北京消息國家將在東北展開企業年金制度改革的試點工作。這是日前舉行的第一屆中國保險業發展改革論壇暨現代保險功能研討會上傳出的信息。據此,我們有理由認為,相對于經濟發展速度和保險業發展速度而言,一直步履遲緩的企業年金將走上發展的快車道。

　　基本養老保險制度面臨挑戰

　　統計資料顯示,1980年我國全國平均每13個職工養一個退休人員,1990年這一比例下降到6比1,目前,更進一步下降到3比1。有關專家指出,我國在尚未實現工業化的情況下提前進入了老齡化社會,這對我國的基本養老保險制度形成了極大挑戰。1998年,我國養老保險基金支付缺口為100多億元,2002年擴大的500多億元,預計到2010年將達到1000多億元。為此,如果不采取有利措施,加快企業年金和商業養老保險的建設速度,不但經濟的持續健康發展將受影響,而且社會穩定也將大受影響,進而影響我國建設小康社會的總體目標的順利實現。

　　加快企業年金制度改革是社會進步的關鍵

　　就社會保障體系在經濟和社會發展中的作用而言,加快企業年金的發展極具戰略意義。對此,中國保監會主席吳定富說,大力發展企業年金不但有利于減輕基本養老保險的支付壓力,更重要的是,企業年金制度的建立是對傳統福利制度的根本性變革,這種變革有利于深化國有企業體制改革,有利于實現勞動力的自由流動和人力資源的最佳配置；同時,企業年金市場的發展可以為企業和個人提供更多可供選擇的金融產品,優化金融資產配置,可以為資本市場培育穩健的機構投資者,可以促進居民儲蓄存款向投資的轉化,可以解除居民對養老的后顧之憂,從而促進消費,拉動經濟增長。

　　企業年金制度的建立和加快發展將惠及方方面面,其中,對用人制度和整個金融市場的積極影響將是決定性的。因此,抓住企業年金制度的建設,將極具綱舉目張的色彩。

　　監管層發展企業年金愿望迫切

　　就目前的情況看,保險行業及監管層渴望加快發展企業年金的心情是相當迫切的。這從中國保監會主席吳定富的有關講話可見一斑。在第一屆中國保險業發展改革論壇暨現代保險功能研討會上,吳定富強調,要充分發揮商業保險的優勢,積極參與企業年金市場,豐富企業年金的產品種類,提高企業年金的覆蓋面。保險行業已多次舉行了不同規模的研討會,就企業年金所涉及的問題展開了充分的研討。

　　保險行業對參與企業年金市場的熱情高漲,顯然源自保險公司一系列天然的優勢。專家指出,保險公司在企業年金的管理上具有許多優勢,概括起來是:擁有絕對的精算人才優勢,精算師在企業年金的各個領域發揮著關鍵作用；在企業年金的資產負債匹配技術上具有絕對優勢；擁有可支持多種繳費計劃構成及復雜團體壽險和年金業務系統的綜合性業務管理系統；銷售能力和客戶服務能力有相當優勢；對企業年金入手較早,不但已形成相當的客戶規模,而且在產品開發上已積累諸多經驗。

　　基于這些優勢,保險公司將會在企業年金市場加快發展中充當主力。而保險公司的積極參與,也將在客觀上保證企業年金的發展質量。

　　發展企業年金市場還需多方面努力

　　目前,是否需要加快企業年金的發展已不存在任何異議,但真正要把企業年金推入健康快速發展的軌道,顯然還需要各個方面的共同努力以及諸多具體相關配套政策的支持。目前最大的焦點是如何落實對企業年金的稅收優惠政策。

　　對企業年金實行稅收優惠是發達市場經濟國家的通行做法,我國雖然在有關文件中明確規定,有條件的企業可以為職工建立企業年金,并實行市場化運營和管理,企業年金實行基金完全積累,采用個人賬戶進行管理,費用由企業和個人繳納,企業繳納在工資總額4%以內的部分,可以從成本中列支,但由于相關配套政策尚未出臺,因此,對企業年金的稅收優惠政策還難以落到實處。

　　另外,有專家建議,對于個人所得稅,目前的政策尚未規定對個人繳費及其收益進行延遲納稅,可以考慮個人繳費占職工工資4%以內部分允許在個人所得稅前抵扣,并對繳費的投資收益予以免稅。

　　雖然減免稅政策不可避免要影響政府的財政收入,但該影響顯然需要辨證看待,企業年金的加快發展,毫無疑問將大大減輕政府養老保險的支出壓力,同時,保障體系的逐步完善將大大增加人們的消費動力,進而帶動經濟的發展,財政收入的增長。

　　加快企業年金發展,還需要一個完善的資本市場。專家指出,企業年金要取得實質性的進步,沒有一個有足夠厚度、有足夠多的產品、有強大的創新機制和生命力的資本市場的支持是不行的。這已為各國實踐所證明。因此,在我國加快企業年金的發展,客觀上要求資本市場要加快發展。

　　需要特別指出的是,加快資本市場和其他要素市場的發展已經成為我國下一階段促進經濟發展的既定政策。因此,我們有理由相信,在將來一個不長的時間內,環環相扣、互為推動、協同發展的良好局面將推動各個產業的加快發展。

　　作者：記者 徐濤