國務院發展研究中心宏觀部研究員倪紅日認為，改革開放以來，我國為了更多地吸引外資，對外商投資實行很大的稅收政策優惠，現在看來這是在WTO框架下享受的比內資企業更為優惠的國民待遇，而WTO規則的實質就是自由貿易和平等競爭，內外應該是一致的。因此，“內外有別”的政策對于目前處在同一競爭平臺上的國內企業來說顯失公平。況且，就目前的中國來說，成為世界上最大的外資吸收國，并不都是稅收優惠政策的功勞，而資本的安全性、國內穩定的政局、潛在消費需求的增長和良好的投資環境恰恰是目前外資最為看重的。

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　　因此，實行內外資企業所得稅合并，在同一尺度上征收是時候了。而且在財政收入水平不錯——像2002年外貿依存度超過44%，以及吸收外商投資規模世界第一等等這樣的背景下，對內外資企業所得稅實施合并是一個非常有利的時機。

　　2003-2-12