資金流量核算是國民經濟核算體系的重要組成部分，它著重描述國民經濟中資金運動。我國資金流量核算包括實物交易和金融交易兩部分。實物交易由統計局負責編制，金融交易由人民銀行負責編制。實物交易核算以收入分配為主，核算各機構部門及經濟總體的資金流向和流量，以及這些部門間資金的流入流出關系。從資金流動過程來看，資金流量表反映生產過程所創造的收入如何在參與生產過程的機構部門之間進行分配，如何在機構部門之間進行轉移，以及各機構部門形成的可支配收入如何用于消費和儲蓄，各機構部門的非金融投資 的資金余缺及融資情況。

　　資金流量核算是通過資金流量表來進行的。我國資金流量表是以聯合國1993年版國民經濟核算體系（SNA〕為模式確定的。指標的概念、定義以及核算原則，總體上采用了SNA的標準，同時又考慮了中國的實際情況，對一些具體問題進行了靈活的處理。整個表式分為“實物交易”和“金融交易”兩部分。資金流量表采用標準式矩陣表，行（主欄）設資金流量的交易項目，即反映資金流量的各項指標。列（賓欄）設機構部門，是資金流量核算的主體，每個機構部門下設“使用”與“來源”兩欄，分別反映各種資金流量發生的性質，“來源”表示資金的流入，“使用”表示資金的流出。表中每個數據均由所在行列的經濟概念所決定。

　　資金流量表賓欄對交易者的分類按國際慣例采用了機構部門分類。機構部門分類是根據機構單位的性質特征進行分類的。資金流量核算對從事經濟活動的單位以及它們所進行的經濟活動的類型作了科學系統的分類。根據經濟活動單位的經濟性質，它將經濟總體的所有單位和個人劃分為四個大的機構部門：

　　住戶部門：由所有常住居民住戶組成，包括城鄉居民和個體工商戶。

　　非金融企業部門：由所有從事非金融活動，并以營利為目的的常住法人企業組成。根據企業經濟活動性質，按行業劃分為以下部門：農業、工業、建筑業、交通運輸、倉儲、郵電通訊業、批發和零售貿易、餐飲業、房地產開發業、社會服務業。

　　金融機構部門：指從事金融中介活動和具有金融性質的保險業務的部門。包括中國人民銀行、各種商業銀行、保險公司和信托投資機構等。

　　政府部門：由具備法人資格的各級政府部門機關、事業單位和社會團體所組成。政府部門從事非營利活動，向社會和公眾提供服務。政府部門按行業分為：地質勘探業、水利管理業，房地產管理業，衛生、體育、社會福利事業，教育、文藝、廣播電影電視事業，科學研究和綜合技術服務業，國家黨政機關、社會團體。

　　除以上四個部門外，還設立了一個與非常住單位發生經濟往來的部門，即國外部門。在資金流量核算中國外部門反映我國對外經濟往來中的收支和借貸關系。

　　資金流量表實物交易部分的主要內容包括收入初次分配和再分配。初次分配主要是增加值在勞動要素、資本要素和政府之間的分配。將增加值分解為勞動者報酬、生產稅凈額、固定資產折舊、營業盈余，即個人獲得勞動者報酬，企業獲得固定資產折舊和營業盈余，政府獲得生產稅凈額（生產稅扣除付給企業的生產性補貼后的余額）。各部門初次分配收入的另一來源是財產收入。財產收入是進行金融投資、土地出租、專利權出讓而獲得的利息、紅利、土地租金、專利使用費等收入，是使用這些財產的部門的支出。收入初次分配的結果形成國內各機構部門的初次分配總收入，它們之和為國民總收入。收入再分配是在收入初次分配基礎上進行的單方向的收入轉移。包括：各機構部門上繳所得稅即對收入所征收的稅，同時各部門之間還會發生經常性轉移收支，如社會保險付款、社會補助等。經過以上對收入的分配和再分配最終形成各機構部門可支配總收入，即各部門可自由支配的可用于最終消費和投資的收入。

　　從邏輯關系看，可支配總收入首先用于消費，包括居民個人消費和政府部門的公共消費，剩余部分是總儲蓄。總儲蓄是各機構部門實現非金融投資（固定資本形成和庫存增加）的主要資金來源。除此之外，各機構部門用于非金融投資的資金來源還包括資本轉移即一個部門無償地向另一個部門提供用于固定資本形成的資金或實物，包括投資性補助及其他資本轉移。各機構部門的儲蓄加上資本轉移凈額就是該部門進行非金融投資的自有資金來源總和。各部門實際完成的非金融投資即資本形成總額往往與其自有資金來源不相等，即出現資金余缺。當某一部門總儲蓄加資本轉移凈額大于其投資額時，資金有余，多余部分轉化為金融投資；而另一些部門總儲蓄及資本轉移凈額之和小于其實際資本形成總額，就需要通過融資彌補資金缺口，其凈金融投資為負數，表示該部門核算期增加了負債。將國內各機構部門加總，如果國內凈金融投資是負數，表示國內資金不足，國外資金凈流入；如果國內凈金融投資是正數，表明國內資金富余，剩余資金流向國外部門。由此可以看出，上述各部門資金余缺是通過融資調劑實現各自平衡的。

　　資金流量核算運用復式記賬原理，并遵循權責發生制原則，對每筆交易都作雙重反映。每一筆交易中，一個部門的收入，同時是對應部門的支出，支出額記在使用方，收入額記在來源方。這樣使得資金流量核算的收支流量始終保持借貸對應、收支相等的平衡關系。資金流量核算正是通過這種記賬方式把各部門間的收入分配和金融交易連成一體，使社會資金運動的來龍去脈一目了然。

　　正因為資金流量表全面地反映了資金在不同機構部門之間的流量與流向，以及資金的余缺情況，具有許多其他統計報表所不具有的功能。利用資金流量表的數據，可以直接分析收入、儲蓄、消費和投資之間的關系，分析各機構部門資金余缺狀況，以及金融市場變化情況和債務變動情況，從而發現問題，提出解決問題的方法。因此，利用資金流量表進行分析，可以深入研究經濟運行狀況和問題，為制定和調整貨幣政策、財政政策服務，為宏觀經濟調控提供依據。這種方法在國際上已得到廣泛的應用。在我國的宏觀決策和分析中也已發揮了重要作用。作者：張冬佑作者單位：國家統計局國民經濟核算司文章來源：中國統計信息網發布日期：2003-7-28星 級：