公司的檢查工作仍在進行當中,可見其檢查細致程度。

    據(jù)稱,此次交叉檢查不僅可驗證前階段信托公司首次信息披露試點工作的完成情況,銀監(jiān)會也將通過此次檢查,對信托公司內(nèi)部風險控制情況進行全面摸底,以便為即將出臺的信托公司治理和若干業(yè)務(wù)標準做準備。

    第二次交叉檢查

    此次檢查分公司自查和檢查組現(xiàn)場檢查兩個階段,檢查重點是信托公司關(guān)聯(lián)交易和挪用信托財產(chǎn),檢查范圍是信托公司2004年度的經(jīng)營活動。

    關(guān)聯(lián)交易檢查范圍包括各類關(guān)聯(lián)方融資交易的發(fā)生額、資金去向及結(jié)構(gòu)；信托財產(chǎn)與固有財產(chǎn)交易的累計交易金額與余額；信托公司不當關(guān)聯(lián)交易等。

    銀監(jiān)會將對信托公司有關(guān)資金關(guān)聯(lián)交易情況進行統(tǒng)計,并結(jié)合有關(guān)情況,對關(guān)聯(lián)交易的風險狀況進行評估。檢查重點關(guān)注關(guān)聯(lián)交易中涉及的違規(guī)行為,并對違規(guī)風險進行量化。對于關(guān)聯(lián)交易中交易條件優(yōu)于一般交易對手的交易,沒有交易背景的資金往來也將重點關(guān)注。

    在此次銀監(jiān)會下達的《對信托投資公司挪用信托財產(chǎn)檢查計劃》中,將挪用信托財產(chǎn)界定為信托公司違反信托合同約定,擅自改變信托財產(chǎn)用途的行為或?qū)⑿磐胸敭a(chǎn)、自營財產(chǎn)混用,并涉及改變信托財產(chǎn)用途的行為。其檢查范圍是信托公司違規(guī)將信托財產(chǎn)挪用于非信托目的用途的情況,被挪用信托財產(chǎn)的風險情況；保證信托財產(chǎn)獨立性和安全性的內(nèi)部控制是否建立并有效執(zhí)行。

    此項檢查重點是信托公司將信托財產(chǎn)挪用于非信托目的用途的發(fā)生額、結(jié)構(gòu)、風險狀況和預計損失等情況；評估挪用形成的違規(guī)和風險對信托投資公司的影響。

    這是2004年以來的信托業(yè)第二次交叉檢查。上一次檢查是在慶泰信托等多家信托公司問題集中暴露的背景下進行的,檢查后銀監(jiān)會出臺了對當時信托公司問題極有針對性的《關(guān)于進一步加強信托投資公司監(jiān)管的通知》(簡稱"46號文")。緊接著,以46號文為起點,2004年下半年至今,銀監(jiān)會出臺了10多個規(guī)范信托公司行為的文件。

    一位信托公司人士認為,此次檢查延承了上次檢查的思想,還是對信托公司的摸底排查,并為出臺業(yè)內(nèi)期待已久的相關(guān)業(yè)務(wù)標準、分級標準搜集資料和意見。有消息稱,銀監(jiān)會要在三年內(nèi)對每家信托公司至少現(xiàn)場檢查一次。

    摸清家底 明確標準

    關(guān)注信托業(yè)的投資者不難發(fā)現(xiàn),最近兩個月集合資金信托計劃無論是數(shù)量還是金額都呈回落態(tài)勢,有業(yè)內(nèi)人士認為,這與許多業(yè)務(wù)標準未出臺有關(guān)。

    自2004年銀監(jiān)會集中出臺一系列信托公司規(guī)范性規(guī)章制度以后,公司治理、信托公司的會計制度、內(nèi)部控制等信托公司管理的基礎(chǔ)性文件均未出臺,作為分類管理前提的評級標準也杳無音信。標準不明朗,加上交叉檢查的壓力,束縛了信托公司展業(yè)的手腳,也打壓了他們業(yè)務(wù)創(chuàng)新的積極性。

    東中西區(qū)域發(fā)展和改革研究院金融研究所研究員孫立也認為,建立有效的信托資金運用行為規(guī)則,對信托市場的風險控制、保護各行為主體的合法利益具有重大意義,這個任務(wù)相當迫切。眾所周知,資金信托行為系統(tǒng)由信托委托人、受托人和受益人組成,然而系統(tǒng)內(nèi)部各行為人追求自身利益最大化的同時,缺乏的就是相互之間的監(jiān)督。由此,也極易導致受托人在委托人和受益人不知情的情況下將原發(fā)行的信托資金挪作他用。

    據(jù)一位地方銀監(jiān)局人士說,銀監(jiān)會正試圖在全面了解信托公司前提下,盡快出臺公司治理、關(guān)聯(lián)交易等標準。此次檢查組在檢查結(jié)束后就將總結(jié)若干典型案例,形成有關(guān)關(guān)聯(lián)交易和挪用信托財產(chǎn)的專題報告,對發(fā)現(xiàn)的問題出具初步定性意見,并對違法、違規(guī)責任人提出處罰或整改意見,對存在的突出問題和監(jiān)管難點,提出改進監(jiān)管工作和健全信托公司內(nèi)部控制的政策建議。