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北京消息 中國證監會今天頒布《證券投資基金信息披露編報規則第3號——〈會計報表附注的編制及披露〉》和《證券投資基金信息披露編報規則第4號——〈基金投資組合報告的編制及披露〉》，就特定披露環節和特殊基金品種的信息披露做出特別規定。這兩個編報規則將從2004年7月1日起施行。
《會計報表附注的編制及披露》規定，基金會計報表附注在披露主要會計政策、會
計估計及其變更時，應披露報告期內采用的主要會計政策和會計估計，以及會計政策和會計估計變更的情況、變更原因及其對基金財務狀況、經營業績和基金運作的影響。基金會計報表附注在披露基金稅項時，應披露主要稅種和稅率，若有稅負減免的，應說明批準機關、文號、減免幅度及有效期限。基金會計報表附注在披露基金資產負債表日后事項時，應對資產負債表日至財務會計報告批準報出日之間發生的、影響財務會計報告使用者做出正確決策的重大事項作出說明，主要包括該重大事項的內容及其對基金財務狀況、經營業績的影響；如無法作出估計，應當說明無法估計的原因。
《基金投資組合報告的編制及披露》規定，基金投資組合報告在披露基金的資產組合情況時，應列表顯示(可附圖示)報告期末股票、債券、銀行存款和清算備付金合計、其他資產等的金額及其占基金總資產的比例(%)。在披露按行業分類的股票投資組合時，應列示按行業分類的股票市值及合計、占基金資產凈值比例及合計。指數基金若兼具積極投資和指數投資的，應分別積極投資和指數投資列示按行業分類的股票投資組合及合計。在披露按市值占基金資產凈值比例大小排序的股票明細時，至少應列示股票代碼、股票名稱、數量、期末市值、市值占基金資產凈值比例。指數基金若兼具積極投資和指數投資的，應分別按積極投資和指數投資列示股票明細。
(上海證券報 記者林堅)
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