作者 田湘波 譚豐華 

　　商業(yè)賄賂造成國(guó)有資產(chǎn)流失

　　產(chǎn)權(quán)交易是企業(yè)的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和相關(guān)權(quán)利通過(guò)一定途徑進(jìn)行有償轉(zhuǎn)讓的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，主要交易模式有企業(yè)并購(gòu)、企業(yè)出售、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)變更。由于涉及多個(gè)權(quán)力、權(quán)利、利益主體，它常常成為商業(yè)賄賂行為的易發(fā)領(lǐng)域。其中，國(guó)有產(chǎn)權(quán)的出讓方、產(chǎn)權(quán)交易的意向受讓方、產(chǎn)權(quán)交易的最終受讓方、接受產(chǎn)權(quán)交易委托代理業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)、產(chǎn)權(quán)交易所和產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其工作人員等，都可能成為商業(yè)賄賂的行為主體，且給予或收受財(cái)物和其他利益具有“雙向性”特征，即各行為主體既可以是實(shí)施商業(yè)行賄的主體，也可能成為商業(yè)受賄的主體。

　　發(fā)生在國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易中的商業(yè)賄賂，目的是企圖通過(guò)賄賂權(quán)力主體以低成本獲取高收益。例如，某股份有限公司副經(jīng)理，為了以低價(jià)取得企業(yè)股權(quán)，花費(fèi)近400萬(wàn)元向資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司行賄，將國(guó)有股權(quán)變成個(gè)人股權(quán)；沈陽(yáng)市真空設(shè)備廠原廠長(zhǎng)孔某向主管審批的負(fù)責(zé)人行賄3萬(wàn)元，使其通過(guò)虛增賬外負(fù)債654萬(wàn)元得以被確認(rèn)，并實(shí)現(xiàn)了低價(jià)購(gòu)買；某工程機(jī)械廠廠長(zhǎng)通過(guò)向某中介機(jī)構(gòu)評(píng)估人員行賄，從而將本應(yīng)列入評(píng)估范圍的3000余萬(wàn)元資產(chǎn)不作評(píng)估，企業(yè)凈資產(chǎn)為負(fù)值，使應(yīng)為4000余萬(wàn)元凈資產(chǎn)的企業(yè)被原領(lǐng)導(dǎo)人“一元錢”買斷。觸目驚心的商業(yè)賄賂行為，已嚴(yán)重?cái)_亂了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，造成了國(guó)有資產(chǎn)的大量流失，讓人痛心疾首。

　　國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易中的制度漏洞

　　國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易成為商業(yè)賄賂的易發(fā)領(lǐng)域，主要原因是制度漏洞。

　　在交易程序方面，由于沒(méi)有嚴(yán)格嚴(yán)密的審批程序，導(dǎo)致相關(guān)主體擅自批準(zhǔn)國(guó)有產(chǎn)權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓；或在受讓人條件選擇上人為抬高準(zhǔn)入門檻，甚至為個(gè)別受讓人“量身定做”；或在信息發(fā)布上，故意縮短信息披露時(shí)間，并以不引人注意的方式排斥其他受讓人。由于相關(guān)制度的缺陷，使企業(yè)內(nèi)部管理層有機(jī)會(huì)向權(quán)力主體行賄，實(shí)現(xiàn)暗箱操作；使受讓方有機(jī)會(huì)直接賄賂出讓方，惡意串通；使相關(guān)主體有機(jī)會(huì)賄賂產(chǎn)權(quán)交易所工作人員以操縱交易進(jìn)程，以表面合法的程序達(dá)到非法交易之目的。由于制度漏洞的存在，國(guó)有產(chǎn)權(quán)有可能不進(jìn)入規(guī)定的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)進(jìn)行公開(kāi)掛牌交易，脫離管理機(jī)構(gòu)和市場(chǎng)的監(jiān)督。

　　此外，由于相關(guān)政策配套和制度建設(shè)滯后，在企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易審批中，上級(jí)主管部門擁有較大的權(quán)力空間，特別是有些職能部門不作為，不嚴(yán)格審批程序，草率行事，為一些政府部門工作人員以權(quán)謀私提供了可乘之機(jī)。

　　在監(jiān)督懲罰制度方面，缺少監(jiān)督。一是相關(guān)監(jiān)督部門，如紀(jì)檢、監(jiān)察、

審計(jì)等監(jiān)督低效，在某些交易環(huán)節(jié)中審查不嚴(yán)、執(zhí)行不力；二是社會(huì)監(jiān)督的途徑缺乏，為相關(guān)主體提供了實(shí)施商業(yè)賄賂的可能性。

　　創(chuàng)設(shè)制度實(shí)現(xiàn)制約

　　為了保證國(guó)有產(chǎn)權(quán)的合法順利流通，必須通過(guò)強(qiáng)有力的制度建設(shè)來(lái)反商業(yè)賄賂，主要應(yīng)針對(duì)以下幾個(gè)主體進(jìn)行制度的創(chuàng)設(shè)并實(shí)現(xiàn)制約：

　　第一，對(duì)出讓方。完善法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)權(quán)力制衡，規(guī)范決策和用權(quán)行為。規(guī)范內(nèi)部決策、轉(zhuǎn)讓行為批準(zhǔn)、清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、價(jià)格確定、合同簽署、價(jià)款支付以及產(chǎn)權(quán)變更登記等環(huán)節(jié)。建立嚴(yán)密的操作規(guī)程和信息披露規(guī)則。企業(yè)的改制方案必須提交職代會(huì)或職工大會(huì)審議。

　　第二，對(duì)交易市場(chǎng)。努力實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的監(jiān)管制度、交易規(guī)則、信息披露，貫徹落實(shí)嚴(yán)密的監(jiān)管制度、規(guī)范的交易制度和健全的信息管理制度，強(qiáng)化監(jiān)管，杜絕場(chǎng)外交易行為。培育健康的中介機(jī)構(gòu)，包括資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所、

會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、投資銀行等。積極引導(dǎo)中介機(jī)構(gòu)規(guī)范提供市場(chǎng)化服務(wù)，加強(qiáng)行業(yè)自律。

　　第三，對(duì)受讓方。嚴(yán)格審查企業(yè)購(gòu)買人資格。從實(shí)際操作上看，一些企業(yè)的出讓者和購(gòu)買者為同一人，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者通過(guò)弄虛作假的手段低價(jià)獲得國(guó)有資產(chǎn)，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)大量流失。因此，應(yīng)完善限制企業(yè)法人代表收購(gòu)企業(yè)的規(guī)定，對(duì)那些轉(zhuǎn)制前已資不抵債的虧損企業(yè)的原法人代表必須進(jìn)行限制。對(duì)其他購(gòu)買人的資格審查，也要嚴(yán)格按照《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》等文件的相關(guān)要求進(jìn)行。

　　第四，對(duì)行政權(quán)力部門。首先應(yīng)當(dāng)從國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理的層面著手，自上而下地規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制和國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，細(xì)化轉(zhuǎn)讓程序的操作制度。隨著企業(yè)轉(zhuǎn)制和產(chǎn)權(quán)交易工作的不斷深化，政府部門應(yīng)進(jìn)一步轉(zhuǎn)變職能，減少行政干預(yù)，強(qiáng)化市場(chǎng)監(jiān)管，充分發(fā)揮市場(chǎng)配置資源的作用，用經(jīng)濟(jì)、法律等手段推動(dòng)國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)合理流動(dòng)。同時(shí)，還要加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)權(quán)交易中政府部門行政權(quán)力的制約，合理確定權(quán)力的范圍和責(zé)任，建立有效的權(quán)力制約機(jī)制。

　　第五，對(duì)監(jiān)督者。將嚴(yán)格的監(jiān)督貫穿于產(chǎn)權(quán)交易的全過(guò)程，推進(jìn)產(chǎn)權(quán)交易的規(guī)范化、程序化、制度化，堵塞各種漏洞，建立起上下聯(lián)動(dòng)、部門互動(dòng)的制約機(jī)制。相關(guān)職能部門的監(jiān)督要加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，按照各自的職責(zé)權(quán)限，認(rèn)真審核把關(guān)，形成監(jiān)督合力。市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)建立和完善舉報(bào)人制度，拓寬監(jiān)管渠道，動(dòng)用社會(huì)力量形成防治商業(yè)賄賂的環(huán)境和氛圍。在監(jiān)督的基礎(chǔ)上，應(yīng)建立嚴(yán)格的責(zé)任追究制度，對(duì)瞞報(bào)、虛報(bào)資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)者，對(duì)弄虛作假、作虛假評(píng)估報(bào)告的中介機(jī)構(gòu)和責(zé)任人，對(duì)徇私舞弊的評(píng)標(biāo)人，對(duì)未按規(guī)定嚴(yán)格把關(guān)的責(zé)任人都要嚴(yán)肅查處，將責(zé)任追究落實(shí)到國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易的各個(gè)環(huán)節(jié)。

　　治理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易中的商業(yè)賄賂是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，必須嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》、《治理產(chǎn)權(quán)交易中商業(yè)賄賂工作實(shí)施方案》等文件，并逐步建立更加完善和嚴(yán)密的產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)管制度，以構(gòu)建嚴(yán)防國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中商業(yè)賄賂行為的制度體系。

　　(田湘波，系湖南省廉政研究基地、湖南大學(xué)廉政研究中心研究員。譚豐華，系湖南大學(xué)政治與公共管理學(xué)院碩士)

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