對零售暴露

　　395.銀行必須保留用在將貸款分配給貸款池過程中使用的數據，包括銀行直接使用的或通過模型使用的借款人和交易風險特征的數據，以及逾期的數據。銀行必須保留估計出的貸款池的違約概率、違約損失率和違約風險暴露數據。對違約貸款，銀行必須保留在違約前一年貸款分配到貸款池的數據及違約損失率、違約風險暴露的實際結果。

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　　(v)評估資本充足率的壓力測試

　　396.在評估資本充足率時，采用IRB法的銀行必須要建立合理的壓力測試過程。壓力測試必須確定可能發生的事件或經濟狀況將來的變化，這些情況可能會對銀行的信用暴露及銀行抵御這種變化能力的評估產生不利影響。壓力測試中采用的情形包括(i)經濟或行業衰退；(ii)市場風險事件；(iii)流動性變化。

　　397.除了以上描述的一般性測試外，采用IRB法的銀行，必須進行信用風險壓力測試，評估某些特殊狀況對監管資本要求的影響。按照監管當局的監督檢查要求，由銀行選擇使用的測試情形。采用的測試必須合理，并且保守。單個銀行必須根據自己的情況，開發不同的方法進行壓力測試。在此，測試的目的不是要求銀行考慮最差的情況。銀行進行的壓力測試至少應該考慮溫和衰退情形的影響。比如，連續兩個季度零增長，同時保守地考慮銀行在國際范圍內的風險分散，以評估對銀行違約概率、違約損失率和違約風險暴露的影響。

　　398.無論采用什么樣的方法，銀行必須考慮下面的信息來源。首先，銀行自己的數據至少應該能估計部分貸款的評級遷移(ratings migration)情況。其次，銀行得到關于較大壓力情況下可能影響的信息，就應該考慮信用環境惡化對銀行評級的影響。第三，銀行應該評估外部評級的評級遷移情況。這就包括銀行要將內部評級級別與評級檔次進行匹配。

　　399.在考慮各國國情的同時，各國的監管當局可發布壓力測試方面的指導原則。如果銀行內部評級已經采用了IRB法的規則，壓力測試的結果可能顯示按照新協議這一節描述的IRB法規則計算出的資本沒有差別。當銀行在幾個市場運作時，它不必在所有的市場都做測試，但是它應該對包含大部分貸款的組合進行壓力測試。

　　5.公司治理和監督

　　(i)公司治理(Corporate governance)

　　400.所有評級和估值過程的重要方面，都必須得到銀行董事會或指定的委員會和高級管理層的批準。這些人員必須對銀行的風險評級體系有一般性理解，并且詳細地了解與評級相關的給管理層的報告。高級管理層必須向董事會或指定的委員會，提供關于重大變化或現行政策例外情況的通告。重大變化或現行政策例外情況將對銀行評級體系的運作產生實質性影響。

　　401.高級管理層必須深入了解評級體系的設計和運作，必須批準現有的程序和實際做法之間的重大差異。管理層也必須保證評級體系連續、正常地運作。管理層和信用控制部門的人員，必須定期開會討論評級過程的表現、需要改進的領域及對不足之處的改進情況。

　　402.內部評級是向銀行董事會、指定的委員會和高級管理層必不可少報告的內容。報告必須包括按照評級劃分的風險總體情況、不同級別之間轉移、每個級別相關參數估計以及實際違約率與預期違約率比較(采用IRB高級法的銀行實際的違約損失率、違約風險暴露與預期的違約損失率、違約風險暴露進行比較)。報告的頻率隨著信息的重要性、類別及接受報告人員的級別變化。

　　(ii)信用風險控制

　　403.銀行必須建立獨立的信用風險控制部門，負責內部評級體系的設計或選擇、實施和業績表現。這個部門必須獨立于負責管理發放貸款的部門和人員。信用風險控制部門負責的領域包括：

　　·測試和監控內部評級；

　　·生成和分析銀行評級體系的總報告，包括按照違約時的評級和違約前一年的評級進行分類的歷史違約數據、評級遷移分析以及對關鍵評級標準趨勢變化的監控。

　　·在各部門和各地區驗證評級定義的實施程序。

　　·檢查且記錄評級過程的變化，包括變化的原因；

　　·檢查評級標準以及評估評級對風險的預測情況。為了便于監管當局檢查，必須記錄和保留評級過程、標準或單個評級參數的變化。

　　404.信用風險控制部門必須積極參與評級模型的開發、選擇、實施和驗證。它必須對評級過程中使用的模型承擔監控和監督責任，并且對將來的檢查和評級模型的改變承擔最終責任。

　　(iii)內審和外審

　　405.內審或同樣獨立的部門，必須每年至少檢查一次銀行評級體系及其運作狀況，包括信用風險控制職能的運作和對違約概率、違約損失率及違約風險暴露的估計。檢查的領域包括遵守達到全部最低要求的狀況。內審必須記錄檢查結果。一些國家的監管當局，也要求對銀行的評級過程及對損失的估計進行外審。

　　6.內部評級的使用

　　406.在采用IRB法的銀行中，內部評級及對違約和損失的估計在信貸審批、風險管理、內部資本配置和公司治理，都發揮著必不可少的作用。從設計和功能上，僅是為內部評級提供參數的內部評級體系是不能接受的。大家都認識到IRB法和銀行內部管理未必使用同樣的估計值。例如，定價模型可能使用與資產周期相關的違約概率、違約損失率。當IRB法和銀行內部管理兩者有區別時，銀行必須記錄這種區別，并向監管當局證明這種區別的合理性。

　　407.銀行在使用內部評級信息時，必須有可靠的歷史記錄。這樣，銀行必須證明，它在有資格上IRB法之前，已經使用了與文件中規定的最低要求大體一致的評級體系至少3年。采用IRB高級法的銀行必須證明在有資格上IRB法之前以與最低要求大體一致的方式估計和使用了違約損失率、違約風險暴露至少3年。銀行評級體系的改善不會被視作違反了3年使用期的要求。

　　7.風險量化

　　(i)估值的全面要求

　　結構和含義

　　408.這一節介紹銀行自己估計違約概率、違約損失率和違約風險暴露的標準。通常，所有采用IRB法的銀行都必須對公司、主權、銀行暴露中的每一借款人評級或零售暴露中的每一暴露池估計違約概率。

　　409.違約概率的估計，必須是某一級別的借款人一年期實際違約率的長期平均數，零售暴露除外(見以下內容)。估計違約概率的具體要求在423段到429段描述。采用IRB高級法的銀行，必須對每筆貸款(或零售暴露池)估計適當的、長期的、以違約加權的平均違約損失率(430段對此進行描述)。估計違約損失率的具體要求在430段到435段描述。采用IRB高級法的銀行，必須對每筆貸款估計適當的、長期的、以違約加權的平均違約風險暴露，在436段到441段有描述。對公司、主權和銀行暴露，不能滿足以上自己估計違約風險暴露或違約損失率要求的銀行，必須使用監管當局的估計值。使用監管當局估計值的標準見469段到487段。

　　410.內部對違約概率、違約損失率和違約風險暴露的估計，必須包括所有相關的和可以得到的數據、信息和方法。銀行可以使用內部數據和外部數據(包括內部、外部匯集的數據)。使用內部或外部數據的銀行，必須證明自己的估計代表了長期的經驗。

　　411.估計值必須以歷史經驗和經驗證明為基礎，而不是純粹建立在主觀或判斷基礎上。在觀察期內，必須考慮貸款行為變化或貸款清收的過程。銀行的估計必須及時反映技術進步、可以得到的新數據及其他信息的含義。銀行必須每年或更經常地檢查自己的估計值。

　　412.用來估計關鍵風險要素的數據所表示的暴露數量和生成數據所使用的貸款標準，及其他相關的特征應該緊密匹配，至少與銀行暴露和貸款標準的特征相符。銀行也必須證明，與數據相關的經濟或市場狀況與當前的、且可預見的狀況相關。在違約損失率和違約風險暴露估計值易變的情況下，銀行必須分別考慮430段和437段描述的內容。樣本中暴露的數目和量化選擇的數據時間，必須能讓銀行對估值的準確性和完整性充滿信心。用樣本以外的數據來測試，估值的技術也必須非常過硬。

　　413.通常，估計違約概率、違約損失率和違約風險暴露可能遇到不可預見的失誤。為避免過于樂觀，銀行必須對估值留出保守的余地，這主要是受各種可能的誤差影響。在方法和數據不太令人滿意，同時各種誤差可能較多的情況下，保守的余地必須留大些。監管當局允許在實施新協議之前收集數據的標準可以有一些靈活性。然而，在這樣的情況下，銀行必須向監管當局證明已經進行了適當的調整，以便與沒有調整的數據保持大體的一致性。除非另有規定，超過了實施期收集的數據，必須符合最低標準。

　　(ii)違約的定義

　　414.若出現以下一種情況或同時出現以下兩種情況，債務人將被視為違約：

　　·銀行認定，除非采取追索措施，如變現抵押品(如果存在的話)，借款人可能無法全額償還對銀行集團的債務。

　　·債務人對于銀行集團的實質性信貸債務逾期90天以上。若客戶違反了規定的透支限額或者新核定的限額小于目前的余額，各項透支將被視為逾期。

　　415.以下情況將視為可能無法全額償還債務：

　　·銀行停止對貸款計息。

　　·在發生信貸關系后，由于信貸質量可能出現大幅度下降，銀行沖銷了貸款或計提了專項準備。

　　·銀行將貸款出售并相應承擔了較大的經濟損失。

　　·銀行同意消極債務重組(distressed restructuring)，由此可能發生較大規模地減免或推遲償還本金、利息或費用(若適用的話)，造成債務規模的減少。

　　·就借款人對銀行集團的債務而言，銀行將債務人列為破產企業或類似的狀況。

　　·債務人申請破產或者已經破產，或者處類似的保護狀態，由此將不履行或延期履行償債銀行集團債務。

　　416.針對上述規定，各國監管當局需制定相應的規范指引。

　　417.對零售暴露，違約的定義可以用于特定債項層面，而不應用在借款人層面。同樣，借款人對一項債務的違約，不強迫銀行將對銀行集團所有的債務都按違約處理。

　　418.銀行應采用參考定義記錄IRB法各類資產的實際違約情況。銀行還應同時使用參考定義測算違約概率，和(若能進行的話)違約損失率、違約暴露。在估測時，銀行可依據424段的規定，利用外部數據，雖然這些數據可能與違約定義不一致。然而，在一些情況下，銀行必須向監管當局證明，為了和參考定義大體一致，必須對數據進行進行適當的調整。同樣的條件也適用于到新協議實施時采用的內部數據。新協議實施期以后銀行估值中采用的內部數據(包括銀行匯集的數據)，必須與參考定義一致。

　　419.如果銀行認為，參考定義不適用于以前已經違約的風險暴露，銀行必須對借款人進行評級，估計未違約債項的違約損失率。如果以后發生了參考定義中定義的違約事件，則可認定已發生第二次違約。

　　(iii)重新確定帳齡(Re-ageing)

　　420.對于逾期天數的計算，特別是對于重新確定債項帳齡，授權展期、延期償付、修改和沿用現有賬戶來說，銀行必須有明確規章制度。重新確定帳齡的規定至少應包括：(a)審批部門和報表要求，(b)可作重新確定帳齡處理的債項的最低期限，(c)可作重新確定帳齡處理的債項拖欠情況，(d)每筆債項重新確定帳齡的時間上限，和(e)對債務人償還能力的重新評估。這些規定應謹慎實施，在一段時間內保持前后的一致性，同時鼓勵進行“應用測試”( use test)，即：如果銀行采用針對其他逾期風險的類似處理方式，處理期限更改的貸款，根據內部評級法的要求，這種風險應該記為違約。一些監管當局可根據自已的法規，對銀行的期限更改提出其他特殊的要求。

　　(iv)對透支的處理

　　421.授權透支必須在銀行信貸限額以內，同時必須告之客戶。突破限額必須被監控。如果限額下90天-180天(按照銀行使用的引發逾期的因素)以后仍然沒有入帳，就認為是違約。從內部評級法角度看，未授權透支的限額是零。這樣，一旦貸款給了未授權的客戶，就算開始逾期。如果這樣的貸款在90天-180天內沒有償還，貸款就算違約。銀行必須有嚴格的內部政策評估那些可以透支的客戶的信用。

　　(v)所有資產類別損失的的定義

　　422.估計違約損失率的損失是經濟損失。在計量經濟損失時，應該考慮所有的相關因素。這包括重要的折扣效應，以及貸款清收過程中較大的直接和間接成本。盡管銀行必須能比較會計損失和經濟損失，但銀行不能只計量會計上的損失。銀行自身處置和清收能力對清償率產生重大影響，必須反映在估計的違約損失率中。但銀行根據自身處置和清收的能力對違約損失率做的調整，必須是保守的，直到銀行有足夠的內部經驗數據證明其處置和清收能力對估計違約損失率的影響。

　　(vi)估計違約概率的要求

　　公司、主權和銀行暴露

　　423.銀行可以采用下面描述的三種特別技術(內部違約經驗、影射外部數據、統計違約模型)中的一種或幾種，以及其他適當的信息和技術來估計每個級別平均的違約概率。

　　424.銀行可采用一項主要的技術，同時使用其他技術進行比較和可能的調整。監管當局對機械地采用某種不支持分析的技術不會滿意。銀行必須認識到，主觀判斷在結合各種技術得出的結果以及對信息和技術的局限進行調整方面十分重要。

　　·銀行可以使用內部違約經驗估計違約概率。銀行在分析中，必須證明估計的違約概率反映了授信標準以及生成數據的評級體系和當前評級體系的差異。在數據有限或授信標準、評級體系已經改變的情況下，銀行在估計違約概率時，必須留出保守的、較大的調整余地。采用多家銀行匯集的數據也可以得到認定。銀行必須證明，暴露池中其他銀行的內部評級體系和標準可以和本銀行比較。

　　·銀行可以將自己的內部評級與外部信用評估機構或類似機構的評級聯系(或映射)起來，然后，將外部機構評級的違約率作為銀行的違約率。映射評級必須建立在內部評級標準與外部機構評級標準可以相互比較，并且對同樣的借款人內部評級和外部評級可以相互比較的基礎上。必須避免映射方法或基礎數據上的偏差和不一致，以量化風險的數據為基礎的外部評級其標準，必須針對借款人的風險，而不反映交易特征。根據414段到419段的要求，銀行的分析必須包括對內部和外部評級使用的違約定義進行比較。銀行必須能提供映射基礎的文件。

　　·對某一級別的借款人，允許銀行使用違約概率估計值的簡單平均數，而這些估計值都從違約預測統計模型中得到。為了估計違約概率，銀行采用的違約概率模型必須滿足379段規定的標準。

　　425.為了估計違約概率，無論銀行使用外部數據、內部數據、匯集數據，或是三種數據來源的結合，至少一數據源的歷史觀察期至少要有5年。如果某種數據來源有較長的觀察期，且數據有意義，必須采用更長的觀察期。

　　零售暴露

　　426.假定銀行對將暴露放入暴露池有專門的數據基礎，銀行必須把內部數據作為估計損失特征的基礎信息來源。如果可以證明(a)銀行將暴露放入一個暴露池的過程和外部數據源使用的過程之間以及(b)銀行內部的風險輪廓和外部數據構成之間有密切的聯系，允許銀行采用外部數據或統計模型來量化風險。在任何情況下，銀行必須采用所有的相關數據來源，作為相互比較的內容。

　　427.得出零售暴露違約概率和違約損失率長期平均值的一種方法，是估計總損失，及適當地估計違約概率和違約損失率。銀行可以采用違約概率的估計值來推斷適當的違約損失率，或采用違約損失率的估計值來推斷適當的違約概率。估計總損失的過程，必須滿足這一節描述的估計違約概率和違約損失率的最低標準。估計的結果必須與430段定義的以違約加權的違約損失率一致。

　　428.為估計損失特征，無論銀行采用內部數據來源、外部數據來源、匯集數據來源，或是三者的結合，歷史觀察期必須至少5年。如果一數據來源的觀察期的時間更長，而且這些數據是有意義，就采用這個更長的時間。如果銀行使監管當局相信最近的數據可以更好地預測損失率，就不必把歷史數據看得同樣重要。

　　429.委員會認識到，對一些長期的零售貸款來說，成熟性效應(seasoning effects)是十分重要的，這些長期零售貸款以成熟性為特征，在發放貸款之后幾年成熟性效應達到高峰。銀行應該預測貸款迅速增長的含義，并采取步驟來保證自己的估計技術是準確的，當前的資本水平、收益及融資前景都足以滿足將來的資本需要。為了避免由于短期違約概率變化引起的資本要求循環變動，而且銀行對違約概率的調整采取前后一致的方式，鼓勵銀行考慮預期的成熟性效應向上調整違約概率。在各國法律規定范圍內，由監管當局自行決定，可以強制銀行進行這樣的調整。

　　(vii)自行估計違約損失率的要求

　　所有資產的標準

　　430.銀行必須估計每筆貸款的長期平均違約損失率。這項估計必須建立在數據源中(這一節其他地方指的是違約加權平均數)所有違約貸款的平均經濟損失基礎上，而不應該是平均年損失率的平均數。因為在經濟困境時，違約可能大批發生，違約損失率和違約率具有相關性，以時間加權的違約損失率平均數，可能低估了每次發生違約的損失嚴重程度。這樣，銀行在計算損失嚴重程度時，采用上述定義的違約加權平均數就十分重要。而且，對于在經濟周期內違約損失率不穩定的貸款，如果在經濟低迷時期的違約損失率比長期平均違約損失率更保守，銀行必須使用適用于經濟低迷時期的違約損失率。對已經能開發違約損失率模型的銀行，可以通過考慮模型驅動因素的周期特征來得到違約損失率。其他的銀行可以有充足的內部數據，檢查以前經濟衰退時期的影響。然而，一些銀行可以選擇保守地采用外部數據。

　　431.在分析違約損失率時，銀行必須考慮借款人的風險和抵押品風險或抵押品提供方風險之間的相互依賴程度。相互之間有重要依賴的情況，必須以保守的方式考慮。債務和抵押品之間的幣種錯配，在評估銀行違約損失率中也必須予以考慮，并保守地處理。

　　432.估計違約損失率必須在歷史清償率的基礎上，使用時不必只依據抵押品估計的市值。這項要求承認銀行沒有能力迅速控制和清算抵押品。一定程度上，估計違約損失率考慮了抵押品的存在，銀行必須對抵押品管理、操作程序、法律確定性以及通常與標準法要求一致的風險管理過程建立內部要求。

　　433.對已經違約貸款的具體情況，銀行必須根據當前經濟情況和貸款的法律地位，最妥善地估計每筆貸款的預期損失。為了估計銀行的違約損失率，違約借款人的清收費用，包括逾期償還的費用，可以當作清收處理。未償付的逾期的費用，一定程度上已經在銀行的損益表中資本化了，必須加到銀行的貸款或損失上。

　　公司、主權和銀行暴露的其他標準

　　434.估計違約損失率必須參考最短的數據觀察期。在理想情況下，數據觀察期至少應該涵蓋一個完整經濟周期，而且任何情況下，至少一數據來源的觀察期不應該少于7年。如果任何一個數據來源的觀察期跨度更長，且數據有意義，應該采用這個較長的觀察期。