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一、制度體系建設(shè)1、加強(qiáng)和細(xì)化對(duì)證券民事責(zé)任方面的規(guī)定,建立和完善股東集團(tuán)訴訟和股東衍生訴訟機(jī)制,明確
不同違規(guī)行為所適用的司法程序,形成一個(gè)適宜的、暢通的上市公司信息披露法律責(zé)任的追究和懲戒機(jī)制。2、調(diào)整部分信息
披露立法標(biāo)準(zhǔn)。3、在以后對(duì)《證券法》的修訂增補(bǔ)中,對(duì)部分不合理的立法形式進(jìn)行調(diào)整。二、監(jiān)管與執(zhí)法1、證券監(jiān)管部
門應(yīng)大力加強(qiáng)信息披露材料審查。2、建議立法機(jī)關(guān)修改有關(guān)法律,適當(dāng)區(qū)分證監(jiān)會(huì)追究責(zé)任的形式,在行政處罰之外,再賦
予證監(jiān)會(huì)起訴違規(guī)行為人、追究其民事責(zé)任的權(quán)力。3、
加大中介機(jī)構(gòu)的連帶責(zé)任。4、加強(qiáng)證監(jiān)會(huì)、交易所、中注協(xié)的監(jiān)管
力量。三、上市公司1、建立健全上市公司內(nèi)部控制監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。上市公司董事會(huì)應(yīng)設(shè)立主要由獨(dú)立董事組成并擔(dān)任負(fù)責(zé)人
的審計(jì)委員會(huì),全面負(fù)責(zé)與公司審計(jì)有關(guān)的事宜。2、推行職務(wù)不兼容制度。減少董事會(huì)與高層管理人員的交叉任職,提倡上
市公司董事長(zhǎng)與總經(jīng)理分設(shè),增加外部董事和獨(dú)立董事的比例。3、加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督功能。監(jiān)事應(yīng)具有法律、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等
方面的專業(yè)知識(shí)或工作經(jīng)驗(yàn),能夠獨(dú)立有效地行使對(duì)董事、經(jīng)理履行職務(wù)的監(jiān)督和對(duì)公司財(cái)務(wù)的監(jiān)督和檢查。4、建立上市公
司內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系。四、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)1、我國(guó)的會(huì)計(jì)工作以及相應(yīng)的制度/準(zhǔn)則和監(jiān)管體系應(yīng)加快適應(yīng)國(guó)際化的步伐,
這是我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)與發(fā)展的內(nèi)在需要。2、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定應(yīng)從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的長(zhǎng)期要求出發(fā),建立自己的框架體系,并以公允
價(jià)值概念為基礎(chǔ)。3、這種轉(zhuǎn)型要求：(1)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定成為更加社會(huì)化、專業(yè)化的過(guò)程；(2)中注協(xié)及地方注協(xié)等機(jī)構(gòu)
轉(zhuǎn)變?yōu)樾袠I(yè)性組織而非監(jiān)管機(jī)構(gòu)；(3)民事訴訟和法院裁決更多地取代單純的行政處罰手段；(4)法院向有關(guān)專業(yè)權(quán)威人
士或機(jī)構(gòu)咨詢提供專家咨詢意見(jiàn)作為判案依據(jù)。這種轉(zhuǎn)型相應(yīng)地對(duì)其他市場(chǎng)參與者,如券商、基金、律師事務(wù)、其他各種類型
的機(jī)構(gòu)投資者等也都提出了自律性要求、對(duì)企業(yè)以及企業(yè)背后的各種利益集團(tuán),包括大股東與行政管理機(jī)構(gòu)均提出了更高的自
律性要求。因此,公司治理等機(jī)制要真正發(fā)揮作用。沒(méi)有上述相應(yīng)的配套的轉(zhuǎn)變,僅僅在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中全面貫徹公允價(jià)值概念并
以此來(lái)要求會(huì)計(jì)師和審計(jì)師是不大可能做到的,也不可能期待出現(xiàn)更好的結(jié)果。4、相對(duì)來(lái)說(shuō),我國(guó)的審計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)更
為接近,也因?yàn)榇?要使注冊(cè)會(huì)計(jì)師真正能夠發(fā)揮應(yīng)有的作用,其職業(yè)能力和職業(yè)道德水準(zhǔn)就成為關(guān)鍵。5、會(huì)計(jì)師的職業(yè)能
力和職業(yè)道德水平是構(gòu)成資本市場(chǎng)會(huì)計(jì)信息真實(shí)性、公允性的基礎(chǔ)之一。因此要進(jìn)一步加強(qiáng)職業(yè)教育和培訓(xùn),以提高會(huì)計(jì)師職
業(yè)能力和職業(yè)道德水平。五、注冊(cè)會(huì)計(jì)師1、完善以政府監(jiān)管為主導(dǎo)的職業(yè)發(fā)展模式,明確監(jiān)管部門與職能分工。2、在《注
冊(cè)會(huì)計(jì)師法》修訂本中增加有限責(zé)任合伙制、個(gè)人獨(dú)資兩種合伙制體制,進(jìn)一步完善合伙制的有關(guān)法律體系；取消有限責(zé)任制
,促成各會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承擔(dān)責(zé)任和獲取收益上保持一定的平等。3、在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)和小型企業(yè)密集地區(qū)大力促進(jìn)個(gè)人獨(dú)
資事務(wù)所得發(fā)展,以個(gè)人承擔(dān)無(wú)限風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的方式來(lái)提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)告的真實(shí)性。4、建立和完善個(gè)人財(cái)產(chǎn)登記制度和共有
財(cái)產(chǎn)分割制度。在明確個(gè)人財(cái)產(chǎn)和共有財(cái)產(chǎn)分割制度情況下,才可能就注冊(cè)會(huì)計(jì)師的失誤或舞弊尋求到合適的賠償來(lái)源。由此
,才可以有效的增強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證的信息披露的真實(shí)性。5、各級(jí)政府退出事務(wù)所服務(wù)收費(fèi)價(jià)格領(lǐng)域、改由行業(yè)協(xié)會(huì)來(lái)制訂
會(huì)計(jì)師事務(wù)所收費(fèi)規(guī)范；提高和規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；在不低于協(xié)會(huì)規(guī)定最低標(biāo)準(zhǔn)前提下,事務(wù)所有根據(jù)自己的客戶策
略和其他情況來(lái)對(duì)服務(wù)收費(fèi)進(jìn)行增減變動(dòng)的合法權(quán)利；配合行業(yè)自律、媒體監(jiān)督、群眾舉報(bào)等手段,由行業(yè)協(xié)會(huì)來(lái)主要監(jiān)管會(huì)
計(jì)師事務(wù)所的收費(fèi)情況。6、為了防止上市公司以降低審計(jì)收費(fèi)來(lái)施壓于會(huì)計(jì)師事務(wù)所,甚至更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所,也為了防止
會(huì)計(jì)師事務(wù)所以降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)而招攬客戶,有關(guān)監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)要求上市公司在每年的年報(bào)中(或內(nèi)部報(bào)告中)披露(或說(shuō)明)
審計(jì)活動(dòng)的收費(fèi)情況,對(duì)于那些與行業(yè)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)偏離較大的收費(fèi),應(yīng)解釋偏離的具體原因。7、提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師入門考試的門
檻,使獲得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格的年輕會(huì)計(jì)師具有更高的素質(zhì)；加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)后續(xù)教育的管理,把職業(yè)后續(xù)教育的工作規(guī)范
起來(lái),提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師從業(yè)人員道德水平和業(yè)務(wù)水平。8、政府監(jiān)管部門應(yīng)進(jìn)一步采取措施,推進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合并；進(jìn)一
步打破地域封鎖,鼓勵(lì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所跨地區(qū)執(zhí)業(yè),推進(jìn)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所全國(guó)化而非地區(qū)化。六、證券律師制度1、取消
對(duì)律師介入證券信息披露的管制,廢除證券律師資格制度。2、鑒于證券法律業(yè)務(wù)固有的專業(yè)性和技術(shù)性,應(yīng)加強(qiáng)對(duì)從業(yè)律師
執(zhí)業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平的培訓(xùn)。3、適應(yīng)核準(zhǔn)制的要求,讓當(dāng)事人自主選擇律師,恢復(fù)律師與客戶之間本應(yīng)具有的服務(wù)誠(chéng)信關(guān)系
,使最優(yōu)秀的律師經(jīng)受市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的考驗(yàn)脫穎而出,使律師行業(yè)走出過(guò)度行政管制的陰影。
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