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深圳證監(jiān)局規(guī)范轄區(qū)上市公司審計工作


http://whmsebhyy.com 2004年12月21日 05:35 上海證券報網絡版

  深圳證監(jiān)局在日前召開的2004年度轄區(qū)上市公司審計工作會議上,針對深圳上市公司審計中存在的問題,提出了九項監(jiān)管要求和五項具體監(jiān)管措施,以進一步規(guī)范上市公司審計工作,提高上市公司審計質量。

  深圳證監(jiān)局要求負責轄區(qū)上市公司審計的會計師事務所及其執(zhí)業(yè)會計師嚴格遵守注冊會計師職業(yè)規(guī)范,牢固樹立風險意識和責任意識,以高度負責的工作態(tài)度做好轄區(qū)上市公
司審計工作。具體做到以下九點:一是嚴格執(zhí)行審計程序,從程序上保證上市公司審計質量;二是認真收集審計證據,確保審計結論正確性和可靠性;三是認真撰寫和整理審計工作底稿,審計底稿必須內容完整、格式規(guī)范、標識一致、記錄清晰、結論明確;四是會計師必須恪盡專業(yè)上應有的謹慎,盡職盡責;五是嚴格保守審計的獨立性;六是嚴格按照獨立審計具體準則的有關規(guī)定出具審計意見;七是以認真負責的態(tài)度出具資金占用專項說明,提高專項說明的質量;八是強化風險意識,加強內部控制;九是積極配合監(jiān)管機關的監(jiān)管工作。

  另外,對違背注冊會計師職業(yè)規(guī)范和監(jiān)管部門監(jiān)管要求的會計師事務所及其執(zhí)業(yè)會計師,深圳證監(jiān)局將采取責令改正、談話提醒和通報批評、將負責轄區(qū)上市公司進行審計的會計師事務所及其會計師的執(zhí)業(yè)情況向財政部門和注冊會計師協(xié)會通報、提請注銷資格、支持投資者民事訴訟等五項監(jiān)管措施。

  上海證券報記者 韋澤元






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