我國現階段的稅務改革方向重點應在何處 | |||||||||
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| http://whmsebhyy.com 2005年01月25日 10:59 中華工商時報 | |||||||||
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劉黃／文 我們是發展中國家，企業又是低競爭力企業，所以稅制改革著眼點應在于，增強企業創新能力，同時，應有利于公共財政的建立。 在由《中國稅務》雜志社和社科院財貿所等單位共同主辦的“稅收收入專家分析會上
主要稅種法定稅賦偏高 二次分配占GDP比重低于平均水平 國家稅務總局副局長許善達觀點鮮明地提出，隨著全球化進度的加大，繼續保持法定稅賦偏高的現有稅制對經濟發展不利。 分析稅收占GDP比重提高較快原因，許善達認為，問題在于現行稅制：從總體上看，在幾個主要稅種上法定稅賦太高，包括不能抵扣部分太高，營業稅重復征稅等。比如說建筑安裝企業，原材料里面有增值稅，但總的建筑安裝價值里面，這部分又被重復計算。在所得稅方面，外資企業所得稅法定稅賦不高，但內資還是較高。個人所得稅方面，特別是弱勢群體的稅收較高。 許善達的觀點被學者的看法所響應，人大教授安體富用數據分析了我國宏觀稅賦偏高狀況：他提出，1，從稅費總負擔看，政府占稅收資源的比重去年為27%-28%，今年增為30%；2，從稅收占GDP總量比看，去年已達到21%，超過發達國家的平均水平19%；3，法定稅率偏高；4，邊際宏觀稅率過高，每年增量GDP中的大部分約30%-40%都被稅收拿走。我國現行稅制的問題有：重復征稅問題沒有解決，所得稅重復扣除是大問題。 國家稅務總局正式發布的信息表明，我國去年稅收收入總額達到25718億元，增收率25.7%，占GDP比重達到了19%。而去年預計經濟增長速度將在9%或略高。據悉，這一現象已經持續有年。據國家統計局許憲春司長分析，稅收高速增長原因有五，1，產業結構升級，特別是二三產業遠遠高于GDP增長；2，外貿快速增長；3，企業效益和居民收入增長；4，所有制結構優化；5，市場化程度發展帶來可稅部分提高、不可稅部分減少。他說，從核算角度看，稅收分為初次分配的生產環節稅、再次分配的所得稅，及轉移類三類。從1992年以來，一次分配占GDP從13%逐年上升，近年已上升到19.1%，從國際水平看，美國僅占8.5%，其他國家在10-14%之間，且多數國家低于14%。而起到社會公平作用的二次分配，在我國占GDP比重平均僅僅為2.4%，遠低于其他國家的11.7%的平均水平。從稅收和地區經濟關系看，從2001年至2003年的數據看，東部貢獻率占稅收增加的98%，對現價GDP貢獻率是74%。 分步實施稅改已具條件 原則是增強企業競爭力和促進社會公平 許善達局長提到，隨著稅收的增加，我們已經有了資源，現在分步實施稅制改革，逐步消化法定稅賦偏高已經具備必要性和可能性。但稅制改革的新原則應是：增強企業競爭能力和促進社會公平。他說，稅改中長期安排是，在3-5年或5-10年里，在工業發展和加強征管的前提下，在政策上、稅制上進行改革，邊增邊減，使守法納稅人負擔降低。同時由稅制的改革來保證既解決增強企業競爭力和促進社會公平問題，又能使國家有足夠的稅收資源。 有看法提出，當全部取消農業稅、農業特產稅，農村是否會成為無稅區？許善達說，對農村稅制應當由另一種角度看。農民身兼消費者和生產者雙重身份，農業生產領域稅收都由農民承擔著，農民進項沒有抵扣，所以不能說取消農業稅、農業特產稅農民就無稅。同時他強調，現在已經到了工業化反哺農業時期，在國家補貼農業方面，英國的做法是向農民退稅，美國的做法是直接給農業補貼。他認為，多年來我們一直以農業支持工業建設，而現在不能再用工業化時期的稅收思路和政策設計來設想反哺時期的三農稅制。要研究這個時期的三農稅制，包括當前的農產品進出口貿易和工業產品進出口貿易稅制差距太多問題。他說，實行統一稅制和工業反哺農業是一致的。對此，人大常委會預算工作委員會何成軍也特別提到：財政稅收如何支持三農？如何制度化？是需要思考研究的問題。 安體富教授同樣提出，減輕稅收會減少企業偷逃稅動機，實際經濟收入會增長。他說，我們是發展中國家，企業又是低競爭力企業，所以稅制改革著眼點應在于，增強企業創新能力，同時，應有利于公共財政的建立。 2005稅收展望：稅收收入可能放緩 學者專家認為，2005年稅收收入有可能放緩。分析其影響因素，國家稅務總局認為有如下幾點：1，相關稅收增速放緩；2，分步實施稅收改革；3，欠稅與稅款糾正案件減少；4，受原油等價格影響，稅收增幅可能下降；5，增收空間減少。總起來看，2005年稅收保持穩定增長，有可能達到28250億元。 有專家分析說，近年來稅收超經濟增長態勢明顯，對宏觀經濟帶來的政策效應是：1，稅收超經濟增長對中國整個宏觀經濟產生緊縮效應。從去年到今年，宏觀經濟有向過熱發展趨向，因此政策在大環境下是適宜的，加大了宏觀調控力度；2，稅收大幅高超收后，中央為解決欠賬加大了投入和財政支出，對宏觀經濟的政策影響是擴張性的。以上兩方面產生了中和效應。而2005年，有可能適當減緩稅收超經濟增長態勢，拉動經濟力度會減緩，宏觀緊縮效應也有可能將會減緩。 在分析稅收政策效應時，有學者提出另一個值得重視的相關觀點：今年由于國家采取種種直補措施提高農民收入后，促使農民回到農村，等于通過政策進一步把農民束縛在土地上，對長期工業化有什么影響？除了要研究通過稅收反哺農業外，也要研究通過稅收政策讓農民脫離農村，否則可能會拖了現代化后腿。 更多精彩評論，更多傳媒視點，更多傳媒人風采，盡在新浪財經新評談頻道，歡迎訪問新浪財經新評談頻道。
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