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日前，中國證監(jiān)會向各基金公司下發(fā)了貨幣市場基金投資、估值和信息披露規(guī)則的征求意見稿，對前期因部分貨幣市場基金收益率偏高引發(fā)的業(yè)內(nèi)爭議較大的問題進行了明確。
此次下發(fā)的征求意見稿包括兩部分，即《貨幣市場基金投資、估值等相關活動實施細則》（試行）和《證券投資基金信息披露編報規(guī)則第5號〈貨幣市場基金信
息披露特別規(guī)定〉》。《投資、估值等相關活動實施細則》規(guī)定，投資組合的平均剩余期限應采用以基金凈資產(chǎn)為權重的方法計算；平均剩余期限不得超過180天是指在每個交易日都不得超過。
《細則》明確，浮動利率債券是指市場利率為基準利率的浮動利率。在目前市場條件下，貨幣市場基金不得投資以一年期定期存款利率為基準利率的浮動利率債券。市場條件發(fā)生變化后，再另行規(guī)定。
對于過去爭論激烈的收入確認問題，《細則》也進行了明確：賣出上市債券，應于成交日確認債券差價收入，不得進行攤銷；賣出非上市債券，應于實際收到價款時確認債券差價收入，不得進行攤銷。
《特別規(guī)定》則針對貨幣市場基金的特點在信息披露方面提出了特別要求。如在收益率方法上規(guī)定，如果基金收益率偏離上一開放日收益率30％以上（含30％），基金應在披露收益率的同時就此事項做出說明。在基金年度報告和半年度報告的重大事件揭示中，應披露報告期內(nèi)收益率出現(xiàn)此類異常波動的次數(shù)、時間及原因。
在凈值偏離度方面，當“攤余成本法”與“影子定價法”確定的基金資產(chǎn)凈值偏離達到或者超過基金資產(chǎn)凈值0.5%時，基金管理人應當在事件發(fā)生之日起兩日內(nèi)就此事項進行臨時報告，至少披露時間、偏離程度、原因及處理方法。對報告期內(nèi)“攤余成本法”與“影子定價法”確定的基金資產(chǎn)凈值的偏離達到或超過0.3％的，應在基金年度報告和半年度報告的重大事件揭示中進行披露。
此外，《特別規(guī)定》增加了“報告期債券回購融資情況”的內(nèi)容，在“基金投資組合平均剩余期限”的披露內(nèi)容中，除了“期末投資組合平均剩余期限”外，還增加了“報告期內(nèi)投資組合平均剩余期限最高（低）值”和“報告期內(nèi)投資組合平均剩余期限是否超過180天”，并要求對“投資組合平均剩余期限超過180天”的時間、原因和調(diào)整期進行說明。
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