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深圳證監局在日前召開的2004年度轄區上市公司審計工作會議上,針對深圳上市公司審計中存在的問題,提出了九項監管要求和五項具體監管措施,以進一步規范上市公司審計工作,提高上市公司審計質量。
深圳證監局要求負責轄區上市公司審計的會計師事務所及其執業會計師嚴格遵守注冊會計師職業規范,牢固樹立風險意識和責任意識,以高度負責的工作態度做
好轄區上市公司審計工作。具體做到以下九點:一是嚴格執行審計程序,從程序上保證上市公司審計質量；二是認真收集審計證據,確保審計結論正確性和可靠性；三是認真撰寫和整理審計工作底稿,審計底稿必須內容完整、格式規范、標識一致、記錄清晰、結論明確；四是會計師必須恪盡專業上應有的謹慎,盡職盡責；五是嚴格保守審計的獨立性；六是嚴格按照獨立審計具體準則的有關規定出具審計意見；七是以認真負責的態度出具資金占用專項說明,提高專項說明的質量；八是強化風險意識,加強內部控制；九是積極配合監管機關的監管工作。
另外,對違背注冊會計師職業規范和監管部門監管要求的會計師事務所及其執業會計師,深圳證監局將采取責令改正、談話提醒和通報批評、將負責轄區上市公司進行審計的會計師事務所及其會計師的執業情況向財政部門和注冊會計師協會通報、提請注銷資格、支持投資者民事訴訟等五項監管措施。
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