中國(guó)證監(jiān)會(huì)各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市監(jiān)管局:

    為貫徹落實(shí)《客戶交易結(jié)算資金管理辦法》(中國(guó)證監(jiān)會(huì)第3號(hào)令)和《關(guān)于執(zhí)行〈客戶交易結(jié)算資金管理辦法〉若干意見(jiàn)的通知》(證監(jiān)發(fā)［2001］121號(hào),以下簡(jiǎn)稱3號(hào)令及其通知)的要求,保護(hù)投資者利益,推動(dòng)證券公司規(guī)范發(fā)展,現(xiàn)將進(jìn)一步加強(qiáng)證券公司客戶交易結(jié)算資金監(jiān)管的有關(guān)事項(xiàng)通知如下:

    一、關(guān)于督促證券公司對(duì)客戶交易結(jié)算資金情況進(jìn)行自查整改的要求

    (一)要求轄區(qū)內(nèi)各證券公司對(duì)其客戶交易結(jié)算資金情況進(jìn)行全面自查,并在2004年11月15日之前報(bào)送詳細(xì)的自查報(bào)告。公司法定代表人、總經(jīng)理及有關(guān)高級(jí)管理人員必須在自查報(bào)告上簽字,承諾對(duì)自查報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。自查報(bào)告應(yīng)至少包括以下內(nèi)容:

    1、公司貫徹落實(shí)3號(hào)令及其通知所采取的具體措施,包括內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)控機(jī)制的完善和相關(guān)交易、財(cái)務(wù)、清算、監(jiān)控等內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)分工與安排,以及當(dāng)前存在的主要問(wèn)題和解決措施。

    2、公司截至2004年9月30日的客戶交易結(jié)算資金情況,包括但不限于:客戶交易結(jié)算資金總額(其中受托資金所占比例)、各營(yíng)業(yè)部客戶交易結(jié)算資金上存公司總部的情況(包括上存公司法人存管銀行賬戶和結(jié)算備付金賬戶余額占營(yíng)業(yè)部客戶交易結(jié)算資金的比例,列示客戶交易結(jié)算資金上存比例低于70%的營(yíng)業(yè)部名單,并提供專項(xiàng)說(shuō)明)、客戶交易結(jié)算資金專用存款賬戶超過(guò)5個(gè)的營(yíng)業(yè)部名單及解決計(jì)劃、機(jī)構(gòu)和個(gè)人投資者的開(kāi)戶情況等。如下表:

    如果公司各營(yíng)業(yè)部柜面系統(tǒng)客戶交易結(jié)算資金匯總數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)存在差異,公司須提供專項(xiàng)說(shuō)明,并列示存在差異的營(yíng)業(yè)部名單。

    3、公司及所屬證券營(yíng)業(yè)部是否存在直接或變相挪用客戶交易結(jié)算資金問(wèn)題,包括:直接占用或在客戶交易結(jié)算資金專用存款賬戶之外存放客戶交易結(jié)算資金；用客戶交易結(jié)算資金為客戶提供透支,為公司或其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人提供擔(dān)保；以及其他影響公司客戶交易結(jié)算資金安全、完整的問(wèn)題等。

    要求公司必須在自查報(bào)告中詳細(xì)披露問(wèn)題的成因、涉及金額、資金去向、當(dāng)前存在的風(fēng)險(xiǎn)等有關(guān)情況。

    4、公司與存管銀行的合作情況及存在的主要問(wèn)題和解決措施。

    (二)要求存在上述第三項(xiàng)問(wèn)題的證券公司,在自查報(bào)告中同時(shí)制定切實(shí)可行的整改方案,提出具體的整改措施,確定明確的階段性目標(biāo)和落實(shí)整改措施的責(zé)任人(責(zé)任人應(yīng)為公司法定代表人及其指定的公司現(xiàn)有高級(jí)管理人員)并報(bào)證監(jiān)局備案。

    (三)要求存在挪用客戶交易結(jié)算資金問(wèn)題的證券公司在全部歸還挪用的客戶交易結(jié)算資金之前,必須嚴(yán)格執(zhí)行以下要求:

    1、不得新增挪用客戶交易結(jié)算資金。

    2、不得新增資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。

    3、不得擴(kuò)大自營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)模。

    4、不得向股東分紅。

    5、采取有效措施清收欠款、變現(xiàn)資產(chǎn),所得資金必須首先用于彌補(bǔ)客戶交易結(jié)算資金。

    6、嚴(yán)格控制費(fèi)用支出,不得新增房屋、汽車等固定資產(chǎn),適當(dāng)限制公司高級(jí)管理人員的薪酬水平。

    二、關(guān)于督促證券公司落實(shí)客戶交易結(jié)算資金獨(dú)立存管的工作要求

    客戶交易結(jié)算資金獨(dú)立存管是指證券公司將客戶交易結(jié)算資金獨(dú)立于公司自有資金,存放在具有一定獨(dú)立性和必要監(jiān)管職責(zé)的存管機(jī)構(gòu),并通過(guò)建立公司內(nèi)部客戶資金安全管理運(yùn)作機(jī)制,加強(qiáng)對(duì)客戶交易結(jié)算資金的管理,使客戶交易結(jié)算資金安全、透明、完整、可控、可查。

    (一)要求各證券公司在切實(shí)落實(shí)3號(hào)令及其通知的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步強(qiáng)化客戶交易結(jié)算資金的內(nèi)部控制,完成以下五項(xiàng)內(nèi)控要求:

    1、設(shè)立合規(guī)部門(mén)或由現(xiàn)有的監(jiān)督檢查部門(mén)對(duì)客戶交易結(jié)算資金進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)管,公司分管該部門(mén)的高級(jí)管理人員應(yīng)具有一定的獨(dú)立性,不得同時(shí)分管經(jīng)紀(jì)、投資銀行、自營(yíng)或資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)部門(mén)。

    2、建立集中監(jiān)控系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)對(duì)公司及分支機(jī)構(gòu)客戶交易結(jié)算資金和交易情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控。集中監(jiān)控系統(tǒng)應(yīng)至少具有以下功能:

    (1)直接從各營(yíng)業(yè)部的柜面系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)中實(shí)時(shí)采集數(shù)據(jù),確保集中監(jiān)控系統(tǒng)的數(shù)據(jù)和各營(yíng)業(yè)部的數(shù)據(jù)完全一致。

    (2)及時(shí)查詢客戶的證券及資金明細(xì)的變動(dòng)情況。

    (3)及時(shí)揭示各分支機(jī)構(gòu)債券回購(gòu)業(yè)務(wù)的真實(shí)情況。

    (4)及時(shí)發(fā)現(xiàn)清算、財(cái)務(wù)和柜面系統(tǒng)的數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系的差錯(cuò)。

    (5)及時(shí)從存管銀行獲取客戶交易結(jié)算資金專戶的資金數(shù)據(jù)情況。

    (6)每天對(duì)客戶的證券及資金數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。

    (7)為公司注冊(cè)地證監(jiān)局提供數(shù)據(jù)接口,使證監(jiān)局可以通過(guò)該系統(tǒng)直接監(jiān)管客戶交易結(jié)算資金以及其它客戶資產(chǎn)的情況。

    要求尚未建立上述集中監(jiān)控系統(tǒng)的證券公司,必須每周將下列數(shù)據(jù)刻錄成光盤(pán)向證監(jiān)局報(bào)備:公司總部客戶交易結(jié)算資金專用存款賬戶和備付金賬戶所有資金劃付明細(xì)、公司所有營(yíng)業(yè)部柜面系統(tǒng)中客戶資金情況,包括客戶資金明細(xì)賬、證券明細(xì)賬；各證券營(yíng)業(yè)部必須每周將下列數(shù)據(jù)刻錄成光盤(pán)向營(yíng)業(yè)部所在地證監(jiān)局報(bào)備:營(yíng)業(yè)部客戶交易結(jié)算資金專用存款賬戶所有資金劃付明細(xì)、柜面系統(tǒng)中客戶資金情況,包括客戶資金明細(xì)賬、證券明細(xì)賬。

    3、要求各證券公司將資金和證券的清算職能實(shí)行集中管理,交易、清算、核算及資金劃付職能適當(dāng)分離,相互制衡。同時(shí),進(jìn)一步優(yōu)化與客戶交易結(jié)算資金、客戶證券托管相關(guān)的業(yè)務(wù)流程,加強(qiáng)對(duì)交易系統(tǒng)授權(quán)的管理。4、要求各證券公司對(duì)分支機(jī)構(gòu)客戶資金賬戶和股東賬戶進(jìn)行一次全面清理,確保公司總部能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握各分支機(jī)構(gòu)客戶資產(chǎn)的真實(shí)情況。

    5、要求各證券公司對(duì)營(yíng)業(yè)部的客戶交易結(jié)算資金專用存款賬戶開(kāi)戶情況進(jìn)行清理,確保每個(gè)營(yíng)業(yè)部開(kāi)立的客戶交易結(jié)算資金專用存款賬戶不超過(guò)5個(gè)。

    明確要求各證券公司必須最遲在2005年年底完成上述五項(xiàng)內(nèi)控要求。

    (二)要求轄區(qū)內(nèi)申請(qǐng)創(chuàng)新試點(diǎn)類資格的證券公司,在完成上述五項(xiàng)內(nèi)控要求的基礎(chǔ)上,按照以下原則進(jìn)一步建立更加嚴(yán)格的客戶資金獨(dú)立存管模式:完善客戶資金內(nèi)控機(jī)制,使組織體系、賬戶體系、交易體系、結(jié)算托管體系、核算體系、劃付體系和監(jiān)控體系在職能定位、業(yè)務(wù)流程、技術(shù)系統(tǒng)三方面完善、獨(dú)立且相互制衡,并在此基礎(chǔ)上對(duì)監(jiān)管部門(mén)開(kāi)放,使客戶資產(chǎn)安全、完整、透明、可控、可查。具體標(biāo)準(zhǔn)體系另行頒布。

    (三)要求轄區(qū)內(nèi)進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)處置程序的高風(fēng)險(xiǎn)證券公司,在使用國(guó)家救助資金的同時(shí),實(shí)行客戶交易結(jié)算資金第三方獨(dú)立存管,將客戶交易結(jié)算資金明細(xì)交由第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。其他證券公司也可在條件具備和自愿的情況下實(shí)行第三方獨(dú)立存管。

    三、關(guān)于加強(qiáng)對(duì)客戶交易結(jié)算資金日常監(jiān)管的工作要求

    (一)要求轄區(qū)內(nèi)所有的證券公司就上述五項(xiàng)內(nèi)控要求的落實(shí)情況書(shū)面報(bào)告,各證監(jiān)局要對(duì)落實(shí)情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查,并將上述五項(xiàng)內(nèi)控要求的完成作為證券公司近階段建立客戶交易結(jié)算資金內(nèi)控機(jī)制的主要工作目標(biāo)來(lái)監(jiān)督檢查,其中第二項(xiàng)工作的完成僅指已經(jīng)建立了集中監(jiān)控系統(tǒng)的證券公司。

    符合以下條件的證券公司可被認(rèn)定基本實(shí)現(xiàn)客戶交易結(jié)算資金獨(dú)立存管:達(dá)到上述客戶交易結(jié)算資金五項(xiàng)內(nèi)控要求,沒(méi)有挪用客戶交易結(jié)算資金,或雖有挪用但能夠在自查報(bào)告中充分披露、制定并落實(shí)整改計(jì)劃、整改責(zé)任明確,整改措施有效,同時(shí)通過(guò)客戶交易結(jié)算資金監(jiān)控系統(tǒng)并結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)檢查未發(fā)現(xiàn)其新增挪用客戶交易結(jié)算資金。

    (二)督促進(jìn)行創(chuàng)新試點(diǎn)的證券公司建立更為嚴(yán)格的客戶交易結(jié)算資金獨(dú)立存管模式,鼓勵(lì)其他有條件的證券公司根據(jù)自身情況探索建立更為嚴(yán)格的客戶交易結(jié)算資金獨(dú)立存管制度,同時(shí)采取定期現(xiàn)場(chǎng)檢查的方式對(duì)創(chuàng)新試點(diǎn)類證券公司客戶資金獨(dú)立存管模式的實(shí)際運(yùn)作情況進(jìn)行檢查。

    (三)實(shí)行客戶交易結(jié)算資金第三方獨(dú)立存管后證券公司對(duì)證券交易仍實(shí)施前端控制,并不能完全排除證券公司挪用客戶交易結(jié)算資金的可能性。各證監(jiān)局應(yīng)采取相應(yīng)措施,有效實(shí)施對(duì)該類證券公司客戶交易結(jié)算資金的日常監(jiān)管。

    (四)各證監(jiān)局應(yīng)對(duì)客戶交易結(jié)算資金監(jiān)管系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)及時(shí)進(jìn)行分析處理,結(jié)合日常監(jiān)管掌握的情況定期形成客戶交易結(jié)算資金分析報(bào)告,并通過(guò)電子郵件方式向機(jī)構(gòu)監(jiān)管部報(bào)告。發(fā)現(xiàn)客戶交易結(jié)算資金存在重大風(fēng)險(xiǎn)情況的,應(yīng)及時(shí)形成專門(mén)書(shū)面報(bào)告向機(jī)構(gòu)監(jiān)管部報(bào)告。發(fā)現(xiàn)注冊(cè)在異地的證券公司在本轄區(qū)內(nèi)的證券營(yíng)業(yè)部存在重大客戶交易結(jié)算資金風(fēng)險(xiǎn)隱患時(shí),還應(yīng)及時(shí)通報(bào)公司注冊(cè)地證監(jiān)局:

    1、各證監(jiān)局應(yīng)于數(shù)據(jù)報(bào)送主體(證券公司、存管銀行、結(jié)算公司)報(bào)送日期截止日后3個(gè)工作日內(nèi)編制完成客戶交易結(jié)算資金監(jiān)控系統(tǒng)情況分析周報(bào),包括但不限于下列內(nèi)容:

    (1)各報(bào)送主體專用存款賬戶及數(shù)據(jù)報(bào)備情況,對(duì)不按時(shí)報(bào)備的各報(bào)送主體擬采取的監(jiān)管措施。

    (2)轄區(qū)內(nèi)客戶交易結(jié)算資金總體情況分析。

    (3)證券公司挪用客戶交易結(jié)算資金情況個(gè)量與總體分析。

    (4)對(duì)發(fā)現(xiàn)的存在較大挪用嫌疑的證券公司擬采取的檢查方案。

    2、各證監(jiān)局應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi),編制完成上一個(gè)月轄區(qū)內(nèi)證券公司客戶交易結(jié)算資金情況月報(bào),包括但不限于下列內(nèi)容:

    (1)各類不按時(shí)報(bào)備數(shù)據(jù)的報(bào)送主體的整改情況。

    (2)對(duì)發(fā)現(xiàn)的存在較大挪用嫌疑的證券公司現(xiàn)場(chǎng)檢查的結(jié)果；對(duì)于重大挪用情況的報(bào)告和處理建議,對(duì)一般挪用客戶交易結(jié)算資金的公司和相關(guān)責(zé)任人的處理結(jié)果。

    (3)對(duì)轄區(qū)內(nèi)證券公司落實(shí)本通知關(guān)于客戶交易結(jié)算資金獨(dú)立存管工作的檢查工作開(kāi)展情況以及各證券公司的具體落實(shí)情況。

    (4)對(duì)轄區(qū)內(nèi)證券公司上報(bào)的自查報(bào)告的核查工作開(kāi)展情況,以及證券公司整改方案的落實(shí)情況。

    (5)轄區(qū)內(nèi)存管銀行及其各分支機(jī)構(gòu)對(duì)執(zhí)行客戶交易結(jié)算資金有關(guān)管理規(guī)定的情況、存在的問(wèn)題以及整改、處理情況。

    各證監(jiān)局要高度重視,密切關(guān)注轄區(qū)內(nèi)證券公司切實(shí)落實(shí)客戶交易結(jié)算資金獨(dú)立存管的詳細(xì)情況,決不能放松對(duì)客戶交易結(jié)算資金的日常監(jiān)管,防范證券公司挪用客戶交易結(jié)算資金,完成在今年年底轄區(qū)內(nèi)一半以上的證券公司實(shí)現(xiàn)客戶交易結(jié)算資金獨(dú)立存管、2005年全部證券公司實(shí)現(xiàn)客戶交易結(jié)算資金獨(dú)立存管的工作任務(wù)。

    四、關(guān)于客戶交易結(jié)算資金其它方面的規(guī)定

    根據(jù)《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度?證券公司會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)科目》的規(guī)定,證券公司收到的客戶新股申購(gòu)資金,在"承銷證券款"、"結(jié)算備付金-客戶"以及"銀行存款"等科目核算。為此,證券公司挪用客戶交易結(jié)算資金的判斷公式調(diào)整為:客戶交易結(jié)算資金挪用金額＝(代買(mǎi)賣證券款＋受托資金＋客戶新股申購(gòu)款)-(客戶資金銀行存款＋客戶結(jié)算備付金＋交易保證金＋受托投資)。

    客戶交易結(jié)算資金監(jiān)控系統(tǒng)數(shù)據(jù)報(bào)送內(nèi)容與格式請(qǐng)登陸http://211.101.236.149/zjbank進(jìn)行查詢。

    此外,為保持證券公司與登記結(jié)算公司報(bào)送的結(jié)算備付金數(shù)據(jù)時(shí)點(diǎn)的一致性,各證監(jiān)局應(yīng)要求各證券公司報(bào)送的T日結(jié)算備付金數(shù)據(jù)統(tǒng)一為T(mén)日日終實(shí)際交收后結(jié)算備付金賬戶實(shí)際余額,不包括當(dāng)日交易清算數(shù)據(jù)。

    五、有關(guān)處理規(guī)定

    (一)對(duì)未按期完成本通知關(guān)于客戶交易結(jié)算資金五項(xiàng)內(nèi)控要求的證券公司,證監(jiān)會(huì)將認(rèn)定該公司相關(guān)高級(jí)管理人員為不適當(dāng)人選。

    (二)對(duì)存在下列情形之一的證券公司,證監(jiān)會(huì)將認(rèn)定有關(guān)高級(jí)管理人員為不適當(dāng)人選,同時(shí),依法追究公司有關(guān)高管人員及直接責(zé)任人的責(zé)任。構(gòu)成犯罪的,移送司法機(jī)關(guān)處理:

    1、未認(rèn)真自查,隱瞞問(wèn)題或作虛假陳述的；

    2、整改期間未嚴(yán)格執(zhí)行本通知第一部分第(三)項(xiàng)規(guī)定的；

    3、未嚴(yán)格按期落實(shí)整改方案的；

    4、自查或核查之后新增挪用或占用客戶交易結(jié)算資金的。