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本公司董事會(huì)及董事會(huì)全體成員保證公告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，對公告的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏負(fù)連帶責(zé)任。
2003年3月12日，中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)稽查局調(diào)查小組進(jìn)駐本公司，就公司涉嫌違反證券法規(guī)有關(guān)問題進(jìn)行調(diào)查（詳見2003年3月13日《中國證券報(bào)》、《上海證券報(bào)》）。2004年7月8日，公司接中國證監(jiān)會(huì)法律部委托山東證監(jiān)局送達(dá)的《行政處罰決定書》（證
監(jiān)罰字[2004]21號(hào)），處罰決定書內(nèi)容如下：
一、魯銀投資在2001年度報(bào)告中未按照財(cái)政部《印發(fā)<關(guān)于執(zhí)行具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和股份有限公司會(huì)計(jì)制度有關(guān)會(huì)計(jì)問題解答>的通知》（財(cái)會(huì)字[1998]66號(hào)）的規(guī)定，將購買的威海愛威制藥有限公司30％股權(quán)納入長期投資核算，還將支付的1241萬元股權(quán)收購款計(jì)提資金占用費(fèi)160萬元，股權(quán)投資差額少攤銷73.12萬元，由此虛增利潤391.71萬余元。此外，由于賬齡劃分錯(cuò)誤，少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金81.92萬余元，虛增利潤81.92萬余元。二、因與控股子公司山東省齊魯資產(chǎn)管理有限公司資產(chǎn)置換事宜，魯銀投資調(diào)整了擬置換出應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備較調(diào)整前少822.04萬余元。魯銀投資未按照財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正》（財(cái)會(huì)字[1998]28號(hào)）的規(guī)定，在2001年年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注中對上述變更的內(nèi)容、理由及影響利潤金額進(jìn)行披露。
三、公司原董事長兼總裁劉歧鳴簽發(fā)了2001年年度報(bào)告，是對魯銀投資上述違法行為承擔(dān)直接責(zé)任的主管人員。董事兼副總裁李春林為時(shí)任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，對公司2001年年度報(bào)告中存在的上述問題負(fù)有直接責(zé)任。其他審議公司2001年度報(bào)告的董事劉世合、莫森、任維功、梁婧也負(fù)有直接責(zé)任。
四、中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，魯銀投資在2001年年度報(bào)告中虛增利潤476.63萬余元、未按規(guī)定在2001年年度會(huì)計(jì)報(bào)告附注中披露有關(guān)事項(xiàng)的行為，違反了《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）第五十九條關(guān)于“公司公告的股票或者公司債券的發(fā)行和上市文件，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百七十七條所述“所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者有重大遺漏”的行為。根據(jù)上述法律規(guī)定，經(jīng)研究決定，對魯銀投資處以30萬元罰款，對原董事長劉歧鳴處以警告、罰款5萬元，對時(shí)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人李春林處以警告、罰款3萬元，對董事劉世合、莫森、任維功、梁婧分別處以警告。
對于威海愛威制藥有限公司長期股權(quán)投資，由于未能獲得收購價(jià)格等有關(guān)資料以及上述股權(quán)收購行為未經(jīng)公司董事會(huì)、股東大會(huì)通過，故公司2001年未將其納入長期股權(quán)投資核算，并計(jì)提了應(yīng)收該公司資金占用費(fèi)160萬元。但有關(guān)工商變更手續(xù)已經(jīng)完成，且已支付了股權(quán)款，并對威海愛威實(shí)施了有效管理，根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則，公司將此事項(xiàng)作為重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，于2002年度報(bào)告中進(jìn)行了更正，將掛入應(yīng)收款的收購股權(quán)款掛入長期股權(quán)投資核算，沖回了2001年度計(jì)入的資金占用費(fèi)，調(diào)減了年初未分配利潤。
對于壞帳準(zhǔn)備計(jì)提問題，由于公司財(cái)務(wù)管理存在薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)收賬款管理不細(xì)致，導(dǎo)致2001年部分應(yīng)收款項(xiàng)賬齡劃分不準(zhǔn)確，致使2001年少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2002年，公司根據(jù)《關(guān)于執(zhí)行（企業(yè)會(huì)計(jì)制度）和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)問題的解答》的要求，對應(yīng)收款賬齡進(jìn)行了重新劃分，并作為重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行了更正，分別調(diào)減了2002年年初未分配利潤和調(diào)增了壞賬準(zhǔn)備。
對中國證監(jiān)會(huì)對公司的行政處罰，公司董事會(huì)將認(rèn)真接受，并借此機(jī)會(huì)，督促公司經(jīng)營層加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，認(rèn)真開展整改，杜絕此類事情的發(fā)生。
特此公告。
魯銀投資集團(tuán)股份有限公司董事會(huì)
二〇〇四年七月八日
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