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一、制度體系建設1、加強和細化對證券民事責任方面的規定,建立和完善股東集團訴訟和股東衍生訴訟機制,明確
不同違規行為所適用的司法程序,形成一個適宜的、暢通的上市公司信息披露法律責任的追究和懲戒機制。2、調整部分信息
披露立法標準。3、在以后對《證券法》的修訂增補中,對部分不合理的立法形式進行調整。二、監管與執法1、證券監管部
門應大力加強信息披露材料審查。2、建議立法機關修改有關法律,適當區分證監會追究責任的形式,在行政處罰之外,再賦
予證監會起訴違規行為人、追究其民事責任的權力。3、
加大中介機構的連帶責任。4、加強證監會、交易所、中注協的監管
力量。三、上市公司1、建立健全上市公司內部控制監督管理機構。上市公司董事會應設立主要由獨立董事組成并擔任負責人
的審計委員會,全面負責與公司審計有關的事宜。2、推行職務不兼容制度。減少董事會與高層管理人員的交叉任職,提倡上
市公司董事長與總經理分設,增加外部董事和獨立董事的比例。3、加強監事會的監督功能。監事應具有法律、財務、會計等
方面的專業知識或工作經驗,能夠獨立有效地行使對董事、經理履行職務的監督和對公司財務的監督和檢查。4、建立上市公
司內部控制標準體系。四、會計準則與審計1、我國的會計工作以及相應的制度/準則和監管體系應加快適應國際化的步伐,
這是我國經濟建設與發展的內在需要。2、會計準則制定應從市場經濟發展的長期要求出發,建立自己的框架體系,并以公允
價值概念為基礎。3、這種轉型要求：(1)會計準則制定成為更加社會化、專業化的過程；(2)中注協及地方注協等機構
轉變為行業性組織而非監管機構；(3)民事訴訟和法院裁決更多地取代單純的行政處罰手段；(4)法院向有關專業權威人
士或機構咨詢提供專家咨詢意見作為判案依據。這種轉型相應地對其他市場參與者,如券商、基金、律師事務、其他各種類型
的機構投資者等也都提出了自律性要求、對企業以及企業背后的各種利益集團,包括大股東與行政管理機構均提出了更高的自
律性要求。因此,公司治理等機制要真正發揮作用。沒有上述相應的配套的轉變,僅僅在會計準則中全面貫徹公允價值概念并
以此來要求會計師和審計師是不大可能做到的,也不可能期待出現更好的結果。4、相對來說,我國的審計準則與國際標準更
為接近,也因為此,要使注冊會計師真正能夠發揮應有的作用,其職業能力和職業道德水準就成為關鍵。5、會計師的職業能
力和職業道德水平是構成資本市場會計信息真實性、公允性的基礎之一。因此要進一步加強職業教育和培訓,以提高會計師職
業能力和職業道德水平。五、注冊會計師1、完善以政府監管為主導的職業發展模式,明確監管部門與職能分工。2、在《注
冊會計師法》修訂本中增加有限責任合伙制、個人獨資兩種合伙制體制,進一步完善合伙制的有關法律體系；取消有限責任制
,促成各會計師事務所在承擔責任和獲取收益上保持一定的平等。3、在經濟欠發達地區和小型企業密集地區大力促進個人獨
資事務所得發展,以個人承擔無限風險責任的方式來提高注冊會計師報告的真實性。4、建立和完善個人財產登記制度和共有
財產分割制度。在明確個人財產和共有財產分割制度情況下,才可能就注冊會計師的失誤或舞弊尋求到合適的賠償來源。由此
,才可以有效的增強注冊會計師鑒證的信息披露的真實性。5、各級政府退出事務所服務收費價格領域、改由行業協會來制訂
會計師事務所收費規范；提高和規范注冊會計師的收費標準；在不低于協會規定最低標準前提下,事務所有根據自己的客戶策
略和其他情況來對服務收費進行增減變動的合法權利；配合行業自律、媒體監督、群眾舉報等手段,由行業協會來主要監管會
計師事務所的收費情況。6、為了防止上市公司以降低審計收費來施壓于會計師事務所,甚至更換會計師事務所,也為了防止
會計師事務所以降低收費標準而招攬客戶,有關監管部門應當要求上市公司在每年的年報中(或內部報告中)披露(或說明)
審計活動的收費情況,對于那些與行業收費標準偏離較大的收費,應解釋偏離的具體原因。7、提高注冊會計師入門考試的門
檻,使獲得注冊會計師資格的年輕會計師具有更高的素質；加強注冊會計師職業后續教育的管理,把職業后續教育的工作規范
起來,提高注冊會計師從業人員道德水平和業務水平。8、政府監管部門應進一步采取措施,推進會計師事務所的合并；進一
步打破地域封鎖,鼓勵會計師事務所跨地區執業,推進中國注冊會計師事務所全國化而非地區化。六、證券律師制度1、取消
對律師介入證券信息披露的管制,廢除證券律師資格制度。2、鑒于證券法律業務固有的專業性和技術性,應加強對從業律師
執業技能和業務水平的培訓。3、適應核準制的要求,讓當事人自主選擇律師,恢復律師與客戶之間本應具有的服務誠信關系
,使最優秀的律師經受市場競爭的考驗脫穎而出,使律師行業走出過度行政管制的陰影。
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