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近段時間接踵發生的證券公司關閉、行政接管和托管事件，逐漸暴露出證券公司內部管理尤其是內部控制系統方面的問題和漏洞。如何建立和完善證券公司科學有效的內部控制體系，形成公司內部自我制約和自我調節的內控機制，切實控制和規避經營過程可能發生的各種風險，已經成為證券公司經營管理者當前密切關注的重要課題。
一、運用控制論分析證券公司內部控制的主體及其相互關系
控制論的基本原理告訴我們，控制是為達到系統預定的目標，由控制者對被控制對象施加的一種能動作用。一方面，控制者對被控制對象施加控制，另一方面，由于控制是一種動態的過程，控制者需要從被控制對象獲取反饋信息，借以調整控制行為，以達到既定的控制目標。由于企業內部的每一個員工既是控制的主體又是控制的客體，單一的控制與被控制關系顯然無法形成有效的控制機制，為了保證控制者與被控制對象行為的可靠性，往往需要加入具有一定獨立性的第三方監督者，其與控制者和被控制對象之間均存在監督和信息反饋關系。企業內部控制與被控制、監督與被監督的關系都不是脫離環境而存在的，內部控制受到內部和外部各種環境因素的制約和影響。
對于證券公司來說，內部控制體系中的控制者，一方面體現為企業所有者及其授權的控制組織、機構和崗位的專門責任人員，另一方面也包括按內部牽制原則設立的具有控制責任的非專門控制崗位人員。而專門的責任人員具體又包括董事會及其授權的內部控制委員會或風險控制委員會、風險控制總監、風險控制部、風險控制崗等，其具體形式視證券公司組織機構設置體系的不同而有所不同。非專門控制崗位人員的控制職責則需要通過內部流程體系和崗責體系加以確定。
證券公司內部控制體系中的被控制對象，涵蓋了證券公司全過程的經濟活動。和其他所有的企業一樣，證券公司的經濟活動也由兩個方面組成，一是證券公司所有人員的業務和管理行為，另一個是企業的資金運動。而證券公司的內部控制環境則反映了公司所有者、經營者和其他人員對控制的態度和行為。
二、運用系統論設計證券公司內部控制的框架體系
按照系統論的原理，設計證券公司的內部控制體系，必須使其具有目的性、整體性、層次性和開放性的基本特征。
依據對證券公司內部控制主體及其相互關系的分析，我們不難看出，除控制環境以外，證券公司內部控制系統主要由五大子系統構成，其一是控制者系統，其二是控制對象系統，其三是控制方法和工具系統，其四是控制過程和程序系統，其五是信息反饋系統，前兩者是控制的主體和客體，后兩者是連接主客體的紐帶，是實現內部控制目標的必要手段，信息反饋系統則是控制活動中的潤滑劑。
證券公司應當根據自身組織結構的特征，建立多層次的控制者系統。目前，我國證券公司的內部組織架構主要有兩種，一種是總部、營業部或業務部兩級架構體系，另一種是總部、分公司或區域總部、營業部或業務三級架構體系。無論是那一種組織架構，證券公司都必須建立相應的內部控制組織、部門或崗位。
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