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日前,中國證監(jiān)會與國務(wù)院國資委聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔(dān)保若干問題的通知》(以下簡稱《通知》),以進(jìn)一步規(guī)范上市公司中普遍存在的控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金、有效解決上市公司對外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)過度擴(kuò)張的問題。
近幾年來,上市公司資金被關(guān)聯(lián)方占用以及上市公司無節(jié)制對外擔(dān)保兩大問題,已經(jīng)成為遏制上市公司良性發(fā)展、進(jìn)而影響整個(gè)證券市場健康發(fā)展的重要因素。監(jiān)管部門為此先后
下發(fā)了《關(guān)于上市公司為他人提供擔(dān)保有關(guān)問題的通知》、《上市公司新股發(fā)行管理辦法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》等文件,對上市公司關(guān)聯(lián)方行為提出規(guī)范要求。然而,在這些規(guī)則、規(guī)定的具體執(zhí)行過程中,不可避免地產(chǎn)生了一些新問題、新現(xiàn)象,造成監(jiān)管的死角。
不難發(fā)現(xiàn),和以往發(fā)布的有關(guān)規(guī)定、規(guī)則、辦法相比,新頒布的《通知》具有針對性強(qiáng)、可操作性等特點(diǎn)。
第一,針對性強(qiáng)。首先是規(guī)范的主體針對性強(qiáng),把原來主要針對上市公司與控股股東的要求,轉(zhuǎn)化為針對上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方,并特別指出《通知》所稱關(guān)聯(lián)方按財(cái)政部《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則--關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》規(guī)定執(zhí)行。此外,納入上市公司合并會計(jì)報(bào)表范圍的子公司對外擔(dān)保、與關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的資金往來適用該《通知》。
其次是規(guī)范的內(nèi)容針對性強(qiáng),對目前上市公司有償拆借公司資金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方、通過銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款、過度為除大股東及其關(guān)聯(lián)企業(yè)以外的關(guān)聯(lián)方擔(dān)保、大股東以資抵債尤其是以不良資產(chǎn)抵債等不規(guī)范行為,進(jìn)行重點(diǎn)規(guī)范,做到對癥下藥。
第二,操作性強(qiáng)�！锻ㄖ吩诿鞔_規(guī)范主體、規(guī)范內(nèi)容的同時(shí),還明確了監(jiān)督主體和罰則等,有利于各個(gè)方面執(zhí)行和落實(shí)。如《通知》在第四部分依法追究違規(guī)占用資金和對外擔(dān)保行為的責(zé)任中明確指出,監(jiān)督主體是中國證監(jiān)會和國務(wù)院國資委。對于違規(guī)行為的查處力度,《通知》不僅詳細(xì)指出了何種行為給予何種處罰、處理程序,同時(shí)強(qiáng)調(diào)將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人,即依法追究相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任,從而更具有可操作性。
業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為,《通知》的落實(shí)與實(shí)施,將有利于增強(qiáng)我國上市公司獨(dú)立性,促進(jìn)上市公司提高經(jīng)營質(zhì)量、規(guī)范發(fā)展,從而推動整個(gè)證券市場的健康良性發(fā)展。上海證券報(bào)記者王璐
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