——訪美國國稅局發言人安東尼奧·伯克

　　本報首席記者 朱幸福

　　引言

　　美國國家稅務局是財政部下屬的一個龐大機構，在全國各地擁有9萬多名雇員，去年為國庫收了2.52萬億美元的稅。聯邦政府的日常運轉和為老百姓提供的基本服務，在國外進行的戰爭以及援助，都是依靠公民納稅和國稅局的執法支撐的。

　　美國人是怎樣納稅的？少數偷稅漏稅者會受到什么樣的懲罰？如果納稅人多繳了稅款如何退還？國稅局是怎樣把稅收上來的？國稅局對雇員有什么紀律和道德約束？帶著這些問題，本報記者日前在華盛頓專訪了美國國稅局發言人安東尼奧·伯克。

　　公民按稅法計算自己應繳納的稅

　　記者：在人們印象中，美國公民每年自覺照章納稅。中國讀者想知道美國人是怎樣納稅的？

　　伯克：美國實行的是志愿納稅制度。有收入來源的美國人，不管是薪水還是投資所得，他們每年都得填寫1040表格，通過這種方式如實向國稅局報告他們當年的收入，根據國會和總統制定的稅收法來計算自己每年應繳納的稅。購房貸款利息很高，為了鼓勵人們購買住房，政府對購房者在報稅時減免貸款利息。人們申請上學貸款或購買節能汽車，在報稅時可以申請減免利息。要是你從事低收入工作，或支付醫療費用，也可以申請減免稅收。

　　1913年，美國通過了憲法第16條修正案，允許國會評估人們的所得稅。上世紀40年代，國會制定法律，規定企業在支付員工薪水時從工資單上扣留估算的所得稅。一個人在就業時，必須填寫一份W—4表格，告訴雇主該扣留多少稅收。雇主同時向雇員和國稅局送出一份W—2表格，告訴雇員的收入和當年扣留的稅收。國稅局用W—2表格來保證納稅人正確報告稅收。去年，74%的納稅人收到國稅局退還的多繳的稅款。美國的所得稅率最高時達77%，目前為35%。美國人目前通過網上納稅的比率已上升到58%。

　　制度一定程度上依賴人們的誠實

　　記者：一些名人在國內外發表演講有額外收入，一些人通過炒股擁有巨額收入，國稅局怎么知道他們的收入記錄？你們如何保證把稅如期收上來？

　　伯克：絕大部分所得稅是政府通過扣留一部分薪水來實現的。一些自謀職業的人，他們可能是公司的顧問或承包商，雇傭他們的單位在為他們發放薪水時，按規定向國稅局報告他們收入和納稅的情況。對于人們通過投資或炒股所得的收入，國稅局也會收到一份陳述他們收入和納稅的表格。大多數美國人每年同國稅局打兩次交道，一次是在年初收到國稅局寄去的納稅表，另一次是收到國稅局退還的多交的稅款。

　　需要指出的是，美國的稅收制度在一定程度上依賴人們的誠實。所有的美國人，不管他們在國內工作還是在國外工作，他們都必須納稅。國稅局通過各種途徑來核實他們的納稅情況。假如有人故意逃稅，則可能導致國稅局要他支付大量利息和罰金。要是有人故意誤導國稅局，他們可能被繩之以法。美國有85%的納稅人納稅，這是一個相當大的數字。大多數美國人照章納稅，他們看不起那些試圖欺騙政府的人。

　　記者：你的意思是說，有15%的美國人不納稅。為什么？

　　伯克：去年有81%的美國人按時志愿照章納稅，另有3%-4%的美國人是通過強制執法交納稅收的。只有15%的美國人沒有納稅，非常少的人可能逃稅，還有的人本來應該納稅，但他們后來因生意虧損沒有錢納稅，另一些美國人可能還不到納稅的標準。

　　記者：根據美國政府責任辦公室今年5月3日公布的報告，美國公司和個人在海外的投資累計1.5萬億美元，目前以每年4000億美元的速度遞增。但是，這些公司和個人很少提供國外投資和收支的財政情況，因此大多有偷稅漏稅的嫌疑，政府在國外調查一個經濟大案至少需要花費3年時間。你對此有何評論？

　　伯克：這已超出我的范圍，超出國稅局的范圍，我對此不進行評論。但是，政府通過國際合作發現一些偷稅陰謀，有些人最終被送進監獄。國稅局估計，在海外投資的美國公司和個人往往少報一半的海外收入，美國因為每年偷稅漏稅大約損失3500億美元的財政收入。去年，國稅局進行了3907起與偷稅漏稅有關的刑事犯罪調查，其中2020起最后被法院判處徒刑。

　　金融偵探對富人收支加強

　　記者：富人總能找到逃稅的方法，比如捐出一大筆錢注冊一個慈善基金會，撈個好名聲，然后讓自己的親友支取高額薪水并控制基金會資金的流向和管理。這些美國人向慈善機構捐款后，可以憑收據在報稅時申請減免稅金。

　　伯克：國稅局有經驗非常豐富的金融偵探，他們有辦法發現一些富商暗藏的財富。最近5年來，國稅局加強了對美國有錢人收入的審計。少數人仍利用基金會來回避納稅，但這些人數量很少，國稅局可以加強審計他們的財務收支情況。

　　記者：據說國稅局在微軟公司派駐了50名常駐稅務人員，幫助對方進行審計和核查賬目。這是真的嗎？

　　伯克：根據聯邦稅收法，我們不能透露任何同納稅人相關的信息。但總的來說，大中型公司企業經常面臨國稅局的現場查賬和審計。審計公司企業的稅收比較復雜，需要牽扯很多人和很長時間。

　　記者：據說偷稅者大多數是個體經營者或個體飯店老板，他們拒收

　　伯克：美國人不用現金購買大件物品。要是使用現金支付，代理商要求購買者填寫一份表格，這份表格需要送給一個專門的金融監督機構，有關方面進行專門調查，看看你的現金來路是否合法。國稅局雖然很難調查用現金支付的商業活動，但不是不可能。你有了現金總得開銷，需要購買汽車和住房。國稅局通常在審計賬目時發現問題，只要發現一個問題，就會牽扯到其他問題，直到國稅局發現企業沒有納稅。此外，生意競爭者或內部雇員也會向國稅局檢舉揭發。國稅局有各種技巧來對小公司企業進行財務審計。

　　國稅局員工都要接受道德訓練

　　記者：假如公司企業老板為了“公關”邀請國稅局的雇員吃飯，或邀請你們觀看文藝節目或體育比賽，你們能接受嗎？

　　伯克：我們有非常嚴格的行為準則和道德操守。原則上說，我們不能接受人家的宴請或看戲邀請。如果非要吃飯，國稅局的人會自己掏錢，他們不能接受人家贈送的禮品。如果我到公司了解情況，對方招待我一杯咖啡，這是可以接受的。如果電視臺邀請我參加一些訪談節目，贈送我一個咖啡杯作為紀念，這也是可以的，因為小紀念品不會影響我們的決策。至于戲票和體育比賽的門票，我們是不能接受的。

　　記者：你們用什么方法抵制各種誘惑？

　　伯克：為了確保國稅局隊伍的純潔，全國9萬多名員工每年都要強制性地接受一次道德訓練。這一道德訓練是在網上進行的，每個人，包括我，每年都要在網上回答大約60個選擇題。經過仔細閱讀后，填上答案：YES或NO。完成道德訓練大約需要30-60分鐘時間。道德訓練就是提醒國稅局雇員什么事情可以做，什么事情不能做，如果做了不能做的事情，輕者丟掉飯碗，重則判刑進監獄。因此，國稅局很少發生貪污腐敗和受賄的刑事犯罪。

　　(本報華盛頓5月26日電)