中小企業板塊各上市公司:

    根據《中小企業板塊上市公司特別規定》的要求,中小企業板塊上市公司當年存在募集資金運用的,公司應當在進行年度審計的同時,聘請會計師事務所對募集資金使用情況進行專項審核。為做好年度募集資金專項審核工作,現就有關事項通知如下:

    一、上市公司董事會應當對年度募集資金的使用情況出具《關于募集資金年度使用情況的專項說明》,具體要求見附件1。

    二、上市公司在進行年度審計的同時,應當要求會計師事務所對年度募集資金使用情況進行專項審核,出具專項審核報告。會計師事務所應當對年度募集資金實際使用情況與董事會《關于募集資金年度使用情況的專項說明》內容是否相符出具明確的審核意見。會計師事務所出具的審核意見類型包括相符、基本相符、基本不相符和完全不相符。

    會計師事務所實施年度募集資金專項審核,出具專項審核意見時,可參考本所制定的《中小企業板塊上市公司募集資金年度專項審核報告指引》(見附件2)。

    三、如果會計師事務所出具的審核意見為 "基本不相符"或"完全不相符"的,公司董事會應當說明差異原因及整改措施并在年度報告中披露。

    四、上市公司在披露年度報告的同時,應當將會計師事務所的募集資金年度專項審核報告作為年報的附件在本所指定網站上披露。

    特此通知

    附件:1.董事會《關于募集資金年度使用情況的專項說明》內容指引

    2.中小企業板塊上市公司募集資金年度專項審核報告指引

    附件1:董事會《關于募集資金年度使用情況的專項說明》內容指引

    一、募集資金基本情況

    說明扣除發行費用后的實際募集資金金額、資金到位時間、以前年度已使用金額、本年度使用金額及當前余額。

    二、募集資金管理情況

    說明《募集資金管理制度》的制定和執行情況,包括募集資金在各銀行賬戶的存儲情況,公司授權保薦機構查詢募集資金專戶資料的情況等,如公司與保薦機構、商業銀行簽訂募集資金管理協議,還應說明協議的履行情況。

    三、本年度募集資金的實際使用情況

    1.募集資金項目的資金使用情況

    列表說明募集資金時承諾投資項目、項目計劃進度和預計收益及上述項目本年度的實際投資金額、實際投資額占計劃投資額的比例、項目的完工程度、實現的收益等。未達到計劃進度和收益的,應當解釋原因。

    2.變更募集資金項目的資金使用情況

    募集資金項目發生變更的應說明項目變更的原因、決策程序、信息披露情況,并以列表的方式說明變更后項目的資金使用計劃及本年度的資金使用情況,包括變更后的項目名稱、變更總金額、計劃投資進度、預計收益、本年實際投資金額、實際投入時間、實際投資額占計劃投資額的比例、項目的完工程度、實現的收益等。未達到計劃進度和收益的,應當解釋原因。

    3.募集資金項目的實施方式、地點變更情況

    募集資金項目的實施方式發生變更的,應參照前條的要求進行說明。募集資金項目的實施地點發生變更的,應當說明變動原因、決策程序和信息披露情況等。

    4.募集資金項目先期投入情況

    當年公開發行股票募集資金的公司,如在募集資金到位前曾使用自有資金或借款先期投入募集資金項目,應說明先期投入的金額、上市后用募集資金彌補先期投入的金額、彌補時間和所履行的決策程序。

    5.用閑置募集資金暫時補充流動資金情況

    存在將閑置募集資金暫時補充流動資金情形的公司,應說明決策程序、批準使用金額、截止時間、實際使用金額、募集資金是否如期歸還等內容。

    6.募集資金其他使用情況

    存在用募集資金歸還與募集資金項目無關的貸款、用募集資金存單質押取得貸款等其他情況的公司,應說明所履行的決策程序、動用募集資金的金額以及相關信息披露等內容。

    附件2:中小企業板塊上市公司募集資金

    年度專項審核報告指引

    募集資金年度專項審核報告(以下簡稱"專項報告＂)是中小企業板塊上市公司年度報告的必備文件,由具有從事證券、期貨相關業務資格的會計師事務所向中小企業板上市公司董事會出具,至少包括以下內容:

    一、出具專項報告的依據

    說明專項報告是接受公司董事會委托,根據《深圳證券交易所中小企業板塊上市公司特別規定》的要求出具。

    二、專項報告中應當聲明的事項

    (一)會計師事務所接受委托,對公司當年募集資金使用情況進行專項審核。公司董事會的責任是提供真實、合法、完整的實物證據、原始書面材料、副本材料、口頭證言以及會計師認為必要的其他證據。

    (二)專項報告僅供公司年度報告披露之目的使用,不得用作任何其他目的。會計師事務所同意將本專項報告作為公司年度報告的必備文件,隨其他文件一起報送并對外披露。

    (三)說明所發表的意見是注冊會計師在進行了審慎調查,實施了必要的審核程序的基礎上,根據審核過程中所取得的材料做出的職業判斷,注冊會計師及會計師事務所對本專項報告的真實性、準確性和完整性承擔相應的法律責任。

    三、專項報告正文內容

    (一)募集資金基本情況

    說明扣除發行費用后的實際募集資金金額、資金到位時間、以前年度已使用金額、本年度使用金額及當前余額。

    (二)募集資金的管理情況

    說明《募集資金管理制度》的制定和執行情況,主要包括募集資金專戶存儲制度的實施情況,募集資金在各銀行賬戶的存儲情況等。

    (三)本年度募集資金的實際使用情況

    1.募集資金項目的資金使用情況

    逐項列舉說明招股時承諾的募集資金項目本年度的資金實際使用情況,包括本年度實際投資項目、實際投資金額、實際投入時間、實際投資額占計劃投資額的比例、項目的完工程度、實現的收益等。

    將上述募集資金的實際使用情況與招股時披露的承諾以列表方式逐項進行對照,說明是否按承諾執行。

    2.變更募集資金項目的資金使用情況

    募集資金項目發生變更的,應說明變更后的項目名稱、變更總金額、計劃投資進度、預計收益、本年實際投資金額、實際投入時間、實際投資額占計劃投資額的比例、項目的完工程度、實現的收益等。

    3.募集資金項目的實施方式、地點變更情況

    募集資金項目的實施方式發生變更的,應參照前條的要求進行說明。募集資金項目的實施地點發生變更的,應當說明變動原因和決策程序。

    4.募集資金項目先期投入情況

    當年公開發行股票募集資金的公司,如在募集資金到位前曾使用自有資金或借款先期投入募集資金項目,應說明先期投入的金額、時間、募集資金到位后用募集資金彌補先期投入的金額、彌補時間和所履行的決策程序等。

    5.用閑置募集資金暫時補充流動資金情況

    公司存在將閑置募集資金暫時補充流動資金情形的,應說明決策程序、批準使用金額、截止時間、實際使用金額、募集資金是否如期歸還等內容。

    6.募集資金其他使用情況

    存在其他募集資金使用情況的,如公司用募集資金歸還與募集資金項目無關的貸款、用募集資金存單質押取得貸款等情形,應說明所履行的決策程序、動用募集資金的金額等內容。

    (四)差異說明

    將募集資金實際使用情況與董事會《關于募集資金年度使用情況的專項說明》的有關內容做逐項對照,說明是否存在差異,如有差異,應詳細說明差異內容。

    (五)結論性意見

    表述董事會專項說明中關于募集資金使用情況的披露與實際使用情況相符、基本相符、基本不相符或完全不相符。

    四、專項報告的簽署

    專項報告應由會計師事務所蓋章及兩名注冊會計師簽名,并注明簽署日期。