(i)公司、主權和銀行暴露

　　215.按照IRB初級法規定，銀行必須自己估計每類借款人相對應的違約概率，但對其他風險要素必須使用監管當局的估計值。其他的風險要素是違約損失率、違約風險暴露和期限。

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　　216.按照IRB高級法規定，銀行必須自己估計違約概率、違約損失率和違約風險暴露，必須自己估計期限。

　　217.專業貸款中的五個子類資產有所例外。

　　專業貸款范疇：項目融資、物品融資、商品融資、產生收入的房地產、高波動性商用房地產

　　218.按照IRB法初級法規定，那些不能估計專業貸款違約概率的銀行，將其內部評級與五個監管類別映射，每個監管類別都有一個特定的風險權重。這種方法被稱為“監管當局規定分類標準的方法”。

　　219.能夠滿足估計違約概率要求的銀行，可以對公司貸款采用IRB法，來得出除了高波動性商用房地產以外所有專業貸款的風險權重。各國可自行決定，滿足高波動性商用房地產貸款規定的銀行，將采用在所有方面與公司貸款相同的初級法，只是要采用252段介紹的單獨的風險權重函數。

　　220.滿足估計違約概率、違約損失率、違約風險暴露規定的銀行可以對公司貸款采用高級法，以得出除高波動性商用房地產以外所有專業貸款的風險權重。由各國自行決定，滿足高波動性商用房地產貸款規定的銀行，將采用在所有方面與公司貸款相同的高級法，只是要采用252段介紹的單獨的風險權重函數。

　　(ii)零售暴露

　　221.對零售暴露，銀行必須自己估計違約概率、違約損失率和違約風險暴露。零售資產的初級法和高級法之間沒有區別。

　　(iii)股權暴露

　　222.對沒在銀行交易賬戶上的股權暴露，有兩種方法計算風險加權資產：市場法和違約概率/違約損失率法。第311段到330段中有全面介紹。

　　223.對其他風險暴露也采用IRB高級法的銀行，可對股權暴露采用違約概率/違約損失率法。

　　(iv)合格的購入應收賬款

　　224.處理方法跨越兩類資產。對合格的公司應收賬款，在滿足某些操作要求的條件下，初級法、高級法都可以采用。對合格的零售應收賬款和零售資產相同，采用初級法和高級法沒有區別。

　　3.在不同資產類別中采用IRB法

　　225.一旦銀行對部分所持股權采用了IRB法，就期望該行在整個銀行集團內都采用。然而，委員會認識到對許多銀行，出于各種原因，在所有重要的資產類別和業務單位同時采用IRB法，是不現實的。而且，一旦采用IRB法，數據局限意味著銀行只能對某些而不是所有的資產類別/業務單位，同時滿足自己估計違約損失率和違約風險暴露的要求。

　　226.同樣，監管當局允許銀行在集團內部采取分階段實施IRB法的計劃。分階段計劃包括(a)在同一個業務單位內的資產類別中(或零售貸款中單個子類)采用IRB法；(b)同一銀行集團內不同業務單位之間采用IRB法；(c)對某些風險要素從初級法向高級法過渡。然而，當一家銀行對某一具體業務單位中一項資產(或零售貸款中單個子類)采用IRB法時，它必須對這個業務單位中這一類資產(或資產子類)的所有貸款都采用IRB法。

　　227.銀行必須制訂實施計劃，規定在什么程度上，什么時候在重要的資產類別上(或零售貸款的子類)和業務單位上實施IRB法。計劃應該是嚴格的、現實的，并且得到監管當局的同意。制訂計劃應該是現實狀況和朝著更高級方法努力的可行性雙重影響的結果，而不是通過采用第一支柱規定的某種方法，以達到降低資本要求的目的。在推廣實施期內，監管當局要確保在使用標準法、IRB初級法和IRB高級法時，集團內部通過在各個實體中轉移信用風險來降低集團總資本要求的內部交易不會起到減少資本要求的作用。這種行為包括但不限于資產銷售或交叉擔保。

　　228.對不甚重要的業務單位和資產類別(或零售中某些子類)的一些貸款經監管當局批準，可以不受前兩段的資本要求的約束。這些業務單位和資產類別在規模上和可覺察的風險輪廓都不重要。資本要求將根據標準法來決定，同時由監管當局決定是否根據第二支柱的要求，讓銀行對這類業務持有更多的資本。

　　229.盡管如上所述，一旦一家銀行對全部或部分公司、銀行、主權或零售資產采用了IRB法，根據重要性原則，就會要求銀行同時對股權暴露也采用IRB法。如果銀行的股權暴露是銀行業務重要的一部分，盡管這家銀行在其他業務上沒有采用IRB法，監管當局也會要求銀行在股權暴露上采用IRB法。而且，一旦銀行對公司暴露采用了IRB法，就會被要求在公司暴露中專業貸款的子類也采用IRB法。

　　230.采用IRB法的銀行應持續采用該方法。在特殊情況下，如大比例剝奪了銀行與信貸相關的業務，并且必須得到監管當局的批準，才允許自愿返回使用標準法或初級法。

　　231.如果專業貸款數據有限，銀行可以對項目融資、物品融資、商品融資、產生收益的房地產或高波動性商用房地產中的一個或多個采用監管當局規定標準的方法，并且對公司資產中其他子資產朝著采用初級法或高級法的方向努力。然而，銀行在對重要的產生收益的房地產貸款沒有采用高級法時，不應該對高波動性商用房地產貸款采用高級法。

　　4.過渡期安排

　　(i)采用高級法的銀行平行計算資本充足率

　　232.在2006年底新協議實施之前一年，采用IRB初級法和IRB高級法的銀行同時使用IRB法和老協議的方法計算資本要求。

　　(ii)公司、主權、銀行和零售暴露

　　233.過渡期從新協議實施之日持續3年。在過渡期內，各國監管當局可自行決定放寬下面的最低要求：

　　·對425段初級法下的公司、主權、銀行暴露，不管數據來源如何，要求銀行必須使用至少5年的數據來估計違約概率；

　　·對428段的零售暴露，不管數據來源如何，銀行必須至少使用5年的數據估計損失特征(違約風險暴露、或者是預期損失或者是違約概率和違約損失率)。

　　·對407段的公司、主權、銀行和零售暴露，銀行必須證明它在量化之前已經至少使用了3年符合新協議最低要求的評級體系。

　　·過渡期安排也適用于股權暴露的違約概率/違約損失率法。對股權暴露的市場法沒有過渡期安排。

　　234.按照過渡期安排的要求，在實施新協議時銀行最少要有2年的數據。在3年過渡期中，每增加1年過渡期，就要相應增加1年的數據。

　　235.房屋價格的周期非常長，不能通過短期數據反映出來。在過渡期內由住房做抵押的零售貸款的違約損失率不能低于10%，對由住宅做抵押的零售貸款的子類采用298段的公式。在過渡期內，委員會將繼續研究繼續使用這一底限。

　　(iii)股權暴露

　　236.新協議公布之時，在長達10年的時間內監管當局可不要求對股權投資采用IRB法。只要持有股權沒有按比例增加被投資公司所有權的份額，無須采用IRB法的股權暴露，就可根據當時股權的數目和由持有這些股權直接派生出的數目來計算。

　　237.如果收購增加了在特定公司的所有權比例(如新協議中公布后，由于投資公司發起收購而產生的所有權變化)，超出部分將不適用上述例外情況。例外的處理也不適用于最初免除，本來就作為例外處理的情況即已經被賣掉，然后又買回的股份。

　　238.過渡期有關股權持有的條款將適用于標準法的資本要求。

　　C.公司、主權、及銀行暴露的規定

　　239.C部分規定了計算公司、主權和銀行暴露資本要求的方法。正如C部分第1節內容所示，確定所有三類資產(有一個例外)的資本要求采用同樣的一個風險權重函數。對公司貸款中專業貸款的每個子類，采用監管當局確定的風險權重。對高波動性商用房地產采用另外一個風險權重函數。第二節內容討論各風險要素。

　　1.公司、主權和銀行暴露的風險加權資產

　　(i)風險加權資產的推導公式

　　240.對一個特定的暴露，風險加權資產的推導取決于對違約概率、違約損失率、違約風險暴露，某些情況下還取決于有效期限。288段到294段討論了適用于期限調整的情況。

　　241.除了明確注釋外，這一節違約概率和違約損失率以小數為計量單位，違約風險暴露以貨幣為計量單位(如歐元)。計算風險加權資產的公式如下：

　　相關性(R)=0.12×(1–EXP (-50×PD)) / (1–EXP (-50)) +

　　0.24×[1 - (1 - EXP(-50×PD))/(1 - EXP(-50))]

　　期限調整(b)=(0.08451–0.05898×log (PD))^2

　　資本要求(K)= LGD×N [(1 - R)^-0.5×G (PD) + (R / (1 - R))^0.5×G (0.999)] x (1 - 1.5 x b(PD))^ -1×(1 + (M - 2.5)×b (PD))

　　風險加權資產(RWA)= K x 12.50 x EAD

　　(ii)中小企業的規模調整

　　242.按照IRB法的要求，對公司風險暴露允許銀行單獨區分中小企業的暴露(中小企業是采用并表方式的企業集團的組成部分，企業報告的銷售額小于5000萬歐元，這部分公司暴露為中小企業暴露)。中小企業暴露采用對公司風險權重公式做規模調整的方式(即0.04 x 1-((S-5)/45))。S是總的年銷售額，以百萬歐元計，S值在大于或等于500萬歐元到小于等于5000萬歐元之間。報告的銷售額不足500萬歐元將按照對中小企業規模調整公式調整為500萬歐元來處理。

　　相關性(R)=0.12×(1–EXP (-50×PD)) / (1 - EXP(-50)) +

　　0.24×[1 - (1 - EXP(-50×PD))/(1 - EXP(-50))]–0.04×(1–(S-5)/45)

　　243.按照各國自己的決定，監管當局允許銀行在計算中小企業標準和進行企業規模調整時，用并表的集團總資產代替總銷售。然而，只有在總銷售不是判斷企業規模的有意義指標時，才可以使用總資產。

　　(iii)專業貸款的風險權重

　　項目融資、物品融資、商品融資和產生收益的房地產的風險權重

　　244.按照IRB法要求，不能滿足估計違約概率要求的銀行，要將公司貸款的內部評級與五個監管類別相映射，五個類別中每一個都對應一個特定的風險權重。映射依據的監管標準見附錄4中。與每個監管類別對應的風險權重如下：

　　監管標準和其他專業貸款的風險權重

　　優良中差違約

　　75%100%150%350%625%

　　245.盡管銀行將內部評級與專業貸款的監管標準映射，而專業貸款使用附錄4中的監管標準，每個監管標準廣義上與下面的外部信用評級一致。

　　優良中差違約

　　BBB-或以上BB+或BBBB-或B+B到C-沒有

　　246.如果貸款剩余的期限不足2.5年或監管當局決定銀行授信和其他風險特征比監管風險類別確定的標準情況要好，根據各國自己的考慮，監管當局允許銀行給評為“優”的風險暴露50%的優惠風險權重，評為“良”的風險暴露75%的風險權重。

　　247.滿足估計違約概率要求的銀行，可以對公司資產采用初級法得到專業貸款子類的風險權重。

　　248.滿足估計違約概率、違約損失率和違約風險暴露要求的銀行，可以對公司資產采用高級法，得到專業貸款子類的風險權重。

　　高波動性商用房地產的風險權重

　　249.不能滿足估計違約概率要求的銀行，或根據監管當局的決定不對高波動性商用房地產實施初級法和高級法的銀行，必須將其內部評級與五個監管類別相映射，每個監管類別都有特定的風險權重。映射必須依賴的監管當局制定的標準，監管當局制定的標準和附錄4中產生收益的房地產采用的標準相同。每個類別的風險權重如下：

　　監管標準和高波動性商用房地產的風險權重

　　優良中差違約

　　100%125%175%350%625%

　　250.正如245段所示，每個監管類別與外部信用評估結果一致。

　　251.如果風險暴露剩余的期限不足2.5年或監管當局決定銀行授信和其他風險特征大大強于相應監管風險類別的標準，根據各國自己的考慮，監管當局允許銀行給評為“優”的風險暴露75%的優惠風險權重，評為“良”的風險暴露100%的風險權重。

　　252.滿足估計違約概率要求的銀行，而且監管當局已經選擇對高波動性商用房地產貸款采用初級法或高級法，將會用和其他專業貸款同樣的公式得出風險權重。除此以外的將使用下面的資產相關性公式：

　　相關性(R)=0.12 x (1 - EXP (-50 x PD)) / (1 - EXP (-50)) +

　　0.30 x [1 - (1 - EXP (-50 x PD)) / (1 - EXP (-50))]

　　253.不能滿足估計高波動性商用房地產貸款違約損失率、違約風險暴露要求的銀行必須使用監管當局既定的參數。

　　2.風險要素

　　(i)違約概率

　　254.對公司和銀行暴露，違約概率是借款人內部評級一年期違約概率和0.03%中較大的數值。對主權暴露，違約概率就是借款人內部評級一年期的違約概率。違約的借款人其違約概率是100%，違約的定義和違約參考定義一致。有關每個借款人內部評級級別違約概率估計值的最低要求詳見423段到425段。

　　(ii)違約損失率

　　255.銀行必須對每項公司、主權和銀行暴露的違約損失率進行估計。計算估計值有兩個方法是：初級法和高級法。

　　初級法的違約損失率

　　對無擔保債權和非認定抵押品的處理

　　256.按照IRB初級法規定，對非認定的抵押品擔保的公司、主權和銀行的高級債權規定45%的違約損失率。

　　257.對公司、主權和銀行的全部次級債權規定75%的違約損失率。次級貸款指還款順序排在其他貸款之后的貸款。根據各國的決定，監管當局可以對次級采用較寬泛的定義。次級可能包括經濟從屬，如貸款沒有擔保，且借款人大部分資產用來擔保其他貸款。

　　初級法的抵押品

　　258.除了標準法認定的合格的金融抵押外，初級法其他一些形式的抵押品在IRB法中視為合格的抵押品。這包括應收賬款、特定的商用或個人居住的房地產，以及其他抵押品，但它們要滿足427段到487段中規定的最低要求。對合格的金融抵押品的要求，與從81段開始的B部分中第二節內容中規定的操作標準相同。

　　初級法合格金融抵押品的認定方法

　　259.合格金融抵押品的認定方法，遵循118段到152段標準法抵押品處理的綜合法。標準法抵押品處理的簡單法，不適用于采用IRB法的銀行。

　　260.按照綜合法的規定，對有抵押品的交易，有效的違約損失率表述如下：

　　·違約損失率是在考慮抵押品之前，無擔保貸款的損失率(45%)；

　　·E是貸款的當前值(即貸出的現金、拆出的證券)；

　　·E*是118段到121段中標準法規定的風險緩釋后的貸款值。這一概念只用于計算違約損失率。除非另有規定，在不考慮任何抵押品存在的情況下，銀行繼續計算違約風險暴露。

　　LGD* ={0, LGD x [(E* / E)]}之中的最大值

　　261.有資格采用初級法的銀行，使用標準法中抵押交易采用的綜合法來計算E*。

　　262.若回購交易從屬于主凈扣協議(master netting agreement)，在計算資本時銀行可以不認定凈扣效應。對于此類交易，在計算資本時想認定主凈扣協議的銀行必須滿足144段到145段標準法列出的標準。銀行必須按照147段到148段或149段到152段要求計算E*，并且使它等于違約風險暴露。這些交易抵押品的影響不能通過對違約損失率的調整反映出來。

　　綜合法的例外情況

　　263.按照標準法的規定，滿足141段條件的交易，而且交易對手是142段中規定的市場核心參與者，監管當局可以選擇不使用綜合法下的折扣，而規定零折扣。

　　IRB法合格抵押品的認定方法

　　264.按照初級法的規定，一些銀行利用合格的抵押品對公司暴露進行擔保，在此確定有效違約損失率的方法如下：

　　·滿足最低合格抵押品要求，但是收到的抵押品當前值(C)和貸款的當前值(E)的比率低于標準水平C*(即貸款要求的最低抵押水平)的貸款，對無擔保的部分或是由不合格的金融抵押或IRB法其他不合格抵押品擔保的部分，將采用適當的違約損失率。

　　·C和E的比率超過了另一個較高的標準水平C**(即要求對全部違約損失率超額抵押的水平)的貸款根據下表給予一個違約損失率。

　　下表顯示了采用的違約損失率及對高級暴露已擔保部分要求的超額抵押水平。

　　對高級暴露已擔保部分的最低違約損失率

　　最低違約損失率貸款的最低抵押水平(C*)對全部違約損失率要求的超額抵押水平(C**)

　　合格的金融抵押品0%0%n.a.

　　應收賬款35%0%125%

　　商用房地產/居住用房地產35%30%140%

　　其他抵押品40%30%140%

　　·高級暴露被分為全額抵押和無抵押部分。

　　·暴露全額抵押的部分，C/C**，獲得此類抵押品的違約損失率。

　　·暴露的剩余部分被認為是無擔保，獲得45%的違約損失率。

　　對抵押品池的處理方法