證券公司不規范的賬外經營和客戶資產管理業務已經引起監管部門的高度重視。中國證監會日前向各證券公司發出《關于證券公司2004年度會計審計工作有關事項的通知》,要求各證券公司對賬外經營事項和客戶資產管理業務進行清理規范。

    《通知》要求,各證券公司應結合年度會計審計工作,抓緊完成自查摸底,配合相關會計師事務所按期完成年度報告的編制與審計,將自查摸底中發現的問題 、整改計劃的進展情況在年度報告、審計報告、內部控制評審報告、客戶資金安全專項審核報告、凈資本專項審核報告、客戶資產管理業務專項審核報告等報告中予以充分揭示和反映,并于2005年4月30日前將以上各項報告以書面和電子文檔方式報送證監會機構監管部、會計部和注冊地證監局,同時將年度報告與審計報告抄報公司主要業務發生地證監局。

    《通知》提出,各證券公司應嚴格按照《金融企業會計制度------證券公司會計科目和會計報表》的要求,充分計提各項資產減值準備,及時消化處理各項資產損失,如實反映證券公司的財務狀況、經營成果及客戶資產狀況。

    《通知》強調,各證券公司應對賬外經營事項和客戶資產管理業務進行清理規范。對各證券公司在自查、證監局核查及審計過程中發現的賬外經營事項,必須納入表內統一核算。對表內核算無法完全解決或存在爭議的問題或事項,應在年度報告及相關報告中進行揭示,或補充提供專項報告。各證券公司應出具客戶資產管理業務專項審核報告。

    《通知》還要求各證券公司應于2005年1月31日之前將聘請會計師事務所及自查摸底和年度審計進度安排情況報送注冊地證監局。中國證監會將組織力量對證券公司2004年度會計審計工作進行核查,并將核查結果作為對各證券公司、會計師事務所進行監管的重要依據。

    中國證監會日前還向各派出機構發出《關于督促做好證券公司2004年度會計審計工作的通知》,要求各證監局應向轄區內證券公司所聘會計師事務所明確提出2004年度會計審計工作的具體要求。