重要提示：本公司及董事會(huì)全體成員保證公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)個(gè)別及連帶責(zé)任。

　　中墾農(nóng)業(yè)資源開(kāi)發(fā)股份有限公司第二屆董事會(huì)第二十七次會(huì)議(傳真方式)于2004年8月13日在北京召開(kāi)。會(huì)議應(yīng)到董事11名，實(shí)到董事11名，董事王世水先生、孟立新先生、孫寶成先生因工作原因未能出席會(huì)議，分別委托董事李小平先生、任建新先生代為表決；獨(dú)立

中行抵債資產(chǎn)網(wǎng)上營(yíng)銷(xiāo) 斗三國(guó)與眾將一拚高下 雅典猜猜猜千元懸賞 大型休閑游戲燃燒戰(zhàn)車(chē)

董事李俊生先生、王凱先生因工作原因未能出席會(huì)議，分別委托獨(dú)立董事張富根先生、夏維劍先生代為表決。會(huì)議由董事長(zhǎng)李小平先生主持，符合《公司法》、《公司章程》的有關(guān)規(guī)定。與會(huì)董事經(jīng)討論，以舉手表決的方式進(jìn)行表決，通過(guò)了《關(guān)于更正2003年年報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)信息的議案》：

　　關(guān)于更正2003年年報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)信息的議案

　　本公司已于2004年2月10日對(duì)外公告了2003年度的財(cái)務(wù)報(bào)告，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，公司財(cái)務(wù)報(bào)告中涉及的會(huì)計(jì)估計(jì)變更及非經(jīng)常性損益內(nèi)容需要更正，并已將有關(guān)更正事項(xiàng)以及更正后的財(cái)務(wù)報(bào)告委托廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了審計(jì)。

　　一、 對(duì)更正事項(xiàng)的性質(zhì)及原因說(shuō)明

　　1、2003年度公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注“會(huì)計(jì)估計(jì)變更”中包含了預(yù)計(jì)的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備18，278，892.33元，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備的計(jì)提屬于公司按日常會(huì)計(jì)政策的正常計(jì)提，不屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，公司對(duì)此進(jìn)行了更正。由此，公司2003年度的重大會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)該年度損益的影響金額由-68，391，917.33元更正為-50，113，025.00元。

　　2、2003年度公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注“非經(jīng)常性損益”中將華墾國(guó)際貿(mào)易有限公司的數(shù)據(jù)計(jì)算在內(nèi)，因該公司截至2003年12月31日凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)，其相關(guān)損益不應(yīng)包含在中農(nóng)資源，公司對(duì)此進(jìn)行了更正。

　　二、 更正事項(xiàng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響及更正后的財(cái)務(wù)指標(biāo)

　　1、更正上述會(huì)計(jì)估計(jì)變更事項(xiàng)所涉及的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備屬于公司按日常會(huì)計(jì)政策的正常計(jì)提，不屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，但同樣計(jì)入當(dāng)期損益，對(duì)公司2003年財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)指標(biāo)沒(méi)有影響。

　　2、更正上述非經(jīng)常性損益事項(xiàng)對(duì)公司2003年財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果沒(méi)有影響，更正只對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)帶來(lái)影響，對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的更正情況如下：

　　(1)公司本年度利潤(rùn)總額及其構(gòu)成單位：元

　　(2)截止報(bào)告期末公司近三年主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)單位：元

　　(3)按照證監(jiān)會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第9號(hào)》要求編制的利潤(rùn)表附表：

　　(4)更正非經(jīng)常性損益前后金額如下：

　　三、更正后涉及更正事項(xiàng)的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　1、會(huì)計(jì)估計(jì)變更：

　　2003年度公司根據(jù)取得的訴訟材料和有關(guān)債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況等資料，對(duì)有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬估計(jì)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)期限和擔(dān)保訴訟事項(xiàng)的預(yù)計(jì)損失進(jìn)行估計(jì)，詳細(xì)情況如下：

　　-2003年末，公司根據(jù)控股股東中國(guó)農(nóng)墾(集團(tuán))總公司的財(cái)務(wù)狀況和還款能力以及中國(guó)農(nóng)墾(集團(tuán))總公司提供“局部破產(chǎn)，改革重組”的說(shuō)明：“中國(guó)農(nóng)墾(集團(tuán))總公司根據(jù)國(guó)資委、農(nóng)業(yè)部國(guó)資改組(2003)29號(hào)文件及國(guó)務(wù)院批示精神，在‘局部破產(chǎn)，改革重組’方案中，已將部分關(guān)聯(lián)企業(yè)列入破產(chǎn)企業(yè)，此項(xiàng)工作正在進(jìn)行中。”對(duì)中國(guó)農(nóng)墾(集團(tuán))總公司及其下屬企業(yè)占用公司的款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備由原按賬齡相關(guān)比例計(jì)提，改按截至2003年12月31日估計(jì)欠款人的經(jīng)營(yíng)狀況和實(shí)際還款能力分別計(jì)提95%或100%的壞賬準(zhǔn)備；并根據(jù)其他往來(lái)單位企業(yè)改制、破產(chǎn)重組等實(shí)際情況對(duì)相關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提了100%的特別壞賬準(zhǔn)備。此項(xiàng)會(huì)計(jì)估計(jì)的變更，影響2003年度損益-38，828，686.45元(已經(jīng)董事會(huì)通過(guò)并提交股東大會(huì)，詳見(jiàn)2004年2月4日上海證券報(bào))。

　　-2002年末公司進(jìn)行業(yè)務(wù)調(diào)整暫停農(nóng)牧分公司、科技分公司和第一分公司部分主營(yíng)業(yè)務(wù)，因此三家公司以前年度發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)期間里不會(huì)給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。2003年末，公司根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，將以上相關(guān)的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)期限由原來(lái)5-10年改為按受益期的結(jié)束計(jì)入當(dāng)期損益。此項(xiàng)會(huì)計(jì)估計(jì)的變更，影響2003年度損益-1，314，378.55元。

　　-中國(guó)農(nóng)墾(集團(tuán))總公司向中國(guó)進(jìn)出口銀行借款7，443.00萬(wàn)元人民幣，由華墾國(guó)際貿(mào)易有限公司和公司農(nóng)牧分公司各擔(dān)保貸款本息50%，期限1999年9 月1 日至2009 年9月1日。此項(xiàng)借款銀行只發(fā)放貸款19，939，920.00元人民幣，2002年中國(guó)進(jìn)出口銀行以中國(guó)農(nóng)墾(集團(tuán))總公司可能無(wú)法償貸為由停止繼續(xù)放貸，并提起訴訟，要求中國(guó)農(nóng)墾(集團(tuán))總公司償還已發(fā)放的貸款本息。此案經(jīng)北京市第一中級(jí)人民法院(2002)一中民初字第8368號(hào)民事裁定書(shū)裁定：凍結(jié)、查封中國(guó)農(nóng)墾(集團(tuán))總公司、華墾國(guó)際貿(mào)易有限公司、中墾農(nóng)業(yè)資源開(kāi)發(fā)股份有限公司的財(cái)產(chǎn)，限額為人民幣2，100萬(wàn)元。2002年度公司因此案仍在一審過(guò)程中無(wú)法合理預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失。2003年10月14日北京市第一人民法院裁定本案中止訴訟，但對(duì)已經(jīng)凍結(jié)的資產(chǎn)不能撤銷(xiāo)資產(chǎn)保全措施。目前已凍結(jié)本公司銀行賬戶余額6，019.76元、3輛小汽車(chē)、凍結(jié)華墾國(guó)際貿(mào)易有限公司銀行賬戶余額1，800，042.32元。2003年末公司就此事向代理律師咨詢，敗訴的可能性很大，公司在2003年末對(duì)該項(xiàng)擔(dān)保可能給公司帶來(lái)的損失按貸款總額(總金額的95%)做了預(yù)計(jì)負(fù)債處理。此項(xiàng)會(huì)計(jì)估計(jì)的變更，影響2003年度損益-9，969，960.00元。

　　-以上重大會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)中農(nóng)資源2003年度損益的影響金額為-50，113，025.00元。

　　2、非經(jīng)常性損益

　　3、廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所為本次更正出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段保留審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告(全文見(jiàn)附件)，更正后的全文見(jiàn)上海證券交易所網(wǎng)站。

　　三、關(guān)于保留事項(xiàng)的說(shuō)明

　　1、保留意見(jiàn)的原因

　　廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的保留意見(jiàn)內(nèi)容是：

　　在2003年度審計(jì)中，由于我們無(wú)法取得中農(nóng)資源就前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表所發(fā)表的無(wú)法表示意見(jiàn)中的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提等事項(xiàng)未進(jìn)行追溯調(diào)整的充分依據(jù)，并合理估計(jì)2003年度應(yīng)予以追溯調(diào)整的金額，因此我們無(wú)法就該等事項(xiàng)可能由于會(huì)計(jì)分期的原因?qū)χ修r(nóng)資源2003年度經(jīng)營(yíng)成果所造成的影響作出合理的估計(jì)。由于任何對(duì)中農(nóng)資源期初的凈資產(chǎn)及合并凈資產(chǎn)的調(diào)整將會(huì)對(duì)中農(nóng)資源2003年度的凈利潤(rùn)及合并的凈利潤(rùn)產(chǎn)生影響，因此公司資產(chǎn)負(fù)債表以及合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)與期末數(shù)、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表以及合并利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表及合并現(xiàn)金流量表的上年數(shù)與本年數(shù)并不具有可比性。

　　公司董事會(huì)對(duì)保留事項(xiàng)的說(shuō)明：

　　公司前任會(huì)計(jì)師于2002年度審計(jì)報(bào)告中提及的影響對(duì)中農(nóng)資源2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表出具無(wú)法表示意見(jiàn)的事項(xiàng)，經(jīng)過(guò)公司2003年半年多的努力以及根據(jù)公司所取得的相關(guān)證明文件，公司在2003年財(cái)務(wù)報(bào)告中已經(jīng)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)給予了充分考慮，并就有關(guān)事項(xiàng)給予了解決(2002年年報(bào)補(bǔ)充公告)，但由于公司無(wú)法合理估計(jì)2003年度應(yīng)予以追溯調(diào)整的金額，現(xiàn)任會(huì)計(jì)師亦無(wú)法取得公司就前任會(huì)計(jì)師對(duì)其2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表所發(fā)表的無(wú)法表示意見(jiàn)中的相關(guān)事項(xiàng)未進(jìn)行追溯調(diào)整的充分依據(jù)，并因此無(wú)法就該等事項(xiàng)可能由于會(huì)計(jì)分期的原因?qū)χ修r(nóng)資源2003年度經(jīng)營(yíng)成果所造成的影響作出合理的估計(jì)，最終導(dǎo)致了會(huì)計(jì)師對(duì)2003年期初余額出具保留意見(jiàn)。由于上述原因所導(dǎo)致會(huì)計(jì)師對(duì)期初余額出具保留意見(jiàn)，我公司對(duì)廣大投資者表示深深的歉意。

　　同時(shí)我們注意到，我公司委托的會(huì)計(jì)師認(rèn)為“除存在上述問(wèn)題可能產(chǎn)生的影響之外，上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允反映了中農(nóng)資源2003年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2003年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。”

　　獨(dú)立董事李俊生先生、王凱先生、張富根先生、夏維劍先生就上述事項(xiàng)發(fā)表了獨(dú)立董事意見(jiàn)：

　　公司更正相關(guān)會(huì)計(jì)信息有助于投資者更好地了解公司的財(cái)務(wù)狀況。

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師補(bǔ)充審核時(shí)對(duì)2003年會(huì)計(jì)報(bào)表期初數(shù)發(fā)表保留意見(jiàn)是鑒于公司和注冊(cè)會(huì)計(jì)師均無(wú)法就有關(guān)事項(xiàng)作出合理估計(jì)的原因。

　　四、關(guān)于強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的說(shuō)明

　　在2004年2月4日廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的廣會(huì)所審字【2004】第8409563號(hào)帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的審計(jì)報(bào)告中，有關(guān)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段如下：

　　1、截至2003年12月31日，中農(nóng)資源控股子公司華墾國(guó)際貿(mào)易有限公司的所有者權(quán)益為-4，319.13萬(wàn)元，根據(jù)持股比例85%計(jì)算中農(nóng)資源對(duì)該公司的未確認(rèn)投資損失為3，671.26萬(wàn)元；同時(shí)中農(nóng)資源對(duì)該公司1.7億元的銀行借款提供了擔(dān)保，與該擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的連帶責(zé)任可能對(duì)中農(nóng)資源會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大影響。

　　2、如會(huì)計(jì)報(bào)表附注十一“其他重大事項(xiàng)”所述，2002年11月26日，中農(nóng)資源因涉嫌違反證券法規(guī)，收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)北京證券監(jiān)督辦事處《關(guān)于進(jìn)場(chǎng)稽查的函》接受調(diào)查。

　　上述第一項(xiàng)事項(xiàng)，公司通過(guò)今年上半年的工作，華墾國(guó)際貿(mào)易有限公司的所有者權(quán)益狀況得到了很大的改善，公司為其1.7億元銀行借款擔(dān)保的連帶責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)將大大降低。華墾國(guó)際貿(mào)易有限公司所有者權(quán)益改善的具體情況將在公司2004年半年度報(bào)告中予以說(shuō)明。

　　2004年7月29日，公司收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)罰字【2004】25號(hào)《行政處罰決定書(shū)》。根據(jù)處罰決定，公司因違反信息披露規(guī)定，罰款60萬(wàn)元；沒(méi)收公司法人以個(gè)人名義設(shè)立帳戶買(mǎi)賣(mài)證券違法所得335，483.66元，并處罰款335，483.66元。至此，上述調(diào)查已經(jīng)結(jié)束，公司已將該事項(xiàng)涉及內(nèi)容列入2004年損益。

　　中墾農(nóng)業(yè)資源開(kāi)發(fā)股份有限公司董事會(huì)

　　2004年8月16日

　　審 計(jì) 報(bào) 告

　　廣會(huì)所審字【2004】第8472863號(hào)

　　中墾農(nóng)業(yè)資源開(kāi)發(fā)股份有限公司全體股東：

　　我們審計(jì)了后附的中墾農(nóng)業(yè)資源開(kāi)發(fā)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中農(nóng)資源”)2003年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和合并資產(chǎn)負(fù)債表，2003年度的利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表和合并利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、2003年度現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表。這些會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是中農(nóng)資源管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)。

　　2004年2月4日我們對(duì)上述會(huì)計(jì)報(bào)表出具了廣會(huì)所審字【2004】第8409563號(hào)帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的審計(jì)報(bào)告，2004年2月10日中農(nóng)資源對(duì)外公告了2003年度的財(cái)務(wù)報(bào)告。由于中農(nóng)資源財(cái)務(wù)報(bào)告中涉及的會(huì)計(jì)估計(jì)變更及非經(jīng)常性損益內(nèi)容需要更正，我們就更正后的2003年度會(huì)計(jì)報(bào)表重新出具審計(jì)報(bào)告。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以合理確信上述會(huì)計(jì)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)。審計(jì)工作包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持會(huì)計(jì)報(bào)表金額和披露的證據(jù)，評(píng)價(jià)管理當(dāng)局在編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)采用的會(huì)計(jì)政策和作出的重大會(huì)計(jì)估計(jì)，以及評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)報(bào)表的整體反映。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)。

　　在2003年度審計(jì)中，由于我們無(wú)法取得中農(nóng)資源就前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表所發(fā)表的無(wú)法表示意見(jiàn)中的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提等事項(xiàng)未進(jìn)行追溯調(diào)整的充分依據(jù)，并合理估計(jì)2003年度應(yīng)予以追溯調(diào)整的金額，因此我們無(wú)法就該等事項(xiàng)可能由于會(huì)計(jì)分期的原因?qū)χ修r(nóng)資源2003年度經(jīng)營(yíng)成果所造成的影響作出合理的估計(jì)。由于任何對(duì)中農(nóng)資源期初的凈資產(chǎn)及合并凈資產(chǎn)的調(diào)整將會(huì)對(duì)中農(nóng)資源2003年度的凈利潤(rùn)及合并的凈利潤(rùn)產(chǎn)生影響，因此公司資產(chǎn)負(fù)債表以及合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)與期末數(shù)、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表以及合并利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表及合并現(xiàn)金流量表的上年數(shù)與本年數(shù)并不具有可比性。

　　我們認(rèn)為，除存在上述問(wèn)題可能產(chǎn)生的影響之外，上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允反映了中農(nóng)資源2003年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2003年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

　　此外，我們注意到：

　　1、截至2003年12月31日，中農(nóng)資源控股子公司華墾國(guó)際貿(mào)易有限公司的所有者權(quán)益為-4，319.13萬(wàn)元，根據(jù)持股比例85%計(jì)算中農(nóng)資源對(duì)該公司的未確認(rèn)投資損失為3，671.26萬(wàn)元；同時(shí)中農(nóng)資源對(duì)該公司1.7億元的銀行借款提供了擔(dān)保，與該擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的連帶責(zé)任可能對(duì)中農(nóng)資源會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大影響。

　　2、如會(huì)計(jì)報(bào)表附注十一“其他重大事項(xiàng)”所述，2002年11月26日，中農(nóng)資源因涉嫌違反證券法規(guī)，收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)北京證券監(jiān)督辦事處《關(guān)于進(jìn)場(chǎng)稽查的函》接受調(diào)查。2004年7月29日，公司收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)罰字【2004】25號(hào)《行政處罰決定書(shū)》，公司因違反信息披露規(guī)定受到罰款600，000.00元的處罰，公司因法人以個(gè)人名義設(shè)立賬戶買(mǎi)賣(mài)證券受到?jīng)]收違法所得335，483.66元、罰款335，483.66元的處罰。公司已將該事項(xiàng)涉及內(nèi)容列入2004年損益。上述內(nèi)容僅用于提醒會(huì)計(jì)報(bào)表使用人關(guān)注，并不影響已發(fā)表的意見(jiàn)。

　　廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：王韶華

　　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：姚 靜

　　中國(guó) 廣州二○○四年八月十二日上海證券報(bào)