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去年來，美國(guó)爆發(fā)一系列財(cái)務(wù)虛假案，導(dǎo)致安然、世通等大公司破產(chǎn)，也史無前例地導(dǎo)致安達(dá)信這樣一個(gè)有90多年
歷史的世界級(jí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所退出審計(jì)市場(chǎng)。為此，美國(guó)制定頒布了一系列法律法規(guī)，其中最主要的是《2002公眾公司會(huì)計(jì)
改革和投資者保護(hù)法》(英文簡(jiǎn)稱Sarbanes-OxleyAct，以下通稱《薩班斯—奧克斯萊法案》)。本法案對(duì)
《1933證券法》、《1934證券交易法》作了不少修訂，又在會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管、公司治理等方面提出了許多新的嚴(yán)格要
求。不僅對(duì)美國(guó)而且會(huì)對(duì)世界各國(guó)會(huì)計(jì)、公司治理以至整個(gè)證券市場(chǎng)產(chǎn)生重大而深
遠(yuǎn)的影響。因此，必須引起高度重視。本著
這一思想，本人對(duì)我國(guó)如何借鑒這一法律提出如下初步的框架性的意見(見附表)。
時(shí)間內(nèi)容主要對(duì)象一兩年1.明確單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管的會(huì)計(jì)責(zé)任上市公司內(nèi)可借2.提高與管理層和主要股東有
關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)上市公司鑒務(wù)的披露要求3.強(qiáng)制實(shí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師定期輪換制，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)計(jì)師事務(wù)所更換的監(jiān)管4.
采用更有效的審計(jì)復(fù)核制度會(huì)計(jì)師事務(wù)所5.限制審計(jì)師為審計(jì)客戶提供非審計(jì)服務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所6.限制審計(jì)師去被審公司
任職會(huì)計(jì)師事務(wù)所、上市公司7.實(shí)行會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)備制度會(huì)計(jì)師事務(wù)所8.明確審計(jì)工作底稿保管責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所三五
年9.縮短財(cái)務(wù)報(bào)告披露期限上市公司內(nèi)可借10.提高中期報(bào)告審閱要求上市公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所鑒11.完善上市公司內(nèi)
部控制及其報(bào)告制度上市公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所12.實(shí)行靈活的會(huì)計(jì)年度上市公司13.充分發(fā)揮審計(jì)委員會(huì)的作用上市公司
、會(huì)計(jì)師事務(wù)所14.向監(jiān)管部門報(bào)告公司和審計(jì)師間的會(huì)計(jì)上市公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所分歧15.保護(hù)證券分析師的客觀性和
獨(dú)立性券商和財(cái)務(wù)顧問公司16.增進(jìn)跨國(guó)監(jiān)管合作證券監(jiān)管部門長(zhǎng)期努17.成立獨(dú)立的會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)有關(guān)政府部門力可
借18.改革會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定機(jī)制有關(guān)政府部門鑒19.提高對(duì)證券犯罪的懲罰力度證券監(jiān)管、司法和立法部門
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