據(jù)新華社報(bào)道虛假個人消費(fèi)貸款案、關(guān)聯(lián)企業(yè)騙貸案、票據(jù)欺詐案……從去年審計(jì)披露的騙取中國建設(shè)銀行廣州市芳村支行按揭貸款案，再到今年披露的廣東省佛山市民營企業(yè)主馮明昌騙貸74億元案--近兩年審計(jì)署披露出的一起起金融大案令人觸目驚心。

　　當(dāng)前我們明確把防范金融風(fēng)險(xiǎn)作為了審計(jì)的重點(diǎn)。審計(jì)署金融審計(jì)司司長范鵬表示：主要以揭露重大違法違規(guī)問題為突破口，揭示反映金融領(lǐng)域中存在的一些突出問題，立足于

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從政策、制度以及監(jiān)管等方面提出審計(jì)建議。

　　從單純檢查財(cái)務(wù)收支到深挖金融大案

　　審計(jì)署成立以來，金融審計(jì)工作從只查金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)開支，到以資產(chǎn)質(zhì)量真實(shí)性為中心重點(diǎn)揭露金融機(jī)構(gòu)違規(guī)經(jīng)營問題，再到關(guān)注金融機(jī)構(gòu)重大風(fēng)險(xiǎn)和對效益有重大影響的突出問題，走過了三個階段。范鵬說：經(jīng)過20年的發(fā)展，金融審計(jì)逐漸發(fā)揮出了它不可替代的金融監(jiān)管作用。

　　我國的金融審計(jì)伴隨國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和金融體制改革深化而不斷變化。1984年，即審計(jì)署在成立后的次年，便下發(fā)了《審計(jì)署關(guān)于對金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的通知》，拉開了金融審計(jì)的帷幕。

　　1995年之前，金融審計(jì)以維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律為主要目標(biāo)，以重點(diǎn)檢查金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支為主要內(nèi)容，并不涉及信貸計(jì)劃的執(zhí)行情況。因?yàn)楫?dāng)時存在片面認(rèn)識，不少人認(rèn)為，金融審計(jì)就像過去的財(cái)務(wù)大檢查一樣，查查銀行的財(cái)務(wù)開支就行了。而信貸規(guī)模的控制等，那是中國人民銀行等部門干的事情。范鵬說。

　　查財(cái)務(wù)收支賬的階段一直持續(xù)到上世紀(jì)90年代初期。真正的轉(zhuǎn)變是在1995年審計(jì)法頒布實(shí)施之后，法律指出，審計(jì)部門可對中央銀行的財(cái)務(wù)收支和國有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債和損益的真實(shí)、合法、效益直接進(jìn)行審計(jì)。這樣一來，無論從審計(jì)范圍、還是審計(jì)內(nèi)容上，金融審計(jì)的實(shí)際內(nèi)容就有了很大的變化。尤其是在1997年亞洲金融風(fēng)暴以后，金融審計(jì)圍繞資產(chǎn)質(zhì)量的真實(shí)性，以揭露問題為主，著力發(fā)現(xiàn)大案要案線索。無論是從審計(jì)范圍和審計(jì)內(nèi)容上看，都呈現(xiàn)出了廣泛性、綜合性的特點(diǎn)。金融審計(jì)的工作水平和質(zhì)量邁上了一個新臺階。

　　2002年以后，隨著金融體制改革的進(jìn)一步深化，金融審計(jì)又進(jìn)一步將審計(jì)目標(biāo)確定為防范風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)管理、提高效益，并大力推進(jìn)計(jì)算機(jī)技術(shù)，使金融審計(jì)工作進(jìn)入了風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)階段。

　　金融風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)諸多新苗頭

　　金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，金融風(fēng)險(xiǎn)往往會給社會經(jīng)濟(jì)秩序帶來難以彌補(bǔ)的損害。尤其是在加入世貿(mào)組織后，我國金融體系穩(wěn)定的基礎(chǔ)正發(fā)生變化，金融運(yùn)行的獨(dú)立性更強(qiáng)，金融穩(wěn)定不能再過多依賴國家信用的支撐和行政措施的庇護(hù)。

　　近兩年來，新形式的、具有苗頭性的案件不斷，反映為銀企內(nèi)外勾結(jié)、關(guān)聯(lián)企業(yè)騙貸、金融票據(jù)詐騙、城市建設(shè)貸款和消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)開始暴露等突出問題，這應(yīng)引起金融機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門的警惕。范鵬說。

　　審計(jì)情況表明，當(dāng)前商業(yè)銀行金融犯罪呈現(xiàn)出新發(fā)案件多、涉案人員層次高、涉案金額大、手段更為隱蔽的特點(diǎn)。究其原因，與銀行的一些分支機(jī)構(gòu)依法經(jīng)營意識不強(qiáng)，內(nèi)部控制不完善，特別是對一些分支行的一把手管理監(jiān)督不力有很大關(guān)系，這需要引起監(jiān)管機(jī)關(guān)和商業(yè)銀行的高度重視。

　　資深審計(jì)人員表示，多數(shù)騙貸大案都是內(nèi)外勾結(jié)的結(jié)果。以馮明昌案為例，如果不是馮明昌與中國工商銀行南海支行相關(guān)人員內(nèi)外勾結(jié)，銀行又采取逆程序?qū)徟�、超�?quán)限審批等種種違規(guī)行為，馮明昌絕不能順利貸出74億元的高額貸款。

　　當(dāng)前也有一些金融機(jī)構(gòu)人員認(rèn)為，為了尋求銀行效益，銀行可以對違規(guī)行為睜一只眼，閉一只眼，只要錢收回來，不造成損失就行。金融機(jī)構(gòu)必須要合規(guī)經(jīng)營，切實(shí)防止權(quán)力失控。范鵬說：違規(guī)雖不一定每次都造成損失，但違規(guī)容易讓壞人鉆空子。如果讓其一次得逞，就帶來重大損害。

　　更為重要的是，當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控機(jī)制不是沒有，而是很多時候沒有落到實(shí)處。雖然貸款程序執(zhí)行了，手續(xù)也辦了，但只是個形式。范鵬說：相關(guān)權(quán)力監(jiān)督制約機(jī)制根本沒有跟上，內(nèi)控機(jī)制形同虛設(shè)，這是引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)的一個重要原因。

　　早披露 早主動 早治療

　　范鵬表示：目前，我們將帶有苗頭性的、具有警示意義的典型案例對外公布，以提醒金融機(jī)構(gòu)注意防范此類金融案件，目的是促進(jìn)金融機(jī)制高效安全穩(wěn)健運(yùn)行。

　　早披露，早主動，早治療。金融風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，幾乎所有國家都將防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)作為政府的重要任務(wù)。當(dāng)有些風(fēng)險(xiǎn)大到難以避免的時候，就必須誠懇披露這些典型案例，才能起到取信于民的作用，這也正表明我們有信心、有能力防范和降低風(fēng)險(xiǎn)。

　　事實(shí)也證明，這些年來，金融審計(jì)以公布典型性、苗頭性的金融大案，揭示反映突出問題為突破口，對促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行，防范化解金融潛在風(fēng)險(xiǎn)，起到了積極效果。

　　比如，在2001年審計(jì)中國銀行時，通過揭露一些金融機(jī)構(gòu)利用票據(jù)市場管理中的漏洞將大量商業(yè)銀行資金投向股市等突出問題，促進(jìn)人民銀行整頓了票據(jù)市場，擠出股市泡沫；2002年，通過揭露房地產(chǎn)開發(fā)商虛假按揭騙取銀行資金，制造房地產(chǎn)虛假繁榮等突出問題，促進(jìn)了國家有關(guān)部門對房地產(chǎn)市場的有效管理；2003年，通過揭露一些地方政府不顧自身財(cái)力利用銀行貸款大搞城市建設(shè)等突出問題，引起國家的高度重視。

　　幾乎沒有人質(zhì)疑，金融犯罪在所有經(jīng)濟(jì)案件中的查處難度較大。而目前隨著金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營的發(fā)展趨勢，我國的金融風(fēng)險(xiǎn)又呈現(xiàn)出新的表現(xiàn)形式，金融犯罪的手段也更加詭秘，這均對當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)防范提出了新的挑戰(zhàn)，因此務(wù)必要做到早發(fā)現(xiàn)，早治療，把金融風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。上海證券報(bào)