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為有效指導(dǎo)主辦券商做好對擬與退市公司進(jìn)行股份置換公司的盡職調(diào)查,促使進(jìn)入代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司真實披露信息,切實保護(hù)投資者權(quán)益,中國證券業(yè)協(xié)會日前發(fā)布了《主辦券商盡職調(diào)查工作指引(試行)》。
盡職調(diào)查是指主辦券商遵循勤勉盡責(zé)、誠實信用的原則,通過實地考察等方法,對擬進(jìn)入代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的公司進(jìn)行全面調(diào)查,以有充分理由確信推薦掛牌
備案文件真實性的過程。《指引》要求,主辦券商應(yīng)按照該指引的要求,認(rèn)真履行盡職調(diào)查義務(wù)。除對指引已列示的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查外,主辦券商還應(yīng)對推薦掛牌備案文件中涉及的、足以影響投資者決策的其他重大事項進(jìn)行調(diào)查。
《指引》對盡職調(diào)查提出了基本要求,包括:主辦券商應(yīng)針對每一公司設(shè)立專門的項目小組,負(fù)責(zé)盡職調(diào)查等工作。項目小組由主辦券商內(nèi)部人員組成,至少為三人。項目小組成員不得同時參與兩個以上項目。盡職調(diào)查方法包括與公司管理層交談；列席公司董事會、股東大會會議；查閱公司營業(yè)執(zhí)照、公司章程、重要會議記錄、重要合同、賬簿、憑證等；實地察看或監(jiān)盤重要實物資產(chǎn)(包括物業(yè)、廠房、設(shè)備和存貨等)；通過比較、重新計算等方法對數(shù)據(jù)資料進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)重點問題；詢問公司相關(guān)業(yè)務(wù)人員等。
《指引》對盡職調(diào)查的主要內(nèi)容和方法都作了詳細(xì)規(guī)定。盡職調(diào)查的主要內(nèi)容分為四項,分別是公司可持續(xù)經(jīng)營能力調(diào)查、公司財務(wù)狀況調(diào)查、公司治理結(jié)構(gòu)調(diào)查和公司合法合規(guī)事項調(diào)查。如公司可持續(xù)經(jīng)營能力調(diào)查,《指引》要求,必須調(diào)查公司所屬行業(yè)是否屬于國家政策限制發(fā)展的范圍、公司主營業(yè)務(wù)、公司主要產(chǎn)品行業(yè)地位及主要產(chǎn)品的市場前景、公司主要產(chǎn)品的技術(shù)優(yōu)勢及研發(fā)能力、公司的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)、公司未來發(fā)展是否存在重大不確定性等。
《指引》要求,項目小組應(yīng)在盡職調(diào)查工作完成后,根據(jù)調(diào)查結(jié)果,出具盡職調(diào)查報告,并對其負(fù)責(zé)。項目小組應(yīng)在盡職調(diào)查報告中對公司的獨立性、治理結(jié)構(gòu)、法律風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、可持續(xù)發(fā)展能力、是否存在關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)交易的公允性與合規(guī)性、是否存在對外擔(dān)保及對外擔(dān)保的合規(guī)性及反擔(dān)保措施、是否存在委托理財及委托理財?shù)暮弦?guī)性和安全性、是否存在資產(chǎn)被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用的情形等發(fā)表獨立意見。
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