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在PNC融資丑聞中的角色
馬什公司的欺詐丑聞，使得人們?cè)俅巫⒁獾紸IG近期涉及的其他丑聞，據(jù)說(shuō)相關(guān)部門(mén)已在重新調(diào)查AIG在PNC融資丑聞中扮演的角色。
9月下旬，美國(guó)證券交易委員會(huì)(SEC)曾考慮對(duì)AIG及AIG金融產(chǎn)品公司就違反聯(lián)邦證券法提起民事訴訟。對(duì)此，AIG聲稱(chēng)這一起訴毫無(wú)根據(jù)。但是10月4日，AIG在公告中承認(rèn)，它與另外兩家未點(diǎn)名的保險(xiǎn)公司卷入了銀行控股公司——PNC金融服務(wù)公司的融資丑聞之中。
在因安然公司垮臺(tái)引起的質(zhì)疑會(huì)計(jì)操作的大漩渦中，美聯(lián)儲(chǔ)曾對(duì)以匹茲堡為基地的PNC大型地區(qū)性銀行的會(huì)計(jì)問(wèn)題進(jìn)行了調(diào)查。調(diào)查涉及PNC與AIG組建的三家持有相關(guān)貸款(即證券化的貸款)的公司，試圖確定這些貸款的風(fēng)險(xiǎn)是否真的轉(zhuǎn)移給了投資者，以及銀行保留的利益是否會(huì)影響到貸款的安全和品質(zhì)。SEC也向AIG和為貸款證券化提供咨詢(xún)的安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所(Ernst & Young)發(fā)出傳票。傳票質(zhì)詢(xún)的內(nèi)容包括PNC貸款證券化的信息，以及AIG或安永是否幫助其他銀行設(shè)計(jì)過(guò)類(lèi)似的交易，轉(zhuǎn)移帳目中的問(wèn)題貸款。也就是要弄清楚銀行是否在利用貸款證券化，以消除資產(chǎn)負(fù)債表中的壞帳。
2002年，SEC調(diào)查發(fā)現(xiàn)，借助這三家公司，AIG幫助PNC將7.62億美元的債務(wù)和不良貸款得以從其公司的資產(chǎn)負(fù)債表上轉(zhuǎn)移出去。據(jù)了解，AIG旗下子公司——AIG金融產(chǎn)品公司為PNC設(shè)計(jì)了一種特別的產(chǎn)品，以轉(zhuǎn)移債務(wù)。事情暴露后，AIG趕緊公開(kāi)聲明公司并未以PNC交易的模式進(jìn)行其他交易。在拒絕配合SEC和司法部，向他們提供希望必要信息的同時(shí)，AIG在公告中也弱化了這一事件對(duì)AIG的影響。
事實(shí)證明，AIG在撒謊，他曾為其他兩家保險(xiǎn)公司安排了五宗類(lèi)似交易。去年，PNC最終解決了與SEC之間的問(wèn)題，并向司法部支付了約1.15億美元的罰款。執(zhí)法部門(mén)表示，接下來(lái)他們將對(duì)AIG采取嚴(yán)厲的措施。
美國(guó)證券交易委員會(huì)認(rèn)為，AIG沒(méi)有向公眾如實(shí)披露調(diào)查其在協(xié)助PNC金融服務(wù)集團(tuán)掩飾不良貸款時(shí)的作用及有關(guān)交易。SEC還稱(chēng)，AIG通過(guò)誤導(dǎo)投資者而銷(xiāo)售某些保險(xiǎn)產(chǎn)品，并通過(guò)設(shè)立附屬機(jī)構(gòu)為某些客戶(hù)掩蓋虧損或虛增盈利，這種欺騙行為可以追溯到90年代。
從1997年開(kāi)始，AIG開(kāi)始推銷(xiāo)一種所謂的“非傳統(tǒng)”保險(xiǎn)產(chǎn)品，它具有“損益表濾波器”作用，可以幫助公司把一次性的損失分?jǐn)偟轿磥?lái)幾年中。
1998年第四季度，手機(jī)銷(xiāo)售商Brightpoint公司宣布公司所有費(fèi)用將控制在1800萬(wàn)美元內(nèi)。當(dāng)發(fā)現(xiàn)虧損將達(dá)到2900萬(wàn)美元時(shí)，首席財(cái)務(wù)官John Delaney 和當(dāng)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理主管Timothy Harcharik，向AIG旗下一個(gè)專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)處理企業(yè)虧損的部門(mén)——匹茲堡國(guó)民聯(lián)合火災(zāi)險(xiǎn)公司求助。
該公司提供了一種Brightpoint公司所急需的可回溯保單。Brightpoint公司可以在三年時(shí)間里，按月向國(guó)民聯(lián)合火災(zāi)險(xiǎn)公司支付保費(fèi)，總額為1500萬(wàn)美元。而AIG火災(zāi)險(xiǎn)則通過(guò)保險(xiǎn)索賠的形式一次性返還給Brightpoint公司1190萬(wàn)美元。這筆資金入帳后，Brightpoint公司的年度虧損正好可以控制在先前宣布的1800萬(wàn)美元內(nèi)�！霸具@筆虧損十分顯眼。但在保險(xiǎn)費(fèi)的名義下，AIG幫助Brightpoint公司把這筆虧損分?jǐn)偟搅藥啄曛小！盨EC的官員說(shuō)。
盡管AIG堅(jiān)持認(rèn)為自己嚴(yán)格遵循了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，這一過(guò)程表面上也通過(guò)合法的保險(xiǎn)合同進(jìn)行，實(shí)際上該交易卻與當(dāng)年能源巨頭安然公司粉飾公司資產(chǎn)負(fù)債表上的債務(wù)所用的特殊衍生金融工具非常類(lèi)似。2003年9月，經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的調(diào)查，SEC對(duì)Brightpoint公司和其兩名前高管罰款45萬(wàn)美元，并開(kāi)始將調(diào)查重點(diǎn)轉(zhuǎn)向 AIG。SEC發(fā)現(xiàn)，AIG確實(shí)開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售了這樣的保險(xiǎn)產(chǎn)品，并幫助亮點(diǎn)公司抹平了經(jīng)營(yíng)賬戶(hù)，因此決定對(duì)AIG罰款1000萬(wàn)美元。
2003年9月，AIG最終支付1000萬(wàn)美元罰金，以了結(jié)SEC的指控——通過(guò)欺詐性保單幫助Brightpoint公司隱瞞賬面虧損�！癆IG與Bringtpoin公司人士‘?dāng)y手’共同利用保險(xiǎn)產(chǎn)品，夸大Bringpoint公司的收入，虛報(bào)了61%的收入，這個(gè)比例令人震驚�！盨EC官員Wayne M. Carlin說(shuō)，與其欺騙行為相比，這筆罰金毫不過(guò)分�！斑@筆罰金透露出一個(gè)信號(hào)：在懲罰那些虛報(bào)收入公司的同時(shí)，SEC也會(huì)追究幫忙制造虛假財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)機(jī)構(gòu)�！眴讨蝸喞砉W(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)教授Charles Mulford分析說(shuō)。
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