張恩照

　　《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》的出臺，是我國銀行業(yè)發(fā)展史的一件大事，在金融日益全球化的大背景下，它標志著我國金融監(jiān)管部門的監(jiān)管和商業(yè)銀行的經(jīng)營管理將逐漸與國際接軌，金融監(jiān)管的規(guī)范化和法制化也明顯提升；同時也凸顯了中國銀監(jiān)會對銀行業(yè)金融機構(gòu)實施資本監(jiān)管的新思路。這一思路借鑒了世界銀行業(yè)監(jiān)管的基本原則，符合我國銀行

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業(yè)監(jiān)管的實際，是促進我國銀行業(yè)重視資本補充、縮短與國際銀行同業(yè)資本水平的現(xiàn)實舉措。

　　良好現(xiàn)實基礎(chǔ)

　　在市場經(jīng)濟條件下，金融體系，特別是銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定對經(jīng)濟的持續(xù)、快速、健康發(fā)展至關(guān)重要。銀行體系的穩(wěn)定，除依賴于穩(wěn)健運行的宏觀經(jīng)濟和充滿生機與活力的微觀經(jīng)濟主體、良好的社會誠信制度等外部條件外，從銀行內(nèi)部來說，一項非常重要的工作就是控制風險資產(chǎn)擴張,增強自我抗風險能力。《辦法》以商業(yè)銀行資本監(jiān)管為核心內(nèi)容，建立適合中國國情的資本監(jiān)管框架，縮小中國資本監(jiān)管制度與國際標準的差距，對提高銀行體系的穩(wěn)健性，促進金融市場的公平競爭，保護存款人利益，是應(yīng)時之舉。

　　盡管早在1994年《關(guān)于對商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負債比例管理的通知》、1995年《商業(yè)銀行法》和1996年《商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測指標和考核辦法》，對資本充足性上都提出了明確要求，商業(yè)銀行資本充足率不得低于8%。但在相當長的一段時間之內(nèi)，監(jiān)管法規(guī)對資本不足銀行也沒有明確的監(jiān)管措施，在資本充足率計算方法上也放寬了標準，致使在此基礎(chǔ)上計算的資本和資本充足率難以反映銀行的真實風險狀況，也難以有效控制商業(yè)銀行資產(chǎn)擴張。同時，當時也不具備銀行資本補充的內(nèi)外部條件，客觀上導(dǎo)致商業(yè)銀行的資本充足率明顯偏低。

　　目前，穩(wěn)定金融體系、審慎監(jiān)管和審慎經(jīng)營的理念得到各方面廣泛認同，審慎監(jiān)管法規(guī)也日趨健全。2003年12月，全國人大通過了《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、修改了《商業(yè)銀行法》，財政部發(fā)布了新的《金融企業(yè)會計制度》，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)出臺了《貸款風險分類指導(dǎo)原則》、《銀行貸款損失準備計提指引》、《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》等法規(guī)。特別是從2004年起，在國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行等全面推行的貸款五級分類，并根據(jù)分類結(jié)果提取貸款損失準備金，為《辦法》的實施和商業(yè)銀行資本充足率的計算提供了一個良好的外部環(huán)境和條件。

　　深遠指導(dǎo)意義

　　商業(yè)銀行不同于一般的企業(yè)，從事的是高風險的貨幣經(jīng)營業(yè)務(wù)，既有追求高額利潤、資本高回報的客觀要求，也有控制風險、審慎經(jīng)營的內(nèi)在要求。當前，我國正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期，經(jīng)濟運行的深層次矛盾尚未徹底解決，社會誠信制度還有待建立，各種利益主體矛盾交織在一起，穩(wěn)健經(jīng)營、控制風險成為銀行發(fā)展的第一要務(wù)，只有將業(yè)務(wù)的發(fā)展和資產(chǎn)的擴張建立在資本約束堅實的基礎(chǔ)之上，才能實現(xiàn)抗風險能力的提高和經(jīng)營效益的穩(wěn)定。

　　《辦法》借鑒1988年巴塞爾資本協(xié)議和即將出臺的巴塞爾新資本協(xié)議，根據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的有關(guān)規(guī)定，在資本充足率的監(jiān)督檢查方面建立了一套操作性強、透明度高的標準和程序。首先，《辦法》的實施為銀行經(jīng)營管理提供了思路；其次，《辦法》為銀行風險管理明確了方向；第三，《辦法》過渡期的制度安排為補充資本創(chuàng)造了條件；第四，《辦法》要求商業(yè)銀行定期披露財務(wù)信息，有利于銀行管理水平的提高。

　　貫徹落實《辦法》精神

　　《辦法》規(guī)定在2007年1月1日前，國內(nèi)各商業(yè)銀行資本充足率要達到不得低于8%的要求。為推進建行股份制改造，2003年底國家拿出225億美元外匯儲備補充資本金，為建行2007年資本充足率達標奠定了堅實的基礎(chǔ)。今后，建設(shè)銀行要以股份制改造試點為契機，按照“資本充足、內(nèi)控嚴密、運營安全、服務(wù)和效益良好”的要求，扎扎實實工作，一心一意發(fā)展，把建設(shè)銀行真正建設(shè)成為具有國際競爭力的金融企業(yè)。

　　（一）牢固樹立科學(xué)的發(fā)展觀。堅持以資本約束風險資產(chǎn)增長的經(jīng)營理念，以銀行價值最大化為中心，以特色業(yè)務(wù)為主線，以經(jīng)營效益和風險控制能力為主要激勵約束目標，而不是簡單地爭市場份額和資產(chǎn)規(guī)模。

　　（二）加快法人公司治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)。通過引進戰(zhàn)略投資者，建立權(quán)利、責任、利益邊界明晰的組織架構(gòu)和運行規(guī)范、管理科學(xué)、內(nèi)控嚴密、運轉(zhuǎn)高效的經(jīng)營機制和管理體制，加快推進體制改革和機制轉(zhuǎn)換，提高風險防范能力和內(nèi)部控制水平。

　　（三）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，健全資本金補充機制，增強抗風險能力。一是大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)、特色業(yè)務(wù)和高附加值業(yè)務(wù)，加大科技投入，通過電子銀行、網(wǎng)上銀行，提高盈利能力；二是調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu),提高資產(chǎn)質(zhì)量，加大不良資產(chǎn)的處置力度，清收盤活不良資產(chǎn)；三是精簡機構(gòu)、裁減冗員，減少費用支出，增強自我積累能力，增加內(nèi)源資本，充實核心資本；四是通過股東增加資本、引進戰(zhàn)略投資者、發(fā)行長期次級債券、可轉(zhuǎn)債、上市融資等手段，補充資本金。

　　（四）深化內(nèi)部改革，不斷提升風險管理能力。加強各項操作規(guī)程制度的制定和完善工作，強化責任認定制度和狠抓落實，從制度上防范風險的發(fā)生；改造風險管理流程，在整合貸前檢查、貸中審批、貸后管理全流程的同時，突出風險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提高管理過程的風險敏感度，改進風險管理手段，提高風險管理水平。

　　（五）以資本充足性管理為核心，保證各項業(yè)務(wù)穩(wěn)步健康發(fā)展。為了充分發(fā)揮資本對業(yè)務(wù)發(fā)展的控制作用和對風險資產(chǎn)的約束作用，指導(dǎo)信貸資源的有效配置，按照國際先進商業(yè)銀行通行的經(jīng)營準則，今年我行推行了經(jīng)濟資本預(yù)算管理辦法。通過編制經(jīng)濟資本預(yù)算及分配經(jīng)濟資本，強化對風險資產(chǎn)總量的約束，以經(jīng)濟資本作為資產(chǎn)業(yè)務(wù)計劃編制的先行指標和核心指標，并指導(dǎo)信貸資源有效配置。從實施效果看,達到了預(yù)期的目的。今年我行貸款增勢平穩(wěn)，沒有出現(xiàn)大起大落的現(xiàn)象，符合國家適度控制貨幣信貸增長的政策要求。為了貫徹落實《辦法》的有關(guān)精神，今后我行要繼續(xù)加強經(jīng)濟資本對風險資產(chǎn)新增總量的約束，嚴格執(zhí)行各項信貸業(yè)務(wù)的政策和計劃，統(tǒng)籌安排信貸投放規(guī)模，合理把握信貸投放進度。

　　（六）加快數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)、風險預(yù)警系統(tǒng)及內(nèi)部評級系統(tǒng)建設(shè)，完善風險緩釋機制。在確保數(shù)據(jù)信息充分、準確的基礎(chǔ)上，深入推行資產(chǎn)風險分類，定期對資產(chǎn)質(zhì)量和產(chǎn)品、行業(yè)、區(qū)域風險進行分析報告，對風險集中變化的及時進行預(yù)警并采取相應(yīng)調(diào)整措施；完善內(nèi)部評級法（IRB）系統(tǒng)，運用先進技術(shù)工具和計量方法，全面提升我行衡量、評價、控制風險的技能。切實做好風險緩釋和不良資產(chǎn)化解機制，建立健全抵押、擔保、保險、信用衍生工具等風險緩釋工具體系，降低資產(chǎn)風險整體水平。對已經(jīng)形成的不良資產(chǎn)，在加快多渠道清收和處置的同時，以公開拍賣、招標或證券化金融創(chuàng)新形式，轉(zhuǎn)移高風險資產(chǎn)，控制風險資產(chǎn)的增長，最終達到提高資本充足率的目的。

　　《國際金融報》 (2004年07月16日 第五版)