全國政協委員王憲章和馬明哲分別是中國人壽與平安保險的掌門人,他們提交的提案圍繞著一個主題:創造一個良好的政策環境促進企業年金市場發展

    北京消息 一個是占據保險行業半壁江山的國壽公司的掌舵人王憲章,一個是在保險行業發展中不斷創新的中國平安掌門人馬明哲,兩位全國政協委員提交的提案圍繞著一個主題:發展企業年金市場。新興的企業年金市場,成為保險巨頭關注的焦點。

    養老保障體系受困資金缺口

    《關于完善企業年金發展政策的建議》,是全國政協委員、中國人壽公司董事長王憲章手中的提案之一。

    王憲章認為,養老問題是長期困擾許多國家的一個社會性難題,也是我國構建社會主義和諧社會需要解決好的一個現實問題。與發達國家相比,我國的老齡化進程具有基數大、增幅快、高齡化比例高、地域差異明顯等特征,原有的現收現付制已經無法提供足夠的養老金支付,使養老問題變得十分緊迫而嚴峻,給處于轉型時期的社會保障體系帶來嚴峻挑戰。

    全國政協委員、中國平安保險(集團)股份有限公司董事長兼CEO馬明哲在全國政協十屆三次會議提出的提案是,《出臺稅收優惠政策,促進企業年金市場發展,建立可持續發展的養老保障體系》。他認為,龐大的資金缺口一直是困擾我國養老保障體系最突出的瓶頸問題�？紤]到養老金覆蓋范圍逐步擴大、通貨膨脹以及基本生活標準提升,潛在的養老金缺口將更大。如不盡快拓展新的籌資渠道,將難以應對可能提前到來的支付危機。

    目前我國已初步構建起包括基本養老保險、企業年金和個人儲蓄及商業養老保險等層面的多支柱的養老保障體系。據國家勞動與社會保障部公布的數字,2000年至2003年間,全國養老保險參保人數的年復合增長率達6.67%,2003年全國養老保險參保人數達1.55億人,養老基金總收入達3580億元,其中企業養老保險基金征繳收入2500多億元。但不容忽視的是,基本社會養老保險由于其"廣覆蓋、低保障"的特點,收入替代率不足60%,對高收入階層的收入替代率更低,所提供的保障水平和承擔的保險責任,都遠遠不能適應人們日益增長的養老保障需求。企業年金提供的社會保障模式已在世界范圍內被廣泛應用,并積累了許多成功經驗。企業年金作為社保體系的第二支柱,已經成為員工福利計劃的主要組成部分和基本養老的重要補充。

    市場培育和發展是一項系統工程

    近年來,政府采取了一系列措施,推動和加快企業年金市場的發展。2000年,《國務院關于印發完善城鎮社會保障體系試點方案的通知》提出,有條件的企業可為職工建立企業年金,并實行市場化運營和管理,費用由企業和職工交納,企業交費在工資總額4%以內的部分可在成本列支,從而享受稅收優惠。該政策于2001年在遼寧等地試點,后擴大到東北三省。2004年初,勞動與社會保障部頒布《企業年金試行辦法》,后與有關部門聯合發布《企業年金基金管理試行辦法》,這兩個辦法進一步明確了企業年金的管理模式。為進一步規范企業年金管理,2004年底,勞動和社會保障部頒布了一系列法規,進一步明確了企業年金基金管理機構資格認定、審批和運作流程,為企業年金的發展奠定了基礎。

    王憲章認為,應該同時看到,企業年金市場的培育和發展是一項系統性工程,涉及到多個政策領域,而作為其核心內容的財稅政策,至今還沒有取得實質的突破。目前,雖然包括保險、銀行、信托、證券、基金、資產管理公司在內的眾多金融機構,都有濃厚的興趣拓展企業年金業務,但至今還沒有一家機構獲得相關資格認定、并根據制度框架進入實質性操作。

    制定稅收優惠促進企業年金發展

    在提案中,馬明哲建議,要切實解決資金缺口,促進企業年金加快發展,國家有關部門應針對個人繳費部分出臺稅收優惠政策,鼓勵企業按照自愿原則建立企業年金計劃,其中個人繳費部分在年工資總額1/12(8.33%)以內的,允許在繳納個人所得稅前列支,同時實行"延遲納稅"制度,除在繳費環節實行稅收優惠以外,企業年金的投資收益免征個人所得稅,待領取時再予征收。這樣,才能推動企業年金的發展,構建完善的社會保障安全網。

    王憲章也明確表示,盡快全面制定企業年金的稅收優惠政策。稅收政策是促進企業年金發展的重要導向,目前,我國涉及企業年金的稅收政策還存在著不配套、不落實的問題,使企業年金的發展受到一定程度的制約。建議國家稅務部門盡快對以下三個階段的稅收政策予以明確:一是交費階段的稅收,包括企業所得稅、個人所得稅的減免和遞延；二是基金累積階段的稅收,包括基金投資的交易稅、利息稅和資本利得稅的計征政策；三是基金給付和中途返還階段的稅收政策。此外,鑒于在企業年金形成一定規模以前,經營基金管理業務是微利甚至虧損的。建議在起步階段,給予經營者一定的稅收優惠政策,鼓勵企業積極參與年金市場的開發和培育。

    除此以外,為企業年金的投資運用提供有利的政策環境,安全性是企業年金基金運作和管理的首要目標,企業年金基金的收益性是影響其安全性發展的關鍵因素之一。王憲章建議國家金融監管部門構建有利于企業年金基金投資的政策環境,提高基金的投資收益水平,確保收益的穩定性,進一步引導企業年金的快速發展。

    當然,建立相關政府部門間有效的溝通和協調機制更是促進企業年金市場發展的重要措施。企業年金參與者涉及到多個領域,審批和監管涉及勞動與社會保障部、財政部、稅務總局、銀監會、證監會、保監會等多個政府部門。為提高監管效率,降低監管成本,明確監管職責,建議盡快建立有效的溝通和協調機制,確保企業年金政策的統一、聯動和有效。