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日前，深圳證監(jiān)局召開了2004年度轄區(qū)上市公司審計(jì)工作會(huì)議，針對(duì)深圳上市公司審計(jì)中存在的問題，提出了九項(xiàng)監(jiān)管要求和五項(xiàng)具體監(jiān)管措施，以進(jìn)一步規(guī)范上市公司審計(jì)工作，提高上市公司審計(jì)質(zhì)量。
深圳證監(jiān)局有關(guān)負(fù)責(zé)人指出，負(fù)責(zé)轄區(qū)上市公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師必須嚴(yán)格遵守注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范，牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，時(shí)刻
繃緊風(fēng)險(xiǎn)這根弦，以高度負(fù)責(zé)的工作態(tài)度做好轄區(qū)上市公司審計(jì)工作。
就轄區(qū)上市公司年報(bào)審計(jì)工作，深圳證監(jiān)局提出了九項(xiàng)針對(duì)性的監(jiān)管要求。一是要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，從程序上保證上市公司審計(jì)質(zhì)量；二是認(rèn)真收集審計(jì)證據(jù)，確保審計(jì)結(jié)論的正確性和可靠性；三是應(yīng)認(rèn)真撰寫和整理審計(jì)工作底稿；四是會(huì)計(jì)師必須恪盡專業(yè)上應(yīng)有的謹(jǐn)慎，盡職盡責(zé)；五是應(yīng)嚴(yán)格保守審計(jì)的獨(dú)立性；六是必須嚴(yán)格按照獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定出具審計(jì)意見；七是要以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度出具資金占用專項(xiàng)說明，提高專項(xiàng)說明的質(zhì)量；八是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部控制；九是應(yīng)積極配合監(jiān)管機(jī)關(guān)的監(jiān)管工作。
據(jù)悉，對(duì)守法意識(shí)淡薄、責(zé)任心不強(qiáng)、罔顧注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范和監(jiān)管部門要求的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師，深圳證監(jiān)局將采取五項(xiàng)監(jiān)管措施。
對(duì)不按規(guī)定出具審計(jì)意見，不按要求出具資金占用專項(xiàng)說明的，證監(jiān)局將責(zé)令有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所予以改正，重新出具專項(xiàng)說明和審計(jì)報(bào)告。
與此同時(shí)，深圳證監(jiān)局將通過談話提醒和通報(bào)批評(píng)表明監(jiān)管者立場(chǎng)，警示違規(guī)者。對(duì)經(jīng)多次進(jìn)行談話提醒仍不改正的會(huì)計(jì)師，建議事務(wù)所更換審計(jì)人員。對(duì)經(jīng)多次批評(píng)仍不改正的會(huì)計(jì)師事務(wù)所將建議有關(guān)上市公司予以更換。
深圳證監(jiān)局表示，要將轄區(qū)上市公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)情況向財(cái)政部門和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)通報(bào)，提請(qǐng)有關(guān)部門在日常監(jiān)管和年審時(shí)予以關(guān)注。
對(duì)因缺乏職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力、工作不負(fù)責(zé)任而導(dǎo)致嚴(yán)重審計(jì)過失的審計(jì)人員，證監(jiān)局將提請(qǐng)有關(guān)部門注銷其執(zhí)業(yè)資格。
對(duì)上市公司出現(xiàn)會(huì)計(jì)舞弊行為，會(huì)計(jì)師事務(wù)所又未盡審計(jì)責(zé)任的，證監(jiān)局將支持投資者對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提起民事訴訟。會(huì)計(jì)師涉嫌觸犯刑律的，移交公安機(jī)關(guān)處理。
負(fù)責(zé)深圳上市公司審計(jì)的17家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、約80名合伙人及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人參加了此次會(huì)議。會(huì)上，深圳天健信德會(huì)計(jì)師事務(wù)所就會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理和2004年年報(bào)審計(jì)應(yīng)特別關(guān)注的重大交易和事項(xiàng)進(jìn)行了經(jīng)驗(yàn)交流。
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