如何看待財政收入突破5萬億元？(對話三位經(jīng)濟(jì)學(xué)家)

　　賈康　財政部財政科學(xué)研究所所長

　　魏杰　清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院教授

　　楊志勇　中國社會科學(xué)院財貿(mào)所研究員

　　主持人：本報記者　李霞

　　●財政收入年增幅約為GDP兩倍

　　●減稅讓利政策進(jìn)入了“收獲期”

　　●征管水平提高稅源管理更嚴(yán)格

　　●財政投入應(yīng)主要投向公共產(chǎn)品

　　●運用財力“花錢買機制建機制”

　　2007年12月19日，財政部部長謝旭人在全國財政工作會議上透露，預(yù)計2007年全年財政收入將達(dá)到5.1萬億元左右，比上年增長31%左右。這意味著，中國政府財政收入歷史上首度突破5萬億元，31%的增長率也創(chuàng)下十?dāng)?shù)年來最大增幅。這一總額，比2007年3月全國“兩會”上通過的本年度預(yù)算案凈超收達(dá)7000億元左右，創(chuàng)歷年財政超預(yù)算收入之最。

　　是哪些因素推動了財政收入的高速增長？財政收入增速超過GDP增速這一現(xiàn)象應(yīng)當(dāng)如何解釋？面對“三農(nóng)”問題、區(qū)域經(jīng)濟(jì)差異、社會保障和醫(yī)療教育等諸多問題，5萬億元財政收入又當(dāng)作何安排？帶著以上海內(nèi)外讀者關(guān)心的問題，記者采訪了財政部財政科學(xué)研究所所長賈康、清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院教授魏杰、中國社會科學(xué)院財貿(mào)所研究員楊志勇。

　　去年財政收入為何強勁增長

　　記者：財政收入高速增長的原因有哪些？

　　賈康：我國近幾年財政運行一個十分引人注目的特征，是年度收入增幅高，連續(xù)保持在20%以上，約為GDP增幅的2倍。因此，財政收入占GDP的比重也一路走高，已從1995年的最低點(10.3%)，回升到2006年的18.5%。

　　至于財政收入增長如此強勁的原因，主要是改革開放前面約二十年我們減稅讓利、“放水養(yǎng)魚”等“解放生產(chǎn)力”的努力進(jìn)入了“收獲期”的表現(xiàn)，既屬于財政收入與GDP比重落到過低狀態(tài)后的一種恢復(fù)性增長，也得到了經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速增長這一基本面的支撐。

　　魏杰：我國目前財政收入高速增長，雖然既有國民經(jīng)濟(jì)高速增長從而國民收入高速增長的原因，也有國有資源大規(guī)模轉(zhuǎn)讓(例如土地資源大規(guī)模轉(zhuǎn)讓)的原因，國民收入分配結(jié)構(gòu)不合理的原因也不可忽視，在財政收入、企業(yè)利潤、居民個人收入這三大國民收入分配形態(tài)中，我們過于向財政收入傾斜，因而在財政收入高速增長的同時，居民個人收入增長卻過于緩慢。由此看來，財政收入高速增長并不一定是好事，而是要考慮財政收入、企業(yè)利潤、居民個人收入相互協(xié)調(diào)，共同增長的問題。

　　記者：在經(jīng)濟(jì)快速增長的同時，增加稅種、提高稅率是否也影響到了財政收入的增加？

　　賈康：財政收入的增長，主要不是由于增加稅種、提高稅率，除二、三產(chǎn)業(yè)的貢獻(xiàn)和物價因素外，應(yīng)指出以下一些主要的影響因素：

　　1.進(jìn)口的貢獻(xiàn)。進(jìn)口環(huán)節(jié)有大量稅收，而這些年進(jìn)口增幅常保持在20%以上，相應(yīng)構(gòu)成財政增收的重要因素——比如，2007年1-11月我國一般貿(mào)易進(jìn)口商品總值增長27.4%，進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收完成6890億元，預(yù)計全年可達(dá)7400億元，增幅為21.2%。

　　2.經(jīng)濟(jì)效益和收入水平的提高。隨企業(yè)效率水平上升，居民個人收入增加，企業(yè)所得稅和個人所得稅都有強勁增長，也是財政增加收入的重要因素——如2007年1-11月，企業(yè)所得稅完成9176億元，同比增長39.2%，個人所得稅完成2912億元，同比增長29.5%。

　　應(yīng)當(dāng)指出，也有提高稅率等增稅和特殊的政策因素，如2007年由于證券交易印花稅稅率的提高而增加當(dāng)年財政收入約1700億元，加上其他特殊政策導(dǎo)致的一次性增收因素合計約3000億元，在2007年全部財政增收額中約占1/4。這一部分增收因素雖不可忽視，但在全部增收中仍然是只占小頭的次要因素。

　　楊志勇：稅收征管水平的提高，也促進(jìn)了財政收入的高速增長。近年來，稅收征管工作得到了進(jìn)一步的加強。稅源管理更為嚴(yán)格，稅務(wù)部門實施科學(xué)化和精細(xì)化管理，使得稅收有效征管面不斷擴(kuò)大，減少了稅收流失，為財政收入的高速增長打下了堅實的基礎(chǔ)。

　　2007年全國稅收收入(不包括關(guān)稅、耕地占用稅和契稅，未扣減出口退稅)累計完成49449億元，比上年增收11813億元，增長31.4%。與經(jīng)濟(jì)增長關(guān)系較為密切的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、海關(guān)代征進(jìn)口稅收高速增長。

　　如何看待財政收入增速超過GDP

　　記者：我國財政收入增速已經(jīng)超過GDP增速，這種情況是否合理？

　　賈康：我認(rèn)為，財政收入占GDP比重的提高是基本正常的。首先，第一產(chǎn)業(yè)現(xiàn)已不提供財政收入，如只考慮對財政收入有貢獻(xiàn)的二、三產(chǎn)業(yè)的GDP增速，財政收入與GDP的差異會相應(yīng)縮小。其次，在物價因素中如把GDP增速由不變價還原為現(xiàn)價，財政收入與GDP增幅間的差異又會相應(yīng)縮小。

　　楊志勇：財政收入增速超過GDP增速，有一定的合理性。財政收入的增長與GDP不一定同步。這既取決于財稅制度的設(shè)計，也取決于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化。僅僅經(jīng)濟(jì)的快速增長，并不能保證財政收入占GDP比重的高速增長。

　　財稅制度的設(shè)計與財政收入的增長有著密切的關(guān)系。1978-1995年間，一方面，經(jīng)濟(jì)增長快速，另一方面，財政收入占GDP的比重持續(xù)下降。而1996-2007年，經(jīng)濟(jì)增長與財政收入占GDP的比重的增加是一致的。這是因為，1994年，中國進(jìn)行了一次涉及面較廣的財稅制度改革，制度改革對財政收入增長雖有一定的滯后效應(yīng)，但保證了一段時間后財政收入占GDP比重的回升。

　　魏杰：一般在企業(yè)利潤和居民收入增長速度緩慢的條件下，財政收入增速超過GDP是不太合理的。我國目前財政收入增速超過GDP有這方面的原因。我國財政收入已連續(xù)五年高速增長，年收入相繼突破萬億元大關(guān)、2萬億元大關(guān)、3萬億元大關(guān)、4萬億元大關(guān)、5萬億元大關(guān)，增速遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過GDP增速。

　　記者：賈所長也提到第一產(chǎn)業(yè)現(xiàn)已不提供財政收入，而它在GDP中的比重也在下降。

　　楊志勇：不同產(chǎn)業(yè)所能創(chuàng)造的財政收入是有差別的。經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化與財政收入的增長也有著密切的關(guān)系。改革開放以來，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)生了較大的變化。GDP結(jié)構(gòu)中，第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)之比從1978年的28.2∶47.9∶23.9，到1994年的19.8∶46.6∶33.6，再到2006年的11.7∶48.9∶39.4。第一產(chǎn)業(yè)所能提供的財政收入是極為有限的，2006年取消農(nóng)業(yè)稅和農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅之后，就更是如此。能夠帶來更多財稅收收入的第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)占GDP的比重越來越大。也就是說，不可稅GDP的減少，可稅GDP的增多，直接促進(jìn)了財政收入增速超過GDP。

　　一些與經(jīng)濟(jì)增長沒有直接關(guān)系的非常規(guī)因素也促進(jìn)了財政收入增速超過GDP。2007年，股市火爆，與之相關(guān)的證券交易印花稅收入達(dá)2005億元，比2006年增長10.2倍。累進(jìn)稅制也對財政收入增速超過GDP產(chǎn)生了一定的影響。

　　記者：怎樣改變我國居民個人收入增速相對緩慢的問題？

　　魏杰：我國目前財政收入增速遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過GDP的情況，表明我國國民收入分配結(jié)構(gòu)存在著問題，因而我們不僅僅要關(guān)注居民收入分配內(nèi)部的收入分配不公問題，還要關(guān)注國民收入分配結(jié)構(gòu)方面的問題，要盡快改變居民個人收入增速緩慢的問題。在這方面，我們要關(guān)注“三個提高”，一是要提高居民收入在國民收入分配結(jié)構(gòu)中的比例，二是要提高勞動收入在初次分配中的比例，三是要提高財產(chǎn)性收入在居民收入中的比例。

　　企業(yè)和個人稅負(fù)并不一定加重

　　記者：財政收入的快速增加，是否意味著企業(yè)和個人的稅負(fù)加重？

　　楊志勇：財政收入增加，特別是財政收入占GDP比重的提高，表明宏觀稅負(fù)在穩(wěn)步提高。近年來，我國財稅制度沒有較大的調(diào)整，財稅制度增收因素很少，資源稅征收標(biāo)準(zhǔn)的提高，對財政收入增加的影響有限。相反，東北老工業(yè)基地和中部26個城市的增值稅轉(zhuǎn)型試點以及農(nóng)業(yè)稅和農(nóng)林特產(chǎn)稅的取消，個人所得稅工資薪金扣除標(biāo)準(zhǔn)從800元上調(diào)到1600元(2008年3月起繼續(xù)上調(diào)到2000元)，儲蓄存款利息所得所要繳納的個人所得稅稅率從20%下調(diào)到5%，減輕了企業(yè)和個人的稅負(fù)。因此，我國財政收入增加更多的是在對稅收制度沒有進(jìn)行根本性的調(diào)整下實現(xiàn)的，這并不一定意味著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的困難，也不代表著個人稅負(fù)的加重。

　　魏杰： 在國民收入總量增加的條件下，財政收入增長是否引發(fā)企業(yè)及居民個人的稅賦加重，關(guān)鍵是要看財政收入、企業(yè)利潤、居民個人收入的各自增幅以及它們的增幅是否相互協(xié)調(diào)，如果財政收入增速遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了企業(yè)利潤和居民個人收入的增速，其結(jié)果就必然是財政收入的增加，加重了企業(yè)和居民個人的稅負(fù)。我國目前的統(tǒng)計資料表明，財政收入的增速遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了企業(yè)利潤和居民個人收入的增速，尤其是超過了居民個人收入的增速。

　　我個人認(rèn)為，就目前來講，適當(dāng)減輕企業(yè)和居民個人稅負(fù)，最起碼有這樣幾個好處：第一，減輕企業(yè)稅負(fù)有利于增強企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的能力，使企業(yè)有更多的資金能用于技術(shù)創(chuàng)新投資，從而使中國企業(yè)從現(xiàn)在的成本優(yōu)勢而轉(zhuǎn)向技術(shù)優(yōu)勢。

　　第二，減輕居民個人稅負(fù)有利于提高居民個人的消費需求，從而啟動國內(nèi)市場，使我國從依靠出口、投資、消費的發(fā)展戰(zhàn)略，轉(zhuǎn)向依靠消費、投資、出口的發(fā)展戰(zhàn)略。藏富于民實際上是有利于實現(xiàn)民富國強的目標(biāo)的。

　　楊志勇：稅是問題的一個方面。另一方面，如果伴隨著稅收的增加，公共支出相應(yīng)增加，公共產(chǎn)品和公共服務(wù)水平提高，那么，企業(yè)和個人的凈收益可能增加。這樣的宏觀稅負(fù)增加是全社會都能接受的。

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