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中國證監會今天頒布了《證券投資基金管理公司內部控制指導意見》。指導意見順應了加強和完善內部控制的現實需
要,為基金管理公司建立和改進自身內部控制機制提供了指引,為投資者和中介機構評價基金管理公司提供了參照,也為監管
機關進行監管提供了法律依據。指導意見的頒布,是中國證監會為促進基金業健康發展所采取的又一項重要措施。
證券投資基金是大眾長期投資理財的工具,基金業的發展必須建立在社會的廣泛信任基
礎上。基金管理公司"受人之
托、代人理財",管理著眾多投資者的資產,面對的是風險較大的證券市場,其運作的規范程度事關資本市場的健康發展,事
關社會穩定和廣大投資者的利益。因此,基金管理公司必須建立一套既能管理風險又能保障基金產品質量的機制和制度保障體
系,這個機制和制度保障體系就是內控制度。嚴格科學的內部控制可以起到合理劃分權責、有效防范和化解風險、保證投資過
程的科學和規范,減少投資隨意性,防范關聯交易和不正當利益輸送,保證經營活動合法合規,保護基金持有人利益等重要作
用。可以說,是否有科學完善的內部控制是衡量公司經營管理水平高低的重要標志。
幾年來,我國基金管理公司的內部控制質量有了很大提高,建立了比較規范的法人治理結構,風險管理能力大大加強
,但仍存在不少問題。如公司管理層內控意識薄弱、授權不完善、職責分工不明確、監督和制約不到位等等,一定程度上是由
于基金管理公司的內部控制的要求不夠明確,標準不夠統一造成的。正如沒有一個質量標準就沒有好的產品一樣,沒有好的內
部控制標準就沒有好的資產管理服務。
《指導意見》為基金公司建立了一個科學化、規范化、具體化的內控體系標準,具有比較強的可操作性,它提出了健
全、有效、獨立、相互制約和成本效益的內控原則,闡明了公司內部控制應當包括控制環境、風險評估、控制活動、信息溝通
和內部監控五大內控基本要素,詳述了基金管理公司投資管理、信息披露、信息技術系統、會計系統、監察稽核等主要業務活
動的控制方法、程序和措施。這些內容是國內外行業經驗的總結,也是為業界廣泛使用且被證明是行之有效的。同時,《指導
意見》也考慮到基金業的發展和各公司的差異,規定"中國證監會在對公司內部控制情況進行監督時,會充分考慮各公司內外
環境的因素和公司的自身特點,對公司內部控制作出實事求是的評價。"給公司根據自己的實際情況建立有特色的內部控制留
下充足空間。
規則頒布后還需認真落實,已成立的基金管理公司應當根據新的要求清理、修改和完善己有的內控體系,進一步提高
內部控制水平,更好地防范和化解風險,維護持有人利益；準備設立和正在籌建基金管理公司的發起人也需認真學習和研究,
將《指導意見》的目標予以分解,將原則予以細化,將標準變為具體流程,為建立未來公司科學合理內部控制體系做好充分的
準備；作為監管機關,更要嚴格執法,行使監管權力,根據《指導意見》所確立的標準對公司內部控制情況進行監督檢查,評
價公司內部控制的質量,并根據情況采取一定的監管措施。
我們可以相信,《指導意見》的頒布實施,能夠更加促進基金管理公司誠信、合法、有效經營,保障投資人利益,提
高廣大社會公眾對基金行業的信心,使這個年輕的行業沿著市場化、規范化、國際化的健康道路走下去。
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