王秋霞

　　各國政府正積極通過養(yǎng)老保險(xiǎn)制度來消除個人的老年生存危險(xiǎn)

　　瑞典、俄羅斯和智利三國在注重發(fā)揮市場機(jī)制配置社會資源的基礎(chǔ)性作用的同時，同樣強(qiáng)化政府的干預(yù)

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　　國際養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，總的來說有兩種思路：結(jié)構(gòu)性改革和制度性改革

　　瑞典養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分為基本養(yǎng)老金和補(bǔ)充養(yǎng)老金兩部分

　　俄羅斯的養(yǎng)老金法案確定了國家社會保障原則

　　由于實(shí)施了商業(yè)性的基金管理模式，智利養(yǎng)老金的投資收益率一直是一枝獨(dú)秀

　　隨著人類壽命的普遍延長，人口老齡化的危險(xiǎn)正由個人的老年生存危險(xiǎn)逐步擴(kuò)展為一國的社會危險(xiǎn)，各國政府正積極通過養(yǎng)老保險(xiǎn)制度來消除個人的老年生存危險(xiǎn)，進(jìn)而消除影響社會安定的一些不利因素。雖然自養(yǎng)老保險(xiǎn)制度創(chuàng)建以來，受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和政治社會狀況等因素的影響，其制度模式一直在變化發(fā)展之中，但是在經(jīng)歷了20世紀(jì)70年代的兩次“石油危機(jī)”之后，各國普遍都感到原有養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對財(cái)政支出的巨大壓力，紛紛對養(yǎng)老保險(xiǎn)制度采取了改革的措施。

　　改革的兩種思路

　　國際養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，總的說來有兩種思路：結(jié)構(gòu)性改革和制度性改革。

　　實(shí)施結(jié)構(gòu)性改革的國家主要是歐美以及東亞的日本等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、社會保險(xiǎn)體系也發(fā)達(dá)的國家。結(jié)構(gòu)性改革有兩種措施：（1）開源節(jié)流。開源的主要措施有：擴(kuò)大繳費(fèi)基數(shù)、提高繳費(fèi)率、開征收益稅和增加稅收項(xiàng)目等。節(jié)流的主要措施有：提高法定退休年齡、限制提前退休、降低替代率、改變計(jì)算基數(shù)、嚴(yán)格領(lǐng)取資格和調(diào)整指數(shù)化調(diào)節(jié)機(jī)制等。

　　（2）構(gòu)建多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。就是從原先的只有一個層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式轉(zhuǎn)變?yōu)槎鄬哟蔚闹贫饶Ｊ健Ｓ�國、德國、法國、美國、瑞士、日本等都是走的這條路。法國在1972年就建立起了全國統(tǒng)一的強(qiáng)制性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，近期又決定在法定的基本養(yǎng)老金計(jì)劃和強(qiáng)制性的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃之外再建立一個志愿性的個人儲蓄計(jì)劃，從而形成三個層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。

　　制度性改革實(shí)施制度性改革的國家主要是東歐經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌國家、拉美國家以及東亞國家及地區(qū)。東歐經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌國家的改革也有部分屬于結(jié)構(gòu)性改革的范疇，如實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)金指數(shù)化調(diào)整、嚴(yán)格保險(xiǎn)金支付條件、加強(qiáng)保險(xiǎn)基金的征集與管理等。但是從根本上來說，東歐經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌國家的改革主要還是屬于制度性改革。

　　瑞典養(yǎng)老金改革方案

　　瑞典養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分為基本養(yǎng)老金和補(bǔ)充養(yǎng)老金兩部分。基本養(yǎng)老金享受者為全體公民以及適應(yīng)互惠協(xié)定的外僑。基金由企業(yè)和政府承擔(dān)，職工則不承擔(dān)。基本養(yǎng)老金為退休者提供基本的生活保障，每個退休者領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金是相同的，與退休前的工薪水平無關(guān)。補(bǔ)充養(yǎng)老金則是一種與收入有關(guān)的資金積累型養(yǎng)老金，養(yǎng)老基金由企業(yè)和職工共同負(fù)擔(dān)，通過特種稅收的方式收取。對那些無權(quán)取得充分補(bǔ)充養(yǎng)老金或只能取得部分補(bǔ)充養(yǎng)老金的退休者，則通過一般補(bǔ)助金給予社會基本權(quán)益的補(bǔ)償。

　　1994年6月瑞典議會定下了改革的基調(diào)，具體的政策舉措在后來陸續(xù)制訂，實(shí)施日期定為1999年1月。

　　新執(zhí)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度為每個工人建立兩個相互獨(dú)立的個人賬戶，一個是由瑞典政府代表個人管理的名義個人賬戶，另一個是個人賬戶。新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對稅率也作了微調(diào)，從原來的19％降低到18.5％。個人和所在的企業(yè)各承擔(dān)一半，即9.25％，然后在上述兩個賬戶之間分配。

　　在新體制下，政府為每個工人建立一個名義上的賬戶，記錄工人的繳費(fèi)歷史，然后等工人到退休年齡時，政府按照名義賬戶上的積累，根據(jù)通貨膨脹和工資的增長狀況，確定和安排工人的退休年金。實(shí)質(zhì)上，工人的這個賬戶上是沒有錢的，因?yàn)樗麄兯�繳的稅款都按現(xiàn)收現(xiàn)付的形式支付給退休人員了。所以，冠以“名義個人賬戶”的名稱。由于按名義個人賬戶計(jì)算工人退休后的受益年金，所以，工人工作的時間越長，其所得的年金將越多。這種改革的目的就是鼓勵工人多工作，提前退休將受到嚴(yán)厲的懲罰。瑞典法定的退休年齡是65歲，新的制度允許工人61歲就退休，也允許工人工作到70歲。

　　此外，新制度下18.5％的稅率的小部分（2.5％）將進(jìn)入個人賬戶，這個賬戶是新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)行基金制的部分，這部分資金將直接進(jìn)入資本市場，進(jìn)行投資。到工人退休時，其賬戶資金的積累再轉(zhuǎn)換成年金，供工人退休享用。為此政府專門成立了管理該項(xiàng)基金的機(jī)構(gòu)———養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理局（PPA，thePremi鄄umPensionAgency）。通過制定嚴(yán)格的個人賬戶管理規(guī)則和養(yǎng)老金進(jìn)入資本市場的途徑，工人就可以將個人賬戶上的資金投資到規(guī)定的五大類低風(fēng)險(xiǎn)低回報(bào)基金。工人也允許在五大類基金間轉(zhuǎn)換，但要支付管理費(fèi)用。如果工人沒有選擇購買這五類基金，留在賬戶上的基金，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理局也會支付一定的回報(bào)。個人賬戶上的資金由于采用基金制的運(yùn)作方式，所以可以以遺產(chǎn)的形式繼承給相關(guān)的受益人。

　　在瑞典，幾乎所有的工人都有職業(yè)養(yǎng)老金。在新的養(yǎng)老金制度改革前，這些不同的職業(yè)養(yǎng)老金都是依照規(guī)定受益制形式計(jì)發(fā)工人退休后的養(yǎng)老金受益，而新的養(yǎng)老金制度規(guī)定，除了政府的名義個人賬戶仍然依照規(guī)定受益外，其他所有的養(yǎng)老金都依照規(guī)定繳費(fèi)制的形式計(jì)算未來個人養(yǎng)老金受益，使得各類個人養(yǎng)老金的管理、計(jì)算和發(fā)放與個人賬戶一致。

　　工人被允許另外占工資2.0％至4.5％的資金作為職業(yè)養(yǎng)老金存入個人賬戶，這樣職業(yè)養(yǎng)老金和私有化了的政府養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃中個人賬戶之和的比例已經(jīng)達(dá)到占工資的4.5％至7.0％左右。

　　養(yǎng)老保險(xiǎn)模式的轉(zhuǎn)換需要一個較長時間，亦即1934年以前出生的瑞典公民依照現(xiàn)行制度領(lǐng)取養(yǎng)老金，1954年以后出生的公民則完全適用新制度。對于中間階段出生的公民，則采取了一些相應(yīng)的調(diào)整性改革措施。

　　俄羅斯養(yǎng)老金改革方案

　　前蘇聯(lián)的養(yǎng)老制度是同高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)并因此而發(fā)展起來的，屬于一種由國家大包大攬、統(tǒng)一籌資并實(shí)行高度集中管理、廣大勞動者免于繳費(fèi)而普遍享有的社會福利制度。俄羅斯的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革已經(jīng)進(jìn)行了十多年。在經(jīng)歷了兩個階段的艱難探索之后，目前初步建立了“多支柱”的養(yǎng)老保障體系。該體系中不乏創(chuàng)見之舉，但目前也面臨著諸多困難，改革前景依然是“任重而道遠(yuǎn)”。

　　前蘇聯(lián)解體后，俄羅斯政府為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，在1990年通過了養(yǎng)老金法案，確立了國家社會保障的基本原則。該法案以市場經(jīng)濟(jì)為立法基礎(chǔ)，旨在建立起同市場經(jīng)濟(jì)原則相適應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，其主要內(nèi)容包括如下：養(yǎng)老保險(xiǎn)同國家預(yù)算相脫鉤，通過俄羅斯聯(lián)邦預(yù)算外自治養(yǎng)老基金（PFR）進(jìn)行管理；養(yǎng)老金給付水平由法律規(guī)定，政府、勞資雙方以及養(yǎng)老基金之間的任何協(xié)議都無權(quán)改變法律規(guī)定；國家養(yǎng)老保險(xiǎn)是強(qiáng)制性的；給付額根據(jù)參保年限和工資水平確定；PFR的基金除了給付退休人員的養(yǎng)老金之外，不得挪作他用，基金日常開支列入政府財(cái)政預(yù)算。

　　但是這些規(guī)定僅僅停留在紙面上，在社保領(lǐng)域的許多方面依然沿襲前蘇聯(lián)的那一套。在實(shí)際執(zhí)行中遇到了各種問題，首先是工人退休后的養(yǎng)老金給付水平很低，在近年來俄羅斯的高通脹水平下，工人在退休后的基本生活水平無法維持，同時過高的繳費(fèi)率也使雇主盡可能壓低工人工資，并想盡辦法逃避繳費(fèi)；再加上養(yǎng)老負(fù)擔(dān)輕重不均、財(cái)務(wù)機(jī)制運(yùn)作不暢、養(yǎng)老給付忽視繳費(fèi)貢獻(xiàn)大小等諸多問題，政府只能被動面對各方面指責(zé)。

　　1995年俄羅斯政府采用了世界銀行的“多支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)改革思路。1997年，俄羅斯政府將養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的思路重新加以調(diào)整，部分基金制呼之欲出。新版本的養(yǎng)老保險(xiǎn)包括社會養(yǎng)老保險(xiǎn)、強(qiáng)制養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等三個支柱。

　　其中，屬于第一支柱的社會養(yǎng)老保險(xiǎn)其實(shí)就是政府的救助措施。第二支柱的強(qiáng)制養(yǎng)老保險(xiǎn)包括兩個部分，即現(xiàn)收現(xiàn)付部分和基金制部分。前者采用名義規(guī)定繳費(fèi)（NDC）賬戶形式，資金主要來源于國家財(cái)政和企業(yè)繳費(fèi)（2002年企業(yè)繳費(fèi)占職工工資總額的14%），后者則采用規(guī)定繳費(fèi)（DC）賬戶形式，資金來源于企業(yè)和個人繳費(fèi)。基金制部分繳費(fèi)比例逐漸上升，從2000年占工資總額的1%逐漸達(dá)到2010年的8%。最終基金制部分應(yīng)與現(xiàn)收現(xiàn)付制部分平分秋色。參保人員在達(dá)到退休年齡后，個人賬戶的資金（包括DC和NDC）可以用來購買商業(yè)年金保險(xiǎn)以保障退休后的生活。為了應(yīng)付潛在的人口老齡化壓力，改革者不直接延長退休年齡，而是減少男女退休年齡的差距，從而逐漸修正女性精算因子，利用調(diào)高替代率的手段鼓勵女性晚退休。作為第三支柱的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)則采用了基金制，使職工在得到基本生活保障之外，可以根據(jù)個人偏好，通過購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)靈活調(diào)整退休后的生活質(zhì)量。為了進(jìn)一步鼓勵補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展，俄政府將采取一些稅收減免措施。

　　智利養(yǎng)老金改革方案

　　智利是拉美國家中最早建立社會保障制度的國家。1924年，智利建立了旨在對不同部門、職業(yè)的勞動者提供經(jīng)濟(jì)保障，以基金制為運(yùn)行機(jī)制的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。這一制度規(guī)定養(yǎng)老保險(xiǎn)金由政府、企業(yè)和職工三方共同承擔(dān)，政府則負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理，并在職工退休之后提供一定的養(yǎng)老金。但到20世紀(jì)70年代后期，由于人口老齡化加快、政府財(cái)政補(bǔ)貼日趨嚴(yán)重等一系列問題，這一養(yǎng)老保險(xiǎn)制度難以為繼。

　　1973年皮諾切特軍政府上臺以后，強(qiáng)行推動實(shí)施了對社會保險(xiǎn)制度的根本性改革，于1980年開始實(shí)施的新的社會保險(xiǎn)制度的主要特征是個人賬戶和私營化經(jīng)營管理。在財(cái)務(wù)機(jī)制上，該制度是完全的基金制，個人的繳費(fèi)全部進(jìn)入個人賬戶，退休后的待遇也完全取決于個人退休賬戶的積累額和投資收益。考慮到新舊模式的過渡問題，智利政府規(guī)定，1981年以后參加工作的職工一律進(jìn)入個人退休賬戶計(jì)劃，而對原有社會保障體制下的職工則采取志愿的原則，可以選擇是保留在原有體制內(nèi)還是加入新的個人退休賬戶計(jì)劃。若選擇加入個人退休賬戶計(jì)劃，政府通過發(fā)行認(rèn)購?fù)诵輦�券的方式承諾其在原有體制下積累并應(yīng)享受的社會保障權(quán)益。智利的新的社會保險(xiǎn)模式的運(yùn)行取得了非常好的結(jié)果。在改革前的20世紀(jì)70年代，即使企業(yè)的繳費(fèi)率達(dá)到76%依然入不敷出，而在1980年繳費(fèi)率就降到了33.25%。而且由于實(shí)施了商業(yè)性的基金管理模式，智利的養(yǎng)老金的投資收益率一直是一枝獨(dú)秀。在歐美國家由政府主管的養(yǎng)老金的投資收益率是負(fù)數(shù)或只有極小的收益時，智利養(yǎng)老金的投資收益率在改革后的最初10年，年平均收益率達(dá)到13%。智利改革成功后，秘魯、阿根廷、哥倫比亞、烏拉圭、墨西哥、玻利維亞、薩爾瓦多等拉美國家都參照智利模式進(jìn)行了改革。

　　《國際金融報(bào)》 (2004年05月12日 第九版)