第五章 股票和可轉(zhuǎn)換公司債券上市

    本章在原股票上市規(guī)則第三章基礎(chǔ)上修訂而成,具體內(nèi)容變化不大,但分節(jié)進(jìn)行了較大的合并調(diào)整,由原來(lái)的六節(jié)減少為三節(jié),主要是對(duì)原上市規(guī)則第三章第三至第六節(jié)進(jìn)行了合并調(diào)整,同時(shí)納入了原可轉(zhuǎn)換公司債券上市規(guī)則的相關(guān)內(nèi)容。以下將對(duì)新股票上市規(guī)則的主要變化分節(jié)展開(kāi)敘述。

    第一節(jié) 首次公開(kāi)發(fā)行的股票和可轉(zhuǎn)換公司債券上市

    本節(jié)除保留首次公開(kāi)發(fā)行股票上市的內(nèi)容之外,增加了可轉(zhuǎn)換公司債券上市的內(nèi)容,理順了與可轉(zhuǎn)換公司債券上市規(guī)則的關(guān)系。

    1、5.1.3條對(duì)發(fā)行人提出上市申請(qǐng)時(shí)需要向本所提交的文件進(jìn)行了如下調(diào)整。首先,根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦制度暫行辦法》的相關(guān)要求,要求發(fā)行人向本所提供保薦機(jī)構(gòu)出具的上市推薦書(shū)和保薦協(xié)議,由保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)上市推薦的職責(zé)；其次,要求發(fā)行人除提交發(fā)行后至上市前新增財(cái)務(wù)資料外,還應(yīng)當(dāng)提交期間有關(guān)重大事項(xiàng)的說(shuō)明文件,以保持發(fā)行人信息披露的持續(xù)性和充分性；最后,對(duì)于發(fā)行人申請(qǐng)其首次公開(kāi)發(fā)行的股票上市的情況,要求提交公司章程、流通股和非流通股股東持股資料,同時(shí)明確《董事(監(jiān)事、高級(jí)管理人員)聲明及承諾書(shū)》和大股東承諾函應(yīng)在上市前提交。

    2、5.1.4條新增要求個(gè)人董事也應(yīng)當(dāng)保證所提交的上市申請(qǐng)文件內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,強(qiáng)調(diào)董事的個(gè)人責(zé)任。

    3、5.1.5條除要求發(fā)行人的大股東承諾自發(fā)行人股票上市日起十二個(gè)月內(nèi),不轉(zhuǎn)讓其持有的股份外,還新增要求其承諾不委托他人管理其持有的股份。該條規(guī)定是為了保證公司上市前后在股權(quán)控制關(guān)系和經(jīng)營(yíng)管理方面的穩(wěn)定性。

    4、5.1.6條主要對(duì)股票和可轉(zhuǎn)換債券發(fā)行人公告上市公告書(shū)的時(shí)間做出了較為明確的表述,股票公告時(shí)點(diǎn)為"上市五日之前",可轉(zhuǎn)債公告時(shí)點(diǎn)則為"上市五個(gè)交易日之前"。

    第二節(jié) 上市公司新股發(fā)行和上市

    本節(jié)名稱(chēng)改為上市公司新股發(fā)行和上市,著重于規(guī)范已經(jīng)上市的公司通過(guò)發(fā)行股份進(jìn)行再融資活動(dòng)中的新股發(fā)行以及新增股份上市的情形。

    1、5.2.1條增加要求上市公司向本所申請(qǐng)辦理新股發(fā)行事宜時(shí),應(yīng)當(dāng)提交新股發(fā)行、上市的預(yù)計(jì)時(shí)間安排,新股發(fā)行具體實(shí)施方案和發(fā)行公告,配股說(shuō)明書(shū)、增發(fā)招股意向書(shū)或者增發(fā)招股說(shuō)明書(shū)。

    2、5.2.4條明確要求上市公司申請(qǐng)新股的可流通股部分上市時(shí),應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第五號(hào)------公司股份變動(dòng)報(bào)告的內(nèi)容與格式》編制股份變動(dòng)報(bào)告及上市公告書(shū)。

    3、5.2.5條對(duì)上市公司提出新股可流通部分上市申請(qǐng)時(shí)需要向本所提交的文件進(jìn)行了規(guī)范,其中,新增了要求保薦機(jī)構(gòu)出具上市推薦書(shū)和保薦協(xié)議、流通股和非流通股股東持股材料的要求。

    第三節(jié) 有限制條件的流通股上市

    本節(jié)內(nèi)容基本上是原股票上市規(guī)則第三章第四節(jié)至第六節(jié)內(nèi)容的合并,統(tǒng)稱(chēng)為"有限制條件的流通股上市",其中取消了原股票上市規(guī)則第三章第四節(jié)中關(guān)于公司職工股上市的內(nèi)容。取消原因在于,根據(jù)《關(guān)于停止發(fā)行公司職工股的通知》(證監(jiān)發(fā)字[1998]297號(hào)),上市公司發(fā)行新股時(shí)已不允許發(fā)行公司職工股,已發(fā)行的公司職工股也都已上市完畢。原上市規(guī)則第三章第三節(jié)關(guān)于派發(fā)股份股利與公積金轉(zhuǎn)增股本的股份上市的內(nèi)容則作為臨時(shí)公告調(diào)整至新規(guī)則的第十一章第四節(jié)。

    第六章 定期報(bào)告

    本章在原股票上市規(guī)則第六章基礎(chǔ)上修訂而成,主要是納入原定期報(bào)告工作通知中相對(duì)固定的內(nèi)容。首先,新規(guī)則確立了上市公司定期報(bào)告披露中的均衡披露原則,建立了及時(shí)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告的制度,并要求上市公司在出現(xiàn)業(yè)績(jī)提前泄露情況下,及時(shí)進(jìn)行業(yè)績(jī)初步披露。其次,對(duì)于上市公司定期報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的,就相關(guān)處理程序做出了詳細(xì)的規(guī)定。最后,明確了發(fā)行可轉(zhuǎn)債上市公司定期報(bào)告的特殊披露要求。

    1、6.1條明確上市公司定期報(bào)告包括年度報(bào)告、半年度報(bào)告和季度報(bào)告。年度報(bào)告的披露時(shí)限為會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起的四個(gè)月內(nèi)(即次年的4月30日之前),半年度報(bào)告的披露時(shí)限為上半年結(jié)束之日起的二個(gè)月內(nèi)(即當(dāng)年的8月31日之前)。上市公司需要披露的季度報(bào)告分別為第一季度報(bào)告(當(dāng)年4月30日之前完成)和第三季度報(bào)告(當(dāng)年10月31日之前完成)。

    上市公司無(wú)法在上述規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成定期報(bào)告的編制、報(bào)送和披露工作的,應(yīng)及時(shí)向本所報(bào)告,并履行相應(yīng)的信息披露義務(wù)。

    2、6.2條明確本所對(duì)上市公司定期報(bào)告的披露采用均衡披露的原則,在每次定期報(bào)告披露前,上市公司應(yīng)當(dāng)通過(guò)本所外部網(wǎng)上市公司專(zhuān)區(qū)向本所預(yù)約定期報(bào)告披露時(shí)間。對(duì)于逾期未進(jìn)行預(yù)約的公司,本所將根據(jù)情況指定其披露日期。本所將于預(yù)約完成后在本所網(wǎng)站公布定期報(bào)告的披露順序。上市公司應(yīng)當(dāng)按照約定的日期安排定期報(bào)告披露工作。

    3、6.3條明確上市公司應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)修訂的定期報(bào)告相關(guān)規(guī)定編制定期報(bào)告,并同時(shí)在指定報(bào)刊和本所網(wǎng)站上進(jìn)行披露。上市公司應(yīng)在本所網(wǎng)站上披露詳細(xì)的定期報(bào)告全文,在指定報(bào)刊上通過(guò)表格化的形式對(duì)定期報(bào)告進(jìn)行摘要性披露。

    4、6.4條要求上市公司在季度報(bào)告和半年度報(bào)告中需要對(duì)年初至下一報(bào)告期末的凈利潤(rùn)同比大幅變動(dòng)或預(yù)計(jì)出現(xiàn)虧損的情況進(jìn)行預(yù)告。

    對(duì)于上年同期比較基數(shù)較小的(一般情況下,半年度每股收益0.03元、前三季度每股收益0.04元、年度每股收益0.05元之內(nèi)),上市公司可以向本所豁免進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告。此類(lèi)情形下,如公司認(rèn)為確有必要進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告的,建議在業(yè)績(jī)預(yù)告中同時(shí)披露上年同期的凈利潤(rùn)數(shù)據(jù)。

    未在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定媒體上披露過(guò)上年同期凈利潤(rùn)數(shù)據(jù)的上市公司認(rèn)為需要進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告的,建議在業(yè)績(jī)預(yù)告中披露上年同期的凈利潤(rùn)數(shù)據(jù)。

    5、6.5條匯總了其他法規(guī)對(duì)定期報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)要求,其中年度報(bào)告必須經(jīng)過(guò)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),半年度報(bào)告和季度報(bào)告一般不需要進(jìn)行審計(jì),但有特殊事項(xiàng)(根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和交易所的規(guī)定)的除外。

    6、6.6條明確了上市公司披露定期報(bào)告應(yīng)向交易所提交備查文件。在提交方式上,目前可以采取"專(zhuān)人報(bào)送"和"非專(zhuān)人報(bào)送"的方式,"專(zhuān)人報(bào)送"指上市公司指派專(zhuān)人(一般為董事會(huì)秘書(shū)、證券事務(wù)代表或參與定期報(bào)告制作的相關(guān)人員)來(lái)本所報(bào)送定期報(bào)告材料的方式,"非專(zhuān)人報(bào)送"指上市公司通過(guò)傳真系統(tǒng)或互聯(lián)網(wǎng)向本所分管人員提交相關(guān)材料,并將原件材料寄送本所的方式。

    一般情況下,建議上市公司披露年度報(bào)告時(shí)采用"專(zhuān)人報(bào)送"的方式,披露半年度報(bào)告和季度報(bào)告時(shí)根據(jù)情況采用"專(zhuān)人報(bào)送"或"非專(zhuān)人報(bào)送"的方式。

    7、6.7條涉及業(yè)績(jī)的初步披露。如上市公司主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)被提前泄露并導(dǎo)致公司股價(jià)出現(xiàn)異常波動(dòng),本所將要求上市公司按照本條的規(guī)定立即披露未經(jīng)審計(jì)的六項(xiàng)主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。如正式披露的定期報(bào)告中相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與初步披露的數(shù)據(jù)出現(xiàn)重大差異的,公司還需要在定期報(bào)告中充分說(shuō)明產(chǎn)生差異的原因。

    8、6.8條、6.10條和6.11條出自《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第14號(hào)------非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)及其涉及事項(xiàng)的處理》。根據(jù)《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)------審計(jì)報(bào)告》的規(guī)定,非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)包括保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn),以及帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)四種類(lèi)型。如上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告出現(xiàn)上述非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn),上市公司董事會(huì)、獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)和負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所都應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)則要求出具相關(guān)的說(shuō)明和意見(jiàn)。如我部判斷非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)屬于明顯違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度及相關(guān)信息披露規(guī)范的,根據(jù)編報(bào)規(guī)則第14號(hào)的規(guī)定,本所將自公司披露定期報(bào)告日起對(duì)公司股票及其衍生品種進(jìn)行停牌,直至公司披露消除該事項(xiàng)后的定期報(bào)告為止。

    6.9條規(guī)定了在出現(xiàn)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的情形下,負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容。該項(xiàng)說(shuō)明將作為我部判斷非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)是否屬于明顯違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度及相關(guān)信息披露規(guī)范的主要依據(jù)之一。

    9、6.13條要求發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司在定期報(bào)告中補(bǔ)充披露原可轉(zhuǎn)換債券上市規(guī)則3.12條和《上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券實(shí)施辦法》第48條中規(guī)定的一些特殊內(nèi)容。