新華社記者 張旭東 李柯勇

　　“當(dāng)前我們明確把防范金融風(fēng)險(xiǎn)作為了審計(jì)的重點(diǎn)。”審計(jì)署金融審計(jì)司司長(zhǎng)范鵬表示：“主要以揭露重大違法違規(guī)問(wèn)題為突破口，揭示反映金融領(lǐng)域中存在的一些突出問(wèn)題，立足于從政策、制度以及監(jiān)管等方面提出審計(jì)建議。”

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　　從單純檢查“財(cái)務(wù)收支”到深挖“金融大案”

　　“審計(jì)署成立以來(lái)，金融審計(jì)工作從只查金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)開(kāi)支，到以資產(chǎn)質(zhì)量真實(shí)性為中心重點(diǎn)揭露金融機(jī)構(gòu)違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，再到關(guān)注金融機(jī)構(gòu)重大風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)效益有重大影響的突出問(wèn)題，走過(guò)了三個(gè)階段。”范鵬說(shuō)：“經(jīng)過(guò)20年的發(fā)展，金融審計(jì)逐漸發(fā)揮出了它不可替代的金融監(jiān)管作用。”

　　我國(guó)的金融審計(jì)伴隨國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和金融體制改革深化而不斷變化。1984年，即審計(jì)署在成立后的次年，便下發(fā)了《審計(jì)署關(guān)于對(duì)金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的通知》，拉開(kāi)了金融審計(jì)的帷幕。

　　1995年之前，金融審計(jì)以維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律為主要目標(biāo)，以重點(diǎn)檢查金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支為主要內(nèi)容，并不涉及信貸計(jì)劃的執(zhí)行情況。查財(cái)務(wù)收支賬的階段一直持續(xù)到上世紀(jì)90年代初期。真正的轉(zhuǎn)變是在1995年審計(jì)法頒布實(shí)施之后，法律指出，審計(jì)部門可對(duì)“中央銀行的財(cái)務(wù)收支和國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債和損益的真實(shí)、合法、效益”直接進(jìn)行審計(jì)。尤其是在1997年亞洲金融風(fēng)暴以后，金融審計(jì)圍繞資產(chǎn)質(zhì)量的真實(shí)性，以揭露問(wèn)題為主，著力發(fā)現(xiàn)大案要案線索。無(wú)論是從審計(jì)范圍和審計(jì)內(nèi)容上看，都呈現(xiàn)出了廣泛性、綜合性的特點(diǎn)。

　　2002年以后，隨著金融體制改革的進(jìn)一步深化，金融審計(jì)又進(jìn)一步將審計(jì)目標(biāo)確定為“防范風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)管理、提高效益”，并大力推進(jìn)計(jì)算機(jī)技術(shù)，使金融審計(jì)工作進(jìn)入了風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)階段。

　　金融風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)諸多新苗頭

　　“近兩年來(lái)，新形式的、具有苗頭性的案件不斷，反映為銀企內(nèi)外勾結(jié)、關(guān)聯(lián)企業(yè)騙貸、金融票據(jù)詐騙、城市建設(shè)貸款和消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)始暴露等突出問(wèn)題，這應(yīng)引起金融機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門的警惕。”范鵬說(shuō)。

　　審計(jì)情況表明，當(dāng)前商業(yè)銀行金融犯罪呈現(xiàn)出新發(fā)案件多、涉案人員層次高、涉案金額大、手段更為隱蔽的特點(diǎn)。究其原因，與銀行的一些分支機(jī)構(gòu)依法經(jīng)營(yíng)意識(shí)不強(qiáng)，內(nèi)部控制不完善，特別是對(duì)一些分支行的“一把手”管理監(jiān)督不力有很大關(guān)系，這需要引起監(jiān)管機(jī)關(guān)和商業(yè)銀行的高度重視。

　　資深審計(jì)人員表示，多數(shù)騙貸大案都是內(nèi)外勾結(jié)的結(jié)果。以馮明昌案為例，如果不是馮明昌與中國(guó)工商銀行南海支行相關(guān)人員內(nèi)外勾結(jié)，銀行又采取逆程序?qū)徟�、超�?quán)限審批等種種違規(guī)行為，馮明昌絕不能順利貸出74億元的高額貸款。

　　“金融機(jī)構(gòu)必須要合規(guī)經(jīng)營(yíng)，切實(shí)防止權(quán)力失控。”范鵬說(shuō)：“違規(guī)雖不一定每次都造成損失，但違規(guī)容易讓壞人鉆空子。如果讓其一次得逞，就帶來(lái)重大損害。”

　　更為重要的是，當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控機(jī)制不是沒(méi)有，而是很多時(shí)候沒(méi)有落到實(shí)處。“雖然貸款程序執(zhí)行了，手續(xù)也辦了，但只是個(gè)形式。”范鵬說(shuō)：“相關(guān)權(quán)力監(jiān)督制約機(jī)制根本沒(méi)有跟上，內(nèi)控機(jī)制形同虛設(shè)，這是引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要原因。”

　　早披露 早主動(dòng) 早治療

　　范鵬表示：“目前，我們將帶有苗頭性的、具有警示意義的典型案例對(duì)外公布，以提醒金融機(jī)構(gòu)注意防范此類金融案件，目的是促進(jìn)金融機(jī)制高效安全穩(wěn)健運(yùn)行。”

　　早披露，早主動(dòng)，早治療。金融風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，幾乎所有國(guó)家都將防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)作為政府的重要任務(wù)。當(dāng)有些風(fēng)險(xiǎn)大到難以避免的時(shí)候，就必須誠(chéng)懇披露這些典型案例，才能起到取信于民的作用，這也正表明我們有信心、有能力防范和降低風(fēng)險(xiǎn)。

　　事實(shí)也證明，這些年來(lái)，金融審計(jì)以公布典型性、苗頭性的金融大案，揭示反映突出問(wèn)題為突破口，對(duì)促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行，防范化解金融潛在風(fēng)險(xiǎn)，起到了積極效果。