國(guó)際金融報(bào)記者 沈娟 發(fā)自上海

　　在中國(guó)銀行業(yè)股份制改革的艱難道路上，在銀行內(nèi)部建立有效的公司治理結(jié)構(gòu)能夠促進(jìn)改革已經(jīng)成為了業(yè)界的共識(shí)。

　　銀行業(yè)需要徹底打破原有的行政化運(yùn)作方式，那些“缺乏對(duì)管理層和員工的市場(chǎng)化的

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選擇與監(jiān)督機(jī)制；缺乏市場(chǎng)化的激勵(lì)約束機(jī)制和內(nèi)部控制體系；缺乏信息披露制度；外部治理機(jī)制也不健全的情況”的這一系列問(wèn)題產(chǎn)生根源是缺乏成熟的公司治理。

　　業(yè)內(nèi)人士已經(jīng)意識(shí)到，銀行業(yè)目前最需要改進(jìn)的問(wèn)題一是產(chǎn)權(quán)明晰，二是公司治理結(jié)構(gòu)健全。而這兩者之間本身也是有關(guān)聯(lián)的。明晰的產(chǎn)權(quán)關(guān)系并不能自動(dòng)帶來(lái)企業(yè)的有效治理，健全的公司治理同時(shí)也必須建立在明晰的產(chǎn)權(quán)關(guān)系之上。

　　所以說(shuō)，如何更好地建立公司治理結(jié)構(gòu)，不管是在銀行上市前還是上市后，都是非常重要的內(nèi)部治理問(wèn)題。

　　據(jù)透露，中行和建行將于近期初步建立公司治理結(jié)構(gòu)。屆時(shí)，國(guó)家為兩大銀行注入的資金將在其新設(shè)的資產(chǎn)負(fù)債表上有所體現(xiàn)，資產(chǎn)負(fù)債表的審計(jì)工作也將全部由國(guó)際會(huì)計(jì)師擔(dān)任。

　　標(biāo)準(zhǔn)是什么？

　　而如何將國(guó)際上成熟的公司治理經(jīng)驗(yàn)引入中國(guó)銀行業(yè)的改革，近日，世界企業(yè)聯(lián)合會(huì)高級(jí)研究員羅納德（RonaldBerenbiem）在接受記者采訪時(shí)談到，在公司治理的財(cái)務(wù)管理方面，透明并且可預(yù)測(cè)是最重要的標(biāo)準(zhǔn)，在世界各國(guó)都是一樣的。對(duì)于透明度的認(rèn)識(shí)，羅納德先生做了更為精確的闡述：“透明度是問(wèn)題的一個(gè)方面。就如‘安然’事件，在事后我們發(fā)現(xiàn)安然所作的‘壞事’，實(shí)際上在之前所披露的財(cái)務(wù)報(bào)告當(dāng)中都提到，只不過(guò)是用模糊的語(yǔ)言或者角度來(lái)披露的，讓大家不能一目了然看出來(lái)。因此我覺得在財(cái)務(wù)管理方面，我們需要把握信息傳達(dá)披露的方式，需要以一個(gè)明確、清晰的、讓人易懂的方式來(lái)披露�！�

　　對(duì)于健全的公司治理包括哪些方面的內(nèi)容，仁科日本及亞太區(qū)市場(chǎng)和行業(yè)解決方案總監(jiān)科雷蒙（RayKloss）談到，他的理解是分成五個(gè)方面。一是需要有一個(gè)獨(dú)立的董事會(huì)，要有獨(dú)立授權(quán)，獨(dú)立地評(píng)審公司表現(xiàn)；第二是公司需要健全的財(cái)務(wù)流程，特別是財(cái)務(wù)報(bào)告流程，流程必須是成熟的、設(shè)計(jì)優(yōu)良的，并且兼跨各個(gè)業(yè)務(wù)部門的，有利于流程的運(yùn)轉(zhuǎn)；第三是行政管理人員要在行政報(bào)告上面簽署，而且經(jīng)由外部審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)；第四是公司決策流程要奉行一個(gè)行為準(zhǔn)則，并確保各個(gè)部門都要遵循；第五是要有控制系統(tǒng)，有預(yù)警的功能，如果事情出了錯(cuò)，及時(shí)提出警告，讓管理層采取行動(dòng)。

　　羅納德非常注重獨(dú)立董事在公司治理過(guò)程中所起的作用，他認(rèn)為，相應(yīng)的流程和資源保證獨(dú)立董事展開工作都是非常重要的。“獨(dú)立董事光是表面獨(dú)立是不夠的，比如他和這家公司沒有業(yè)務(wù)往來(lái)的，但這是不夠的，還需要有相應(yīng)的流程和資源，來(lái)保證董事的獨(dú)立性。比如他可以單獨(dú)和公司管理人員會(huì)面，可以在董事之間就關(guān)心的問(wèn)題交換意見，可以有機(jī)會(huì)和員工溝通意見；而獨(dú)立的資源是指，如果他們想要進(jìn)行獨(dú)立調(diào)查，必須有錢聘請(qǐng)顧問(wèn)來(lái)完成。”他解釋到。

　　欠缺什么？

　　那么對(duì)于這些公司治理的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)說(shuō)，中國(guó)銀行業(yè)目前到底做到了哪些，最需要改進(jìn)什么地方呢？

　　羅納德先生告訴記者，世界企業(yè)聯(lián)合會(huì)正在就包括銀行在內(nèi)的中國(guó)企業(yè)進(jìn)行公司治理狀況方面的調(diào)查研究。他們最近會(huì)在北京、上海以及香港分別會(huì)晤一些企業(yè)，而英特爾、仁科等都是他們的贊助商。

　　科雷蒙則一針見血地指出，中國(guó)銀行業(yè)想知道自己欠缺什么，只要把自己的做法和國(guó)際上通行的公司治理的框架相比較一下就知道了。他還發(fā)現(xiàn)一個(gè)公司的國(guó)際化程度越高就越靠近公司治理的框架。在國(guó)際上，一般像一些石油、天然氣公司、大銀行，因?yàn)榻?jīng)常和國(guó)際上發(fā)生一些互動(dòng)，所以在公司規(guī)章、公司治理的制度上還是比較先進(jìn)的；但一些純粹的國(guó)內(nèi)公司，就可能偏離這個(gè)框架多一些，當(dāng)然這不僅僅是中國(guó)的現(xiàn)象，其他國(guó)家也是如此。

　　用哪個(gè)模式？

　　然而，在國(guó)際舞臺(tái)上，公司治理的英美模式和日德模式可以說(shuō)是“不分伯仲”。中國(guó)銀行業(yè)發(fā)展過(guò)程中到底要走什么樣的道路呢？

　　羅納德則分析到，就獨(dú)立董事的選擇和信任而言，他覺得中國(guó)公司可能會(huì)跟日本企業(yè)比較接近�！爸袊�(guó)人可能希望獨(dú)立董事是比較了解自己公司的，有過(guò)合作，并且建立相互信任關(guān)系的。這個(gè)觀點(diǎn)可能也比較接近日本公司的觀點(diǎn)。”

　　而中國(guó)銀行在上市前后，在公司治理方面所要注意的問(wèn)題是不是需要有所不同，羅納德認(rèn)為：“我覺得不會(huì)有什么不同，公司治理的系統(tǒng)和效果會(huì)由股市來(lái)作出判斷�！�

　　政府做什么？

　　事實(shí)上，在公司治理的過(guò)程中，政府同樣扮演著一個(gè)重要的角色，中國(guó)銀行上市是要擺脫過(guò)去行政化的操作方式，但并不是說(shuō)政府在宏觀調(diào)控中就不起任何作用了。

　　羅納德告訴記者，我們還看到很多國(guó)家政府，如美國(guó)政府越來(lái)越多地把公司合規(guī)過(guò)程“私有化”，意思是讓公司自己去發(fā)現(xiàn)自己的違法行為。具體來(lái)說(shuō)，如果這個(gè)公司自己主動(dòng)發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題，并且有一個(gè)有效的公司合規(guī)系統(tǒng)，那么因公司違規(guī)所受到的罰款以及處罰就會(huì)大大減輕，甚至減輕20倍。

　　《國(guó)際金融報(bào)》 (2004年06月15日 第七版)