第三部分——監(jiān)督檢查

　　677.本節(jié)將討論委員會針對銀行業(yè)風(fēng)險制定的監(jiān)督檢查的主要原則、風(fēng)險管理指引和監(jiān)督透明度及問責(zé)制度，以及如何處理銀行賬戶中利率風(fēng)險、操作風(fēng)險和信用風(fēng)險有關(guān)方面(壓力測試、違約定義、剩余風(fēng)險、貸款集中風(fēng)險和資產(chǎn)證券化)的指引。

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　　A.監(jiān)督檢查的重要性

　　678.新協(xié)議監(jiān)督檢查程序的目的，不僅要保證銀行有充足的資本來應(yīng)對業(yè)務(wù)中的所有風(fēng)險，而且還鼓勵銀行開發(fā)并使用更好的風(fēng)險管理技術(shù)來監(jiān)測和管理風(fēng)險。

　　679.監(jiān)管檢查程序明確了銀行管理層在開發(fā)內(nèi)部資本評估程序和設(shè)定資本目標(biāo)中的責(zé)任，資本目標(biāo)須符合本銀行的風(fēng)險輪廓和控制環(huán)境。新協(xié)議中，銀行管理層在滿足最低資本要求的基礎(chǔ)上，還有責(zé)任負(fù)責(zé)擁有充足的資本，以應(yīng)對所面臨的風(fēng)險。

　　680.監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)評價銀行如何按自身的風(fēng)險輪廓確定資本需求，并在必要時進行干預(yù)。這種做法的目的是在銀行和監(jiān)管當(dāng)局之間形成有效的對話機制，以便在發(fā)現(xiàn)問題時可以及時、果斷地采取措施來降低風(fēng)險和補充資本。因此，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)設(shè)建立機制，重點監(jiān)控從風(fēng)險輪廓或經(jīng)營情況角度觀察應(yīng)予注意的銀行。

　　681.委員會注意到，銀行為抵御風(fēng)險所持資本的數(shù)量與其風(fēng)險管理、內(nèi)部控制等程序的執(zhí)行力度及有效性有關(guān)。但是，增加資本不應(yīng)被視為銀行解決更大風(fēng)險的唯一選擇，同時還必須考慮到其他諸如加強風(fēng)險管理、實行內(nèi)部限額、提高準(zhǔn)備和儲備水平和改善內(nèi)部控制等風(fēng)險管理手段。更進一步地說，增加資本不能替代控制或風(fēng)險管理中的根本性問題。

　　682.第二支柱特別適合于處理以下三個主要領(lǐng)域的風(fēng)險：第一支柱涉及但沒有完全覆蓋的風(fēng)險(例如貸款集中風(fēng)險)；第一支柱中未加考慮的因素(例如銀行賬戶中的利率風(fēng)險、業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略風(fēng)險)；銀行的外部因素(例如經(jīng)濟周期效應(yīng))。第二支柱中更為重要的一個方面，是對第一支柱中較為先進的方法是否達到了最低的資本標(biāo)準(zhǔn)和披露要求進行評估，特別是針對信用風(fēng)險IRB框架和針對操作風(fēng)險的高級計量法的評估。監(jiān)管當(dāng)局必須確保銀行自始至終符合這些要求。

　　B.監(jiān)督檢查的四項主要原則

　　683.委員會已經(jīng)確定的這四項主要原則，是對委員會依據(jù)《有效銀行監(jiān)管核心原則》和《核心原則評價方法》制定的現(xiàn)行監(jiān)督指引文件的補充。在本部分最后列有與銀行風(fēng)險管理有關(guān)的這些指引文件的一覽表。

　　原則一：銀行應(yīng)具備一整套程序，用于評估與其風(fēng)險輪廓相適應(yīng)的總體資本水平，并制定保持資本水平的戰(zhàn)略。

　　684.銀行必須能夠證明他們確定的內(nèi)部資本目標(biāo)有充分的依據(jù)，并且這些目標(biāo)符合其整體風(fēng)險輪廓和當(dāng)前的經(jīng)營環(huán)境。銀行管理層評估資本充足率時，需要考慮銀行在經(jīng)濟周期中所處的具體階段。銀行應(yīng)進行嚴(yán)格的、前瞻性的壓力測試，以識別可能對銀行產(chǎn)生不利影響的事件或市場條件的變化。銀行管理層對確保銀行有足夠的資本抵御各類風(fēng)險負(fù)有首要責(zé)任。

　　685.嚴(yán)格的程序具有以下五個主要特征：

　　·董事會和高級管理層的監(jiān)督；

　　·健全的資本評估；

　　·對風(fēng)險的全面評估；

　　·監(jiān)測和報告系統(tǒng)；

　　·內(nèi)部控制的檢查。

　　董事會和高級管理層的監(jiān)督

　　686.一套健全的風(fēng)險管理程序是有效評估銀行資本充足率的基礎(chǔ)。銀行管理層負(fù)責(zé)掌握銀行所承擔(dān)風(fēng)險的性質(zhì)和程度，了解資本充足程度與風(fēng)險之間的關(guān)系，并根據(jù)相應(yīng)的風(fēng)險輪廓和商業(yè)計劃，確保風(fēng)險管理程序的規(guī)范性和復(fù)雜性。

　　687.銀行從戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，對當(dāng)前和未來的資本需求進行分析，是制定戰(zhàn)略計劃程序重要的一環(huán)。戰(zhàn)略計劃應(yīng)該清楚闡明銀行的資本需求、預(yù)計的資本性支出、期望的資本水平和外部資本來源。高級管理層和董事會必須把資本計劃視為能否實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵要素。

　　688.銀行的董事會有責(zé)任確定銀行對風(fēng)險的承受能力，并確保管理層建立一套評估各類風(fēng)險的框架，開發(fā)一個將風(fēng)險與資本水平掛鉤的系統(tǒng)，制定監(jiān)測內(nèi)部政策合規(guī)性的方法。同樣重要的是，董事會應(yīng)采取并支持有力的內(nèi)部控制，制定相關(guān)政策和程序，確保管理層將這些方法和規(guī)定在整個組織體系中有效地傳達。

　　健全的資本評估

　　689.健全的資本評估應(yīng)包括以下基本要素：

　　·確保銀行識別、計量和報告所有實質(zhì)性風(fēng)險的政策和程序；

　　·將風(fēng)險水平與資本聯(lián)系在一起的程序；

　　·根據(jù)銀行的戰(zhàn)略重點和業(yè)務(wù)計劃，設(shè)定與風(fēng)險輪廓相符的資本充足率目標(biāo)的程序；

　　·確保完整管理過程的內(nèi)部控制、檢查和審計程序。

　　風(fēng)險的全面評估

　　690.資本評估程序應(yīng)覆蓋銀行面臨的所有實質(zhì)性風(fēng)險。盡管并非所有風(fēng)險都可以精確計量，但仍然需要開發(fā)測算風(fēng)險的程序。因此，盡管無法包括所有的風(fēng)險，評估程序應(yīng)考慮下列風(fēng)險：

　　691.信用風(fēng)險：銀行應(yīng)有研究方法分析各類暴露所包含的信用風(fēng)險，包括單個借款人或其他交易對手以及資產(chǎn)組合的信用風(fēng)險。較復(fù)雜銀行針對資本充足率的信用檢查評估至少應(yīng)該包括四個方面的內(nèi)容：風(fēng)險評級系統(tǒng)、資產(chǎn)組合分析/匯總、資產(chǎn)證券化/復(fù)雜的信用衍生工具、大額暴露和風(fēng)險集中。

　　692.內(nèi)部風(fēng)險評級是監(jiān)測信用風(fēng)險的一種重要工具。內(nèi)部風(fēng)險評級應(yīng)足以對所有信用暴露進行識別和計量，并作為該銀行信用風(fēng)險和資本充足率的總體分析的一個組成部分。這種評級系統(tǒng)不僅應(yīng)對有問題的資產(chǎn)進行評級，而且應(yīng)對所有資產(chǎn)提供詳細(xì)的評級。在評估信用風(fēng)險對對應(yīng)的資本充足率時，應(yīng)包括貸款損失準(zhǔn)備。

　　693.信用風(fēng)險分析應(yīng)足以識別出在資產(chǎn)組合層面的所有弱點，其中包括風(fēng)險集中，同時應(yīng)考慮到，使用諸如資產(chǎn)證券化、復(fù)雜信用衍生工具等機制管理貸款集中及其他資產(chǎn)組合問題的風(fēng)險。另外，對交易對手的信用風(fēng)險分析，還應(yīng)考慮公眾對監(jiān)管當(dāng)局實施《有效銀行監(jiān)管核心原則》情況的評價。

　　694.操作風(fēng)險：委員會認(rèn)為，對于操作風(fēng)險的管理應(yīng)比照其他重大銀行業(yè)風(fēng)險的管理嚴(yán)格進行。如未能對操作風(fēng)險實施適當(dāng)?shù)墓芾恚�可能�?dǎo)致對一個銀行風(fēng)險/回報資產(chǎn)組合的錯誤描述，并可能造成銀行的重大損失。

　　695.銀行應(yīng)開發(fā)出一個管理操作風(fēng)險的框架，并通過該框架評價資本充足率。框架應(yīng)根據(jù)管理操作風(fēng)險的政策規(guī)定，覆蓋銀行對操作風(fēng)險的偏好和承受能力，包括操作風(fēng)險向銀行外部轉(zhuǎn)移的程度和方式，框架還應(yīng)制定銀行識別、評估、監(jiān)測和控制/緩釋這類風(fēng)險方法的政策。

　　696.市場風(fēng)險：市場風(fēng)險評估主要基于銀行自身對風(fēng)險值(value-at-risk)的計量或市場風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)法(參見資本協(xié)議關(guān)于市場風(fēng)險的修訂案1996)。同時，還應(yīng)強調(diào)銀行進行壓力測試，以評估用于支持交易業(yè)務(wù)的資本是否充足。

　　697.銀行賬戶的利率風(fēng)險：計量利率風(fēng)險時，應(yīng)考慮銀行各項的實際利率頭寸，并考慮所有相關(guān)的重新定價和到期日數(shù)據(jù)。這些信息一般包括：各種金融工具、資產(chǎn)組合的余額和合同利率，本金支付，利率重定日，期限，利率可調(diào)項目中用于重新定價和確定合同利率上、下限的利率表。利率風(fēng)險計量系統(tǒng)還應(yīng)建立有關(guān)假設(shè)和技術(shù)的完整文檔。

　　698.不管銀行使用哪種計量系統(tǒng)，也無論其復(fù)雜程度如何，銀行管理層都應(yīng)確保系統(tǒng)的有效性和完整性。因為計量系統(tǒng)的質(zhì)量和可靠性主要取決于數(shù)據(jù)質(zhì)量和模型使用的各種假設(shè)，所以管理層應(yīng)特別重視這些方面的內(nèi)容。

　　699.流動性風(fēng)險：流動性對于任何銀行的持續(xù)經(jīng)營都是非常重要的。銀行的資本會影響到本行的流動性，在發(fā)生危機時尤其如此。每家銀行都必須建立能夠有效計量、監(jiān)測和控制流動性風(fēng)險的系統(tǒng)。銀行應(yīng)根據(jù)其流動性資產(chǎn)狀況和所處市場的流動性來評估本行的資本充足率。

　　700.其他風(fēng)險：雖然委員會注意到，諸如聲譽風(fēng)險和戰(zhàn)略風(fēng)險在內(nèi)的其他風(fēng)險難以計量，但仍希望銀行業(yè)進一步開發(fā)出管理這些風(fēng)險各方面的技術(shù)。

　　監(jiān)測和報告

　　701.銀行應(yīng)建立一套系統(tǒng)，對風(fēng)險暴露以及銀行風(fēng)險輪廓變化對資本需求的影響進行充分的監(jiān)測和報告。銀行的高級管理層或董事會應(yīng)定期收到有關(guān)銀行風(fēng)險輪廓和資本需求的報告。這些報告應(yīng)確保高級管理層：

　　·對實質(zhì)性風(fēng)險的水平和發(fā)展趨勢及其對資本水平的影響做出評價；

　　·對資本評估計量系統(tǒng)中關(guān)鍵假設(shè)的敏感度和合理性做出評價；

　　·確定銀行持有充足的資本抵御各種風(fēng)險，并滿足既定的資本充足性率目標(biāo)；

　　·根據(jù)銀行報告的風(fēng)險輪廓，評估未來資本需求，并對銀行的戰(zhàn)略計劃作出必要調(diào)整。

　　內(nèi)部控制檢查

　　702.銀行內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)是資本評估程序的基礎(chǔ)。對資本評估程序的有效控制，包括獨立的檢查和在適當(dāng)情況下安排內(nèi)部或外部審計。銀行董事會負(fù)責(zé)確保管理層建立評估各類風(fēng)險的系統(tǒng)，開發(fā)出將風(fēng)險與銀行資本水平掛鉤的系統(tǒng)，制定監(jiān)測內(nèi)部政策合規(guī)性的方法。董事會應(yīng)定期核查其內(nèi)部控制系統(tǒng)能否充分保證銀行有序和審慎地開展業(yè)務(wù)。

　　703.銀行應(yīng)定期對其風(fēng)險管理程序進行檢查，以確保其完整性、準(zhǔn)確性和合理性。檢查范圍包括：

　　·針對業(yè)務(wù)的性質(zhì)、范圍和復(fù)雜程度，銀行資本評估程序的合理性；

　　·對大額暴露和風(fēng)險集中的識別；

　　·銀行評估程序所用參數(shù)的準(zhǔn)確性和完整性；

　　·銀行評估程序在范圍界定方面的合理性和有效性；

　　·壓力測試和對各種假設(shè)及參數(shù)的分析。

　　原則二：監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)檢查和評價銀行內(nèi)部資本充足率的評估情況及其戰(zhàn)略，監(jiān)測并確保銀行監(jiān)管資本比率的能力。若對檢查結(jié)果不滿意，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)采取適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管措施。

　　704.監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)定期對銀行評估資本充足率的程序、風(fēng)險頭寸、相應(yīng)的資本充足水平和所持有資本的質(zhì)量進行檢查，并判斷銀行目前評估資本充足率的內(nèi)部程序效果如何。檢查的重點應(yīng)該放在銀行風(fēng)險管理和控制的質(zhì)量上，而不應(yīng)以監(jiān)管職能代替銀行的管理職能。定期檢查可以采用以下幾種方法的組合：

　　·現(xiàn)場檢查；

　　·非現(xiàn)場檢查；

　　·與銀行管理層進行討論；

　　·檢查外部審計師的工作(前提是其工作重點針對資本問題)；

　　·定期報告

　　705.如采用的分析方法或假設(shè)存在錯誤，對資本要求產(chǎn)生實質(zhì)性影響，監(jiān)管當(dāng)局要詳細(xì)檢查每家銀行對資本需求的內(nèi)部分析情況。

　　風(fēng)險評估充足性的檢查

　　706.監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)評估銀行的內(nèi)部目標(biāo)和程序是否涵蓋了銀行面臨的所有實質(zhì)性風(fēng)險。監(jiān)管當(dāng)局還應(yīng)審查銀行評估內(nèi)部資本充足率所用的風(fēng)險計量方法是否完善，以及銀行在制定限額、評價各項業(yè)務(wù)的業(yè)績和在總體上判斷和控制風(fēng)險時，如何運用這些方法。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)審查銀行敏感性分析和壓力測試的結(jié)果，以及這些結(jié)果與資本計劃的關(guān)系。

　　資本充足率的評估

　　監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)檢查銀行的評估程序，以確定：

　　·銀行選擇的資本目標(biāo)水平，是否全面并考慮了當(dāng)前的經(jīng)營環(huán)境；

　　·高級管理層對資本水平進行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)測和檢查；

　　·資本構(gòu)成與銀行業(yè)務(wù)的性質(zhì)和規(guī)模相適應(yīng)。

　　708.監(jiān)管當(dāng)局還應(yīng)檢查銀行在確定資本水平時，是否充分考慮了無法預(yù)測事件的影響。這種分析應(yīng)該包括大范圍的外部條件和情況，銀行采用技術(shù)的復(fù)雜性以壓力測試也應(yīng)符合銀行的業(yè)務(wù)活動。

　　控制環(huán)境的評估

　　709.監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)檢查銀行管理信息報告和系統(tǒng)的質(zhì)量、業(yè)務(wù)風(fēng)險和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)匯總的方式，以及管理層對突發(fā)和變化的風(fēng)險的記錄情況。

　　710.在所有情況下，確定單個銀行的資本水平都應(yīng)考慮該行的風(fēng)險輪廓、風(fēng)險管理程序及內(nèi)控的有效性，諸如經(jīng)濟周期的影響和宏觀經(jīng)濟環(huán)境等外部因素也應(yīng)在考慮之內(nèi)。