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國際金融報記者 安明靜 發(fā)自北京
中國證監(jiān)會正試圖以加強(qiáng)外部會計審核的職責(zé)，使監(jiān)管層對證券公司的風(fēng)險做到提前發(fā)現(xiàn)和及時制止。
1月20日，包括德恒在內(nèi)的8家高風(fēng)險券商被證監(jiān)會正式立案稽查。經(jīng)查，這些公司存
在大量的賬外經(jīng)營，會計信息嚴(yán)重失真，財務(wù)管理較為混亂。證監(jiān)會表示，目前已經(jīng)派出工作組對這些公司在風(fēng)險爆發(fā)前的會計審核情況逐家核查，以確定相關(guān)會計師事務(wù)所的審計責(zé)任。對有證據(jù)表明沒有盡到審計責(zé)任的，證監(jiān)會將會同有關(guān)主管機(jī)構(gòu)，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)嚴(yán)肅處理。
被立案調(diào)查的德恒、中富、恒信、閩發(fā)、南方、云南、漢唐、遼寧等上述8家證券公司因嚴(yán)重違法違規(guī)、風(fēng)險巨大，已在2004年先后被托管經(jīng)營、行政接管或被停止證券業(yè)務(wù)資格。據(jù)介紹，證監(jiān)會將依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)對證券公司及有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，涉及犯罪的，正分批移交司法部門處理。
同日，證監(jiān)會網(wǎng)站公布《關(guān)于證券公司2004年度會計審計工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》，向各證監(jiān)局轄區(qū)內(nèi)證券公司所聘會計師事務(wù)所明確提出2004年度會計審計工作的具體要求，要求相關(guān)會計師事務(wù)所對證券公司客戶資金安全狀況、客戶資金安全性內(nèi)控機(jī)制建設(shè)情況、自查摸底發(fā)現(xiàn)的問題等給予重點(diǎn)關(guān)注，督促相關(guān)會計師事務(wù)所保質(zhì)、盡責(zé)完成審計工作。
該《通知》要求會計師事務(wù)所對審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題要及時報告監(jiān)管部門。還要求各證監(jiān)局與會計師事務(wù)所逐家簽訂“盡職承諾書”，使會計師事務(wù)所承諾如存在未盡職等情況，愿意接受證券監(jiān)管部門的調(diào)查并接受處罰。
分析人士認(rèn)為，證監(jiān)會出臺的《通知》旨在強(qiáng)化外部審計的職責(zé)，建立證券公司風(fēng)險提前預(yù)警機(jī)制，但這條道路是否能夠有效地遏制證券公司的違規(guī)沖動，還需等待時機(jī)的檢驗(yàn)。
近年來證券市場的低迷使證券公司長期以來不規(guī)范運(yùn)作的風(fēng)險得以集中爆發(fā)，盡管本屆證監(jiān)會主席尚福林在上任之出便出臺“三大鐵律”，但券商挪用客戶保證金巨額虧空的惡性事件還是屢禁不止。如何防范和解決證券公司的風(fēng)險是近兩年來困擾證監(jiān)會的一大難題。
“對市場的違法違規(guī)行為，要做到及時發(fā)現(xiàn)、及時制止、及時查處，把風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)。在化解歷史積累風(fēng)險的同時，要努力避免再積聚新的風(fēng)險。”這是證監(jiān)會副主席范福春在2005年證券期貨監(jiān)管會議中所作的強(qiáng)調(diào)。
《國際金融報》 (2005年01月21日 第一版)
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